退休养老规划案例分析专项及答案解析一、案例分析（共80小题,共80.0分）第1题2008年10月，吴先生年满60岁，从某国企退休。
吴先生拥有35年的工龄，退休前每月收入为6000元，当地社会平均收入为2000元，退休时国家基本养老金个人账户积累总额54000元，过渡性养老金政策即工龄×5元。
吴先生参加了企业养老金计划，供款15年，个人供款是个人当期收入的5%，企业实行对等缴费，理财投资回报率为4%。
吴先生退休后第一年生活成本5万元，退休后预期寿命为18年。
吴先生每月可以从国家基本养老保险制度领取基础养老金( )元。
A 400B 600C 800D 500【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 基础养老金支付的月标准为地方[省、自治区、直辖市或地(市)]上年度职工月平均工资的20%。
吴先生每月领取的基础养老金为2000×20%=400(元)。
第2题吴先生个人账户月养老金为( )元。
A 400B 450C 600D 800【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 个人账户月支付标准为本人账户储蓄额除以120，即1/120。
吴先生个人账户的月养老金为54000÷120=450(元)。
第3题吴先生每月的过渡性养老金为( )元。
A 200B 185C 180D 175【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 吴先生2008年10月退休，拥有35年的工龄，是“中人”，其过渡性养老金为35×5=175(元)。
第4题吴先生可以从国家基本养老保险计划领取月基本养老金( )元。
A 790B 890C 1025D 1090【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 每月基本养老金=400+450+175=1025(元)。
第5题吴先生的基本养老金替代率是( )。
(相比退休前当期收入)A 12.94%B 14.55%C 15.77%D 17.08%【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 养老金替代率=基本养老金÷退休前月收入，所以，吴先生的基本养老金替代率为1025÷6000=0.1708，即17.08%。
第6题吴先生的企业年金积累大约是( )元。
(按吴先生的企业年金供款额一直不变计算)A 147654B 149940C 154626D 159924【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 吴先生供款当期收入的5%，企业实行对等缴费，那么每月投入共计=6000× 5%×2=600(元)。
P/Y=12，N=180，PMT=-600，I/Y=4%，END，CPT FV= 147654(元)。
第7题假设从企业年金积累额中每年支付1万元用于弥补养老金赤字，请问吴先生的年既定养老金总额是( )元。
A 19480B 20680C 22300D 23080【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 年既定养老金=1025×12+10000=22300(元)。
第8题浙江省一家家电制造公司近几年发展迅速，效益良好。
为了使职工更大程度地参与企业管理和企业效益分配，增强职工的凝聚力和向心力，鼓励职工爱岗敬业，在企业长期工作，公司老板张总打算制定年金计划，但是对于年金不是很了解，所以就相关问题咨询了理财规划师。
企业年金是由企业雇主为本企业职工举办的一种补充养老保险计划。
张总向理财规划师解释了一下自己希望举办企业年金的原因，其中不可能包括( )。
A 吸引和留住有用的人才B 增加企业凝聚力C 政府相关文件的强制性规定D 享受政府的税收优惠【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第9题理财规划师给张总详细地介绍了企业年金的特征，其中不包括( )。
A 非营利性B 企业行为C 政府鼓励D 企业缴费部分全额税前列支【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 企业年金的特征包括：①非营利性。
企业年金以对企业职工提供保障或福利为目的；②企业行为。
企业年金是企业为职工提供的一种额外福利；③政府鼓励。
政府对举办企业年金的企业应予以税收优惠；④市场化运营。
企业年金计划实行市场化运营，其账户资金可以通过市场运作达到保值增值的完全积累目的。
第10题理财规划师向张总解释，在我国企业年金缴费由( )来负担。
A 企业B 政府和企业C 政府和职工D 企业和职工【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第11题根据国家规定，企业年金的具体负担情况是( )。
A 企业完全负担B 政府和企业各自负一半C 企业负担员工工资的20%，个人负担工资的8%D 企业缴纳不超过本企业上年度职工工资总额的1/12，企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第12题张总很希望了解我国目前在税收上对实行年金计划的企业有哪些优惠措施，理财规划师便就这个问题进行了详细讲解。
下列是其部分讲解内容，其中不确切的是( )。
A 试点地区(需经国务院批准，目前主要包括东北三省)的企业可将补充养老保险(企业年金)缴费工资总额的4%进行税前扣除B 企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行C 企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险不可以在税前扣除D 目前个人向补充养老保险的缴费都要视同应税工资薪金，缴纳个人所得税【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险可以在税前扣除。
第13题根据国家规定，我国企业年金的领取时间为( )。
A 65岁B 45岁C 国家统一规定的法定退休年龄D 企业自主决定【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。
职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。
第14题根据国家规定，企业年金基金采用( )方式进行。
A 完全基金式B 部分基金式C 现收现付制D 统筹账户制【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 我国劳动和社会保障部颁发的《企业年金试行办法》规定：企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理，即企业和个人的缴费以及企业年金基金的投资运营收益都要计入企业年金个人账户。
第15题具体的企业年金的运作过程中涉及多个相关机构，理财规划师详细介绍了相关人员和机构。
其中受委托对年金基金账户管理的专业机构是( )。
A 受托人B 账户管理人C 投资管理人D 基金托管人【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 企业年金基金的账户管理人是指接受受托人的委托负责管理年金基金账户的专业机构。
第16题保管企业年金基金财产的商业银行或者专业机构被称为( )。
A 受托人B 投资管理人C 基金托管人D 账户管理人【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 基金托管人指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。
单个企业年金计划托管人由一家商业银行或专业机构担任。
第17题受委托投资管理企业年金基金财产的专业机构是( )。
A 账户管理B 账户管理人C 基金托管人D 投资管理人【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 投资管理人是指受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。
投资管理人应当是经国家金融监管部门批准在中国境内注册，具有受托投资管理、基金管理或资产管理资格的独立法人，包括综合类证券公司、基金管理公司、信托投资公司、保险资产管理公司或其他专业投资机构。
第18题资料：小王大学即将毕业，现有一家大型跨国企业向她发出了邀请，且人力资源经理强调企业为雇员提供了诱人的企业年金，但小王对企业年金的了解却不多，于是她向理财规划师进行了相关咨询。
根据资料，回答以下问题：理财规划师根据小王的情况，首先向她介绍了企业年金的基本知识，理财规划师指出：企业年金制度又称企业退休年金制度、企业补充养老保险金制度和企业年金制度，它是企业在参加基本养老保险并按规定履行缴费义务的基础上，( )的一种补充性养老保障制度。
A 国家强制实行B 自主实行C 雇员要求实行D 国家和企业共同实行【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第19题为了让小王有一个更加全面的了解，理财规划师进一步解释说，当前，大多数国家的养老保险体系由三个支柱，即基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险组成。
三者设立主体不同，基本养老保险由国家设立，企业年金是一种______，个人储蓄性养老保险是______。
( )A 企业化行为；个人行为B 企业和国家共同行为；个人行为C 企业和个人共同行为；家庭行为D 国家和个人共同行为；家庭行为【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第20题通过理财规划师的讲解，小王对企业年金有了最初的认识，但仍有理解不正确的地方。
下列各项对企业年金的特征理解错误的是( )。
A 非盈利性B 政府鼓励C 企业行为D 商业化运营【正确答案】：D 或者 X【本题分数】：1.0分第21题下列关于企业年金的说法，错误的是( )。
A 覆盖面较窄B 是养老保险的重要补充部分C 将逐步取代国家的基本养老保险制度D 分配方案呈多样化、差别化特征【正确答案】：C 或者 X【本题分数】：1.0分第22题小王知道我国已经有了基本养老保险和个人商业保险之后，对于举办企业年金的必要性存有疑惑，理财规划师向小王解释了我国举办企业年金计划的考虑，其中不正确的是 ( )。
A 减轻国家养老负担压力的需要B 增强企业内部员工之间的竞争力C 促进我国各类金融机构从分业经营向混业经营过渡的需要D 推动资本市场发育，促进经济发展的需要【正确答案】：B 或者 X【本题分数】：1.0分第23题目前，由于经济发展、市场主体发育和监管水平等原因，我国金融业仍处于( )的阶段。
而企业年金基金市场的建立与培育，要求各类金融机构在同一平台上运作，并可以担任不同种类的角色。
这充分表明，企业年金制度是促进中国金融体制转向混业经营的技术通道，分业监管下的各类金融工具在一个企业年金账户中实现了混合管理。
A 分业经营、混业监管B 混业经营、分业监管C 混业经营、混业监管D 分业经营、分业监管【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第24题李某1968年1月参加工作，2008年1月退休，其所在公司于1995年1月参加社会养老保险，个人账户积累额为14400元，过渡性养老金发放标准为每工作一年每月发放10元。
2007年当地政府核定的社会月平均工资是1400元。
根据资料，回答以下问题：李某2008年月领取的基本养老金为( )元。