C.当鉴证对象为企业注册资本的实收情况时，它的特征是时点的
D.当鉴证对象为企业内部控制过程时，它的特征就是时点的
8.
以下属于对应数据特征的是（ ）。(4.54分)
A.对应数据是本期年度报表中各个月份之间数据的比较
B.对应数据是本期财务报表的组成部分
C.对应数据包括上期对应数和相关披露
D.对应数据应当与本期相关的金额和披露联系起来阅读
C.管理层的专家的胜任能力和专业素质
D.被审计单位对管理层的专家的工作实施的各种控制
2.
在运用职业判断评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当考虑()。(4.54分)
A.识别的风险是否重大
B.识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性
C.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
D.实施风险评估程序获取的信息，并考虑各类交易、账户余额、列报，以识别舞弊风险
3.
就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下内容应形成审计工作记录的有（ABCD）。(4.54分)
A.项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论
B.注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序
C.注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险
窗体顶端
一.判断题：
1.
注册会计师应向治理层报告其在审计过程中识别出的所有缺陷。(4.54分)
正确
错误
2.
如果由于不可预见的情况，无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序。(4.54分)
正确
错误
3.
某些安排或其他信息显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，在审计过程中检查记录或文件时，注册会计师也不需要对这些安排或其他信息保持警觉。(4.54分)
D.注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制的评估
4.
下列表述不正确的有（）。(4.54分)
A.如果知悉对财务报表有重大影响的期后事项，注册会计师应当考虑这些事项在财务报表中是否得到充分披露。
B.在持续经营审计中，注册会计师的责任是考虑治理层在编制财务报表时运用持续经营假设的适当性，并考虑是否需要在财务报表中披露有关持续经营能力的重大不确定性，并考虑对审计报告的影响
正确
错误
7.
在允许查阅工作底稿之前，后任注册会计师应当向前任注册会计师获取确认函，就工作底稿的使用目的、范围和责任等与其达成一致意见(4.54分)
正确
错误
8.
如果注册会计师判断被审计单位将不能持续经营，但财务报表仍然按照持续经营假设编制，此时应当出具无法表示意见的审计报告。(4.54分)
正确
错误
9.
错误
二.多选题：
1.
管理层的专家，是指在会计、审计以外的某一领域具有专长的个人或组织，其工作被管理层利用以协助编制财务报表。如果管理层在编制财务报表时利用了管理层的专家的工作，注册会计师作出是否利用专家的工作的决策可能受到下列（ ）因素的影响。(4.54分)
A.管理层的专家的工作的性质、范围和目标
B.管理层的专家是否受雇于被审计单位，或者为被审计单位所聘请
注册会计师在首次接受委托时，因为是对本期财务报表进行审计，所以不用关注比较信息。(4.54分)
正确
错误
10.
从我国证券市场来看，上市公司并购重组发生最多的主要有两类：一类涉及股权变动；还有一类涉及资产变动。(4.54分)
正确
错误
11.
所有公司都需要制定内部控制文档，专门进行内部控制。(4.54分)
正确
D.投资者未履行协议、合同、章程规定的义务，并有可能造成重大不利影响
10.
并购从方式上划分，可分为（）。(4.54分)
A.上市公司收购
B.重大资产重组
C.回购
D.合并、分立
11.
内部控制框架包括（）(4.54分)
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
窗体底端
C.被审计单位将所有在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的销售货物的退回，都作为资产负债表日后调整事项处理，注册会计师在审计时认可了被审计单位的做法
D.在审计被审计单位2009年度财务报表时，如果注册会计师发现被审计单位的经营情况正常，但其重要子公司无法持续经营且未进行处理，则应对被审计单位的持续经营能力保持疑虑并按审计准则的规定实施评价，进而决定是否在审计报告中反映
正确
错误
4.
判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的.(4.54分)
正确
错误
5.
舞弊是一个宽泛的法律概念，但注册会计师关注的是导致财务报表发生重大错报的舞弊。(4.54分)
正确
错误
6.
财务报表日至审计报告日之间发生的事项对审计报告的影响比较大。(4.54分)
A.对与保险合同或员工福利计划相关的负债进行精算
B.对石油和天然气储量进行估算
C.对合同、法律和法规进行解释
D.对复杂或异常的纳税问题进行分析
7.
.关于鉴证对象的说法中，正确的有()。(4.54分)
A.鉴证对象具有不同的特征，可能表现为定性或定量、客观或主观、历史或预测、时点或期间
B.如果鉴证对象的特征表现为定量、客观、历史的或时点的，评价和计量的准确性相对较高
9.
导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况，以及管理层拟采取的改善措施(4.54分)
A.导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况，以及管理层拟采取的改善措施
B.有关法律、法规或政策的变化可能造成重大不利影响
C.被审计单位持续经营能力存在的重大不确定性，可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务
5.
存存货监盘的目标、范围及时间安排
B.抽查的范围
C.参加存货监盘人员的分工
D.存货监盘的要点及关注事项
6.
专家，即注册会计师的专家，是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织，并且其工作被注册会计师利用，以协助注册会计师获取充分、适当的审计证据。专家既可能是会计师事务所内部专家(如会计师事务所或其网络事务所的合伙人或员工，包括临时员工)，也可能是会计师事务所外部专家。这里的专长，是指在某一特定领域中拥有的专门技能、知识和经验。例如（ ）。(4.54分)