转 厂 出 口 无 黄 单 ， 无 免 抵 退 ， 不 退 税 ， 进 项 税 转 出 基 础 数 据 采 集 --间 接 出 口 货 作 明 细 录 入 -增 加
序
号
--
-
00
01
、
00
02
、
00
03
、
、
、
、
备
案
号
以
C
字
母
开
进 料 凳 记 册 号
头 数 （ 一 般 贸 易
出
口
没
有
备
案
号
）
海
关
其 中 如 果 生 产 例 ： 如 果 5W *7
借
：
主
营
26
业
W
务
成
本
贷
：
应
交
增
值
税
--
-
应 交
26W
增
值
税
--
-
进
项
税
转
出
例 2 ： 本 月 转 厂 出 口 销 售 收 入 10 0W 、 内 销 收 入 、 国 内 购 买 材 料 当 月 10 0W / （ 10 0W +1 00 W ） *2 0W =1 0W 10 0W *1 7% 10 W= 7W
单
证
不 齐
输入B
标
志
顶
格
输
入
数
量
，
出
否
口
则
数
会
量
自
动
跳
到
下
一
个
）
商
品
编
出
码
口
不
商
够
品
1
代
0
码
位
加
0
0
原
进
币
口
代
币
码
种
申
报
日
期
（
2
0
出
1
口
0
日
年
期
以
后
是
出
口
日
期
）
第
一
笔
原
每
币
月
汇
要
率
手
工
输
入
第
一
笔
美
每
元
月
汇
要
率
手
工
输
入
原
币
到
岸
价
顶
格
输
入
总
价
出 口 发 票
出 口 发 票 号
保
存
--
-
增
加
4. 转 厂 出 口 报 关 单 录 入
插 入 U--反 馈 信 息 处 理 --税 务 机 关 反 馈 信 息 读 入 --浏 览 -回 车
反 馈 信 息 处 理 --税 务 机 关 反 馈 信 息 处 理 -是 -是 -关 闭
申 报 数 据 处 理 --撤 销 已 申 报 数 据 --申 报 明 细 数 据 --是
申 报 数 据 处 理 --数 据 一 致 性 检 查
2. 余 料 金 额 要 换 成 人 民 币 （ 按 当 月 免 抵 退 汇 率 ） 3. 核 销 标 志 H 自 动 生 成
实 际 进 口 总 值 与 合 同 申 请 表 不 同 时 以 电 脑 上 为 准
输 完 单 之 后 7. 申 报 数 据 处 理 --数 据 一 致 性 检 查 --关 闭
不 包 括 一 般 贸 易 进 口 （ 要 征 税 ， 不 退 税 、 不 输 入 免 抵 退 系 统 ）
4. 免 抵 退 税 额 = 出 口 货 物 离 岸 价 * 外 汇 人 民 币 牌 价 * 退 税 率 免 抵
出 口 货 物 离 岸 价 ： 单 证 收 齐 且 信 息 的 收 入 （ 黄 单 ， 黄 单 电 子 信 息 ，
关 闭 --插 入 U 盘 --免 抵 退 退 税 申 报 -生 成 明 细 数 据 （ 即 放 入 U 盘 （ 建 正 审 明 细 文 件 ）
申 报 数 据 处 理 --模 李 出 具 进 料 加 工 免 税 工 业 证 明 -回 车
9. 先 填 电 子 申 报 附 表 一 、 增 加 、 保 存 即 可 （ 上 月 要 点 完 税 ）
九 、
根 据 内 资 企 业 的 增 值 税 = （ 收 入 材 料 ） *1 7% 的 原 理 ， 推 出 外 资 企 当 期 免 抵 退 税 不 得 免 征 和 抵 扣 税 额
=(出口货物离岸价-免税购进原材料价格)*外汇人民币牌价*(征税率-退税率)
4 、 5 公 式 合 并
免 抵 退 税 额 = （ 出 口 货 物 离 岸 价 免 税 购 进 原 材 料 价 格 ） * 外 汇 人
转厂出口耗用的进项税不能抵扣，需转厂，转厂出口的企业，不能国内购买材料，要进口材 料，企业才能发展
例：转厂出口销售收入100W、直接出口销售200W、本月内销销售收入200W、当月取得的进项 税10W
10 0W / （ 10 0W +2 00 W+ 20 0W ） *1 0W =2 W 本 月 转 出 2W ， 只 能 抵 扣 8W 进 项 税 应 交 税 =2 00 W* 17 %8W =2 6W 业 务 处 理
出 口 货 物 离 岸 价 ： 1. 直 接 出 口 、 一 般 贸 易 出 口 、 不 包 括 转 厂 出 口 （ 不 退 税 ） 2. 外 汇 人 民 币 牌 价 ： 当 月 免 抵 退 汇 率
3. 免 抵 退 不 得 免 征 和 抵 扣 税 额 抵 减 额 = 免 税 购 进 原 材 料 价 格 * （ 进 1) 免 税 购 进 原 材 料 价 格 ： 直 接 进 口 、 转 厂 进 口 、
当
月
收
到
以
前
月
份
的
黄
单
基
础
数
据
采
集
--
--
收
齐
出
口
单
证
录
入
--
-
修
改
序
号
--
-
00
01
、
00
02
、
00
03
、
、
、
、
在
单 收 齐 标
去 掉 B
志
在 左 侧 找 到 相 同 的 报 关 单 号 ， 右 边 修 改
6. 合 同 到 期 要 进 行 核 销 ， 报 关 员 给 的 加 工 贸 易 合 同 核 销 申 请 表
5. 免 抵 退 税 额 抵 减 额 = 免 税 购 进 原 材 料 价 格 * 退 税 率
三 、 如 果 黄 单 没 有 在 90 天 内 ， 核 销 单 没 有 在 21 0 天 之 内 收 齐 ， 对 其
四 、
1. 当 期 应 纳 税 额 大 于 0 不 必 考 虑 免 抵 退 税 额 ， 总 之 ， 是 要 交 税
插 入 U 盘 --免 抵 退 申 报 --生 成 明 细 申 报 --申 报 明 细 申 报 数
回 车 路 径 --U 盘 （ 建 二 个 文 件 ， 其 中 一 个 是 税 局 反 馈 文 件 ， 最 好 命 每 月 的 5-8 号 带 这 2 个 文 件 去 税 局 预 审 ）
8. 预 审 后
序 号 -00 01 、 00 02 、 00 03 、 、 、 、
备 案 进号 料以 凳C 记字 册母 号开 头 数
海
关
编
号
9
位
+0
01
（
如
一
进 口 报 关 单 号
张 报 关 单 上 有 2
个
商
品
编
码
，
就
加
00
2
， 顶
格
输
入
数
量
，
进否
口则
数会
量自
动
跳
到
下
一
个
）
商 品 出编 口码 商不 品够 代 10 码位 加 00 原进 币口 代币 码种 第 一 笔 原每 币月 汇要 率手 工 输 入 第 一 笔 美每 元月 汇要 率手 工 输 入 原 币 到 岸 价 顶 格 输 入 总 价 保 存 -增 加
3. 出 口 报 关 单 （ 包 括 直 接 出 口 和 一 般 贸 易 出 口 ） 基 础 数 据 采 集 --出 口 货 作 明 细 录 入 -增 加
序
号
--
-
00
01
、
00
02
、
00
03
、
、
、
、
备
案
号
以
C
字
母
开
进 料 凳 记 册 号
头 数 （ 一 般 贸 易
出
口
没
有
备
案
号
）
出
口
报
关
单
号
海 关 编 号 9 位 +0 01 （ 如 一 张 报 关 单 上 有 2 个 商 品 编 码 ， 就 加 00 2 ，
通 关 手 册 进中 料以 凳C 记字 册母 号开 头 12 位 数
原出 币口 代币 码种 计备 划案 进进 口口 总总 值额 计备 划案 出出 口口 总总 值额
手 册 中 数 字 最 复大 出的 口商 商品 品编 码号 不 够 10 位 加 0 手 册有 有效 效期 期
2. 进 口 报 关 单 （ 包 括 直 接 进 口 和 转 厂 进 口 ） 基 础 数 据 采 集 --进 料 料 件 明 细 录 入 -增 加