11年个人所得税法练习题一、单项选择题。
1•在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。
其期限规定分别是（）。
A.15 日、45 日B.30 H、60 口C.15 H、60 FID.30 日、90 |_|2.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.捉供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬D.退休人员再任职取得的收入3.王某的一•篇小说在某晚报上连载三月，每月収得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000；一年后加印取得稿酬15000元；该王某因小说需缴纳个人所得税（）。
A.5129.60 元B.5096 元C.5112.80 元D.5178.47 元4.王某在一次福利彩票抽奖中，花2 （）0（）元抽中一辆价值400 000元的小汽午及现金400 000元。
则王某就该收入应缴纳的个人所得税税额为（）。
A.0B.100 000 元C.159 800 元D.160 000 元5.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元, 王某的个人所得税由红利科技公司承担；不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代付的个人所得税（）元。
A.12526.32B.10245.28C.12536.20D.11252.206.张某为某大厦提供照明电路安装，2008年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
张某应纳个税为（）元。
A.5840B.9040C.10000D.105007.某外籍公民rp先生在中国境内无住所，2006年7刀受境外公司委派至境內乙公司任职，此后一玄在境内居住。
2011年8月在境外取得有境外公司支付的特许权使用费40000元（折合人民币）。
8月在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值500（）元的奖品。
甲先生8刀上述所得应纳个人所得税（）元。
A.7760 Bo 1360 C。
1000 D。
0&以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）。
A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得9•下列不按个体工商户的生产经营所得的计税的是（）。
A.个人独资金业和合伙企业的牛产经营所得B.个体出租车司机的出租车运营收入C.个人独资企业的老板用金业的资金为自己购买的轿车D.个体户对外投资分冋的收益10.下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的是（）。
A.课餐补助B.独生了女补贴C.没有纳入公务员工资的食品补贴D.季度奖金11.K列项目小，不适用代扣代缴方式纳税的是（）。
A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得12.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后（）日内预缴。
A.5B.7C.10D」5二、多项选择题。
1•一般说来，居民纳税人应就其来源于屮国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
下列收入中属于中国境内所得的是（）oA.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务収得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得D.在中国境内转让建筑物、土地使用权以外的其他财产取得的所得2.纳税人取得的以下所得按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。
A.单位为职工个人购买商业性补充养老保险B.个人为他人提供担保获得的报酬C.个人退休后再任职取得的收入D.企业为股东购买车辆并将乍辆所有权办到股东个人名下3.以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是()A.张三8刀份在其他单位讲课三次，即8 J1 5日，8刀15日和8 J] 25 LI各讲一次课，共取得的讲课收入3000元B.李明出书一木，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C.王山转让两项专利，分别为5万元，3万元，合计8万元D.杨兴出租住房，期限1年，8月份収得本月租金收入为2000元4.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有( )。
A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品岀版后加印而追加的稿酬C.同一作品岀版社分三次支付的稿酬D.同一作品再版取得的稿酬5.张某为某大厦承建一座水塔，2013年5月28到2013年6月4日完丄，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付1()()()()元、1500()元，6月支付35()()元；6月提供图文设计获得报酬5000元，除个税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的是()。
A.水塔安装分3次纳个税B.水塔业务共纳个税4840元C.设计业务可以和水塔合并纳税D.设计业务不可以和水塔业务合并纳税6.个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得不包括()oA.投资的股息所得B.个人从承包金业按月取得的工薪性质的所得C.储蓄存款的利息所得D.个人转包、转租取得的所得7.下列各项中，可暂免征收个人得税的所得是()A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C.个人举报违法行为而获得的奖金D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利8.在卜-列各项所得小，可以免征个人所得税的是()。
A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人转让自用达5年以上的住房取得的所得D.国债利息所得9.£12011年6月9日起，下列说法正确的是()0A.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人収得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
B.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
C.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向木单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适川20%的税率缴纳个人所得税。
10.下列行为中，按财产转让所得项目征收个人所得税的是()。
A.个人拍卖红木家具的所得B.个人因购买和处置债权取得的所得C.个人终止投资经营行为，从被投资企业的其他投资者収得股权转让所得D.个人转让境内上市公司股票的所得11・以下情形的房屋产权无偿赠与，对受赠人不征收个人所得税有()。
A.房屋产权所冇人将房屋产权无偿赠与子女B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠少对其承担直接抚养义务的抚养人C.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人D.单位将其拥有的房屋产权无偿赠与奥运会金牌获得者12•自2014年1月1日起，关于企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理正确的是()oA.企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户吋，个人暂不缴纳个人所得税。
B.个人根据国家冇关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额屮扣除。
C.超过规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得, 依法计征个人所得税。
税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。
D.个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项口适用的税率，计征个人所得税三、计算题。
1.中国公民王某就职于国内某高校，2012年收入情况如下：(1)1月1 口起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3 800元。
1 月因卫生间漏水发生修缮费用1 200元，已取得合法有效的支出凭证。
(2)3月将本人一部长篇小说手稿的著作权扌11卖取得收入5万元。
(3)4月转让2009年购买的三居室精装修房屋一套，售价230力元，转让过程屮支付的相关税费13. 8万元。
该套房屋的购进价为100万元，购房过程小支付的相关税费为3万元。
所有税费支出均取得合法凭证。
(4)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1 200元。
6月份为培训屮心授课4次。
(5)7月转讣国内上市公司股票，取得转让净所得15 320. 60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。
(6)每月工资7900元，每月个人按政府规定的比例承担住房公积金和失业保险金965 元。
12刀份取得全年一次性奖金21600元。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算冋答问题，每问需计算合计数。
(1)计算王某1 • 2月岀租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。
(2)计算王某3刀小说手稿的著作权扌n卖所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算王某4月转让房屋取得的所得应当缴纳的个人所得税。
(4)计算培训中心6刀支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。
(5)计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。
(6)计算王某収得的全年工资、奖金缴纳的个人所得税2.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2015年取得以下所得：(1)每月工资薪金980()元，每月个人按政府规定的比例承担住房公积金、基木养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1800元；(2)3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证；(3)4月1 FI〜6月30 H,前往B国参加培训，出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元；(4)7刀份，与同事杰克(外籍)合作出版了一木中外文化差异的弔籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6： 4比例分配稿酬。
(5)1〜12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配；要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：(1)李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税；(2)李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税；(3)李某出租小汽车应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加(4)李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税；(5)李某稿酬所得应缴纳的个人所得税；(6)李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。