企业财务决算报表编制说明
行政单位预计某年使用的以前年度财政 拨款基本支出结余
事业单位预计某年使用的已转入事业基 金的、由以前年度财政拨款形成的住房补贴 结余
行政、事业单位动用公有住房出售收入 安排
录入03表
❖ 录入03表的结构、填报内容略有变化 一是结构变化:“本年安排支出—其他
资金”下增加一列“其中:使用以前年度财 政拨款专项结余资金”
❖ 预算06表“基本支出日常公用经费预算表” 中删除“降温费”列
2007年预算编制存在的问题
❖ 基本支出
未按下达的控制数编列人员经费和公用经费预算 经济分类科目使用错误 超标准编列招待费 人数与一上有变化未说明 个别流域行政离退休未分出来填列
2007年预算编制存在的问题
❖ 项目支出
项目名称与下达控制数不一致 项目总投资财政拨款与一上不一致 项目类别错误 打捆项目未填汇总标识 上年结转的财政拨款安排的项目支出结余错填到
录入02表①
❖ 录入02表的结构、填报内容略有变化 一是结构变化:“资金来源—其他资金
”下增加一列“其中:以前年度财政拨款结 余资金”
二是填报内容:增加的列用于反映部门 使用以前年度财政拨款基本支出结余资金安 排用于某年基本支出情况(要与06年结余资 金确认表数字相衔接)
录入02表②
“资金来源—其他资金—其中:使用以 前年度财政拨款结余资金” 包括:
❖ 事业单位以前年度财政拨款形成并已转入事 业基金的住房补贴结余和项目结余,在本表 “上年结转—财政拨款结余资金”列中反映
❖ 事业单位动用其他事业基金(除住房补贴结 余外的事业基金)弥补收支差额,在本表“ 用事业基金弥补收支差额”列中反映
“基本支出预算表” (04表)
❖ 是新增表,用于反映基本支出分科目资金来 源情况
❖ “资金来源—其他资金—其中:使用以前年 度财政拨款结余资金”=行政单位使用以前 年度财政拨款基本支出结余+事业单位使用 已转入事业基金的以前年度财政拨款形成的 住房补贴结余
❖ 行政事业单位动用公有住房出售收入安排住 房补贴,在本表“其他资金”列反映
预算07表变化
❖ “项目支出预算表”中“本年安排支出—其他 资金”下增加“其中:使用以前年度财政拨 款专项结余资金”列,专门用于反映部门预 计在某年项目支出中安排使用的以前年度财 政拨款专项结余资金。
下面就各表格的变化及口径做详细说 明
预算录入表的变化
录入表格数量上没有变化,根据管理上的 需要对以下三张表格进行了调整:
录入01表:收入预算录入表 录入02表:基本支出预算录入表 录入03表:项目支出预算录入表
录入01表
录入01表的格式没有变化 主要是填报口径的进一步明确:按照现行 的行政单位会计准则、事业单位会计准则与 管理的要求进行规范。
中央部门预算报表的总体结构
❖ 预算报表体系分为录入表和预算表 ❖ 录入表由收入预算录入表等12张报表组成,
没有增减 ❖ 预算表包括预算收支总表等17张报表。相比
2007年,增加了一张预算表(即需要报送纸 质表),即:预算04表“基本支出预算表”
部门预算报表的变化及口径
预算报表总体上没有大的变化,但根 据改革与管理上的要求,在具体表格的结构 、口径上做了一些调整与细化。
二是填报内容:增加的列用于反映部门 预计使用以前年度财政拨款专项结余资金安 排用于某年延续的情况
预算生成表的变化
生成表格增加在一张表格,即:基本支出 预算表(04表,其他表格秩序顺延),主要 变化是了结余资金管理的内容,表现在:
预算02表、预算04表、预算07表
预算02表的变化
❖ 行政单位以前年度财政拨款结余资金,在“ 上年结转—财政拨款结余资金”列中反映 Nhomakorabea1表的口径①
❖ “上年结转—财政拨款结余资金”填列 一是行政单位以前年度(含2007年,下
同)财政拨款结余资金 二是事业单位以前年度财政拨款形成并
已转入事业基金的“住房改革支出”结余资 金和财政拨款安排的项目支出未执行完形成 的专项结余
01表的口径②
❖ 事业单位动用其他事业基金(指除“住房改 革支出”财政拨款结余外的事业基金)弥补 收支差额,应填列在本表“用事业基金弥补 收支差额”
其他资金栏(项目预算表填在其他资金栏) 项目科目使用错误(应与一下科目一致) 项目表政府采购金额未填
2007年预算编制存在的问题
❖ 经济分类
不能列物业费,水保实验设备更新项目无设备购 置支出,房屋维修项列基础设施建设
修购项目支出不能列基建支出,基建项目未细化 到经济分类,
2007年预算编制存在的问题
各级主管单位严格把关,严格审查下属单位预算 。
某年预算编制要求
❖ 调整部分单位预算编制方式。
防办预算户头取消,某年预算并入部机关编制上 报,防办不再单独编报预算。
展办单立预算户头编报某年预算。 部移民局某年人员机构经费和项目经费都将编入
部门预算。
某年预算编制要求
❖ 其他问题
项目工作内容界定不清(水政安排水资源内容) 实施方案不符合规定格式和内容,项目实施方案
列了取暖费和人员经费,福利费等 漏报收费计划表
某年预算编制要求
❖ 从基层单位编起
按照财政部统一的部门预算编制格式和规范的编 制方法编制单位预算。要求至少从三级单位编起 ,有条件的由最基层预算单位开始编制预算,并 逐级汇总。原则上上级预算单位不得代编下级单 位预算。
企业财务决算报表编制说明
报表设计的基本思路
❖ 充分考虑用户的使用习惯与操作简便 ❖ 基本延续了以前年度的结构 ❖ 结合近期的一些改革措施和新修订的制度办
法,对2007年中央部门预算报表进行修改的 基础上形成某年中央部门预算报表。
中央部门预算报表设计原则
❖ 结构稳定的原则 ❖ 简捷高效的原则 ❖ 渐进改革的原则
❖ 行政、事业单位动用公有住房出售收入安排 住房改革支出,应填列在“其他收入”中
01表的口径③
❖ 小结
❖ 完整的部门财政拨款结余资金上年结转=行 政单位财政拨款结余资金(基本支出+项目 支出) + 事业单位财政拨款结余资金(“住 房改革支出”结余资金[以前年度财政拨款形 成]+项目支出专项结余)
❖ 住房改革支出=当年拨款收入+行政事业单 位住房改革支出结余安排的资金+用公有住 房出售收入安排的住房改革支出