企业年度财务指标分析表一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1 流动比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数流动资产 7,100.00 8,050.00流动负债 3,400.00 4,000.00流动比率208.82% 201.25% 公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。
2.速动比率表1-2 速动比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数流动资产 7,100.00 8,050.00存货 4,000.00 5,200.00预付账款 40.00 70.00 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 60.00 80.00 速动资产 3,000.00 2,700.00流动负债 3,400.00 4,000.00速动比率88.24% 67.50% 公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需采取措施加以扭转。
3.现金流动负债比率表1-3 现金流动负债比率计算表金额单位:万元项目#VALUE! 2017年年经营现金净流量 300.00 850.00年末流动负债 3,400.00 4,000.00现金流动负债比率8.82% 21.25% 公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%㈡长期偿债能力指标1.资产负债率表1-4 资产负债率计算表金额单位:万元项目期初数期末数负债总额 5,400.00 6,500.00资产总额 20,000.00 23,000.00资产负债率27.00% 28.26% 公式：资产负债率（又称负债比率）=负债总额÷资产总额×100%本公司期初和期末的资产负债率均不高，说明本公司长期偿债能力在增强，这样有助于增强债权人对本公司出借资金的信心。
2.产权比率表1-5 产权比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数负债总额 5,400.00 6,500.00 所有者权益总额 14,600.00 16,500.00 产权比率36.99% 39.39% 公式：产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。
3.或有负债比率表1-6 或有负债比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数已贴现商业承兑汇票金额 - - 对外担保金额 200.00 150.00 未决诉讼、未决仲裁金额 - - 其他或有负债金额 - - 或有负债余额 200.00 150.00所有者权益总额 14,600.00 16,500.00或有负债比率 1.37% 0.91% 公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100%其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额本公司期末的或有负债比率比期初有所降低，表明公司应对或有负债可能引起的连带偿还等风险的能力增强。
4.已获利息倍数表1-7 已获利息倍数计算表金额单位:万元项目期初数期末数利润总额 4,000.00 4,200.00利息支出 200.00 300.00 息税前利润总额 4,200.00 4,500.00已获利息倍数21.00 15.00 公式：已获利息倍数=息税前利润总额÷利息支出其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出从以上的计算结果来看，应当说本公司上年度和本年度的已获利息倍数都较高，有较强的偿付负债利息的能力。
进一步还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断。
5.带息负债比率表1-8 带息负债比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数短期借款 2,000.00 2,300.00应付利息 - -长期借款 2,000.00 2,500.00应付债券 - - 一年内到期的长期负债 - - 负债总额 5,400.00 6,500.00 带息负债比率74.07% 73.85% 公式：带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）÷负债总额×100%本公司期末的带息负债比率比期初有所降低，但带息负债占负债总额的比重仍然较大，表明公司承担了较大的偿还债务及其利息的压力。
二、运营能力指标㈠人力资源运营能力指标1.劳动效率表2-1 劳动效率计算表金额单位:万元项目期初数期末数营业收入或净产值 18,800.00 21,200.00平均职工人数 250.00 280.00 劳动效率75.20 75.71 公式：劳动效率=营业收入或净产值÷平均职工人数对企业的劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法。
比如，将实际劳动效率与本企业计划水平、历史先㈡生产资料运营能力指标1.流动资产周转情况⑴应收账款周转率表2-2 应收账款周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE! #VALUE! 2017年营业收入 18,800.00 21,200.001,200.00 1,300.00 应收账款期末余额1,100.00平均应收账款余额 1,150.00 1,250.00 应收账款周转率（次）16.35 16.96应收账款周转期（天）22.02 21.23 公式：应收账款周转率（周转次数）=营业收入÷平均应收账款余额应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×360÷营业收入其中：平均应收账款余额=（应收账款期初余额+应收账款期末余额）÷2以上计算结果表明，本公司本期的应收账款周转率比上期略有改善，周转次数由16.35次提高为16.96次，周转天数由22.02天缩短为21.33天。
这不仅说明公司的运营能力有所增强，而且对流动资产的变现能力和周转速度也会起到促进作用。
⑵存货周转率表2-2 存货周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE! #VALUE! 2017年营业成本 10,900.00 12,400.004,000.00 5,200.00 存货期末余额3,800.00平均存货余额 3,900.00 4,600.00 存货周转率（次） 2.79 2.70存货周转期（天）129.03 133.33 公式：存货周转率（周转次数）=营业成本÷平均存货余额存货周转期（周转天数）=平均存货余额×360÷营业成本其中：平均存货余额=（存货期初余额+存货期末余额）÷2以上计算结果表明，本公司本期的存货周转率比上期有所延缓，周转次数由2.79次降为2.70次，周转天数由129.03天增为133.33天。
这反映出本公司本期的存货管理效率不如上期，其原因可能与本期存货较大幅度增长有关。
⑶流动资产周转率表2-3 流动资产周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE! #VALUE! 2017年营业收入 18,800.00 21,200.00 流动资产期末总额7,100.00 8,050.006,000.00平均流动资产总额 6,550.00 7,575.00 流动资产周转率（次） 2.87 2.80流动资产周转期（天）125.44 128.57 公式：流动资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均流动资产总额流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额×360÷营业收入其中：平均流动资产总额=（流动资产期初总额+流动资产期末总额）÷2由此可见，本公司本期的流动资产周转率比上期延缓了3.13天，流动资金占用增加，增加占用的数额可计算如下：(128.57-125.44）×21200÷360=184.32(万元)2.固定资产周转情况⑴固定资产周转率表2-4 固定资产周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE! #VALUE! 2017年营业收入 18,800.00 21,200.0012,000.00 14,000.00 固定资产期末净值11,800.00平均固定资产净值 11,900.00 13,000.00 固定资产周转率（次） 1.58 1.63固定资产周转期（天）227.85 220.86 公式：固定资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均固定资产净值固定资产周转期（周转天数）=平均固定资产净值×360÷营业收入其中：平均固定资产净值=（固定资产期初净值+固定资产期末净值）÷2以上计算结果表明，本公司本期的固定资产周转率比上期有所加快，其主要原因是固定资产净值的增加幅度低于营业收入增长幅度所引起的。
这表明本公司的运营能力有所提高。
3.总资产周转情况⑴总资产周转率表2-5 总资产周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE! #VALUE! 2017年营业收入 18,800.00 21,200.0020,000.00 23,000.00 资产期末总额19,000.00平均资产总额 19,500.00 21,500.00 总资产周转率（次）0.96 0.99总资产周转期（天）375.00 363.64 公式：总资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均资产总额总资产周转期（周转天数）=平均资产总额×360÷营业收入其中：平均资产总额=（资产总额期初数+资产总额期末数）÷2以上计算结果表明，本公司本期的总资产周转率比上期略有加快。
这是因为本公司固定资产平均净值的增长程度（9.24%）虽低于营业收入的增长程度（12.77%），但流动资产平均余额的增长程度（15.65%）却以更大幅度高于营业收入的增长程度，所以总资产的利用效果难以大副提高。
4.其他资产质量指标⑴不良资产比率表2-6 不良资产比率计算表金额单位:万元项目#VALUE! 2017年资产减值准备余额 100.00 120.00 应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐 50.00 60.00 未处理资产损失 20.00 30.00 资产总额 20,000.00 23,000.00 不良资产比率0.01 0.01 公式：不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）⑵资产现金回收率表2-7 资产现金回收率计算表金额单位:万元项目#VALUE! #VALUE! 2017年经营现金净流量 3,000.00 850.0020,000.00 23,000.00 资产期末总额19,000.00平均资产总额 19,500.00 21,500.00资产现金回收率15.38% 3.95% 公式：资产现金回收率=经营现金净流量÷平均资产总额×100%三、获利能力指标㈠营业利润率１.营业利润率表3-1 营业利润率计算表金额单位:万元项目#VALUE! 2017年营业利润 4,200.00 4,400.00营业收入 18,800.00 21,200.00营业利润率22.34% 20.75% 公式：营业利润率=营业利润÷营业收入×100%从以上分析可以看出，本公司的营业利润率略有下降。