保理保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收帐款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务。

银行的保理业务可分为国内保理业务和国外保理业务两类。

保理是指卖方/供应商/出口商与保理商间存在一种契约关系。

根据该契约，卖方/供应商/出口商将其现在或将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售/服务合同所产生的应收帐款转让给保理商，由保理商为其提供下列服务中的至少两项：贸易融资、销售分户账管理、应收帐款的催收、信用风险控制与坏账担保。

销售分户账管理：在卖方叙做保理业务后，保理商会根据卖方的要求，定期/不定期向其提供关于应收帐款的回收情况、逾期帐款情况、信用额度变化情况、对帐单等各种财务和统计报表，协助卖方进行销售管理。

应收帐款的催收：保理商一般有专业人员和专职律师进行帐款追收。

保理商会根据应收帐款逾期的时间采取信函通知、打电话、上门催款直至采取法律手段。

信用风险控制与坏账担保：卖方与保理商签订保理协议后，保理商会为债务人核定一个信用额度，并且在协议执行过程中，根据债务人资信情况的变化对信用额度进行调整。

对于卖方在核准信用额度内的发货所产生的应收帐款，保理商提供100%的坏帐担保。

业务类型：国内保理业务通俗点将也叫应收帐款融资，就是公司将您的应收款项在通过银行的审核后，转让给银行提前获得资金的业务。

根据不同的类型具体可分为买断型保理业务和回购型保理业务。

保理业务银行的审核点主要在对债务人（就是欠公司钱的公司）的还款能力进行审核。

国外保理业务主要是根据进出口企业的进出口业务而设计出的金融产品，其主要作用也是让进出口企业提前获取资金。

具体产品有打包贷款，发票贴现等。

实际案例：2008年11月5日，深圳发展银行（SZ000001，下称深发展）宣布，该行保理业务系统正式上线。

与此同时，多家国内银行也纷纷加大了对保理业务的重视，纷纷上马相关项目。

其中，今年上半年，民生银行(5.07,-0.01,-0.20%)引进台湾的保理团队，成立保理业务二级事业部。

该行国际保理业务大幅增长，业务量超过2亿美元。

突然间，保理业务异军突起，成为了国内银行业务的新宠。

事实上，随着从紧货币政策的实施，中小企业融资难度进一步加大，以及金融危机使得贸易企业信用风险加大，这些都为银行保理业务的发展提供了重要机遇。

一方面保理融资可以缓解企业的资金压力，另一方面，无追索权保理中的坏账担保功能又能免除企业的坏账风险。

”保理业务是指银行等保理商通过对应收账款进行核准和购买，向卖方在基于买方信用条件下，提供短期并可循环使用的贸易融资、账款催收、坏账担保等服务。

近年来，无论国内贸易还是国际贸易，赊销结算方式日渐盛行。

以国际贸易为例，L/C(信用证)的使用率已经降至16%,在发达国家已降到10%以下,赊销基本上取代了信用证,成为主流结算方式。

由此造成企业的应收账款日益增多。

数据显示，目前我国企业应收账款总量大约有6万亿元人民币，占企业总资产的30％左右，而占企业数量90%以上的中小企业深陷应收账款之困，其资产价值的60％以上是应收账款。

应收账款从两方面增加企业经营压力，一是资金压力，二是坏账风险，这是企业发展的一个大包袱。

林晓中认为，随着全球金融海啸的蔓延和影响深化，一方面，收款账期的拖延趋势加剧了企业资金链压力，盘活应收账款的“造血”需求越加迫切。

另一方面，全球普遍面临企业经营困难将加大收款风险，如何评判、管理买方信用，如何盯住每一单应收账款，如何及时有效地催收欠款与规避收款风险，这些专业性很强的工作，即便配备专门人才，单靠企业自身在短期内也很难做好，这为专业保理商创造了巨大的业务机会。

研究资料表明，美国企业的无效成本只有3%（无效成本是指坏账、拖欠款损失、管理费用三项的总和），这得益于该国企业重视和施行严谨的信用管理。

中国企业的无效成本平均高达14%，而中国企业平均利润率才百分之几，信用管理是中国企业发展需要解决的重要问题。

国内空间实际上，2002年南京“爱立信”事件之后，保理开始真正进入中国企业和金融机构的视野。

2002年3月,南京爱立信熊猫移动通讯设备有限公司提前偿还了交通银行(6.36,0.11,1.76%)、工商银行(3.95,-0.04,-1.00%)、中国银行(3.49,-0.02,-0.57%)等共计19.9亿元的贷款,转向花旗银行贷得同样的巨款。

而南京爱立信之所以“倒戈”外资银行，很重要的一个触发点就是花旗可以提供保理业务，而中资当时尚难做到。

当年这一事件曾引发金融业中外资竞争力的大讨论。

时隔6年，国内众多银行也已纷纷推出保理业务。

但与中国贸易总量相比，中国的保理业务还非常微小。

国际保理商联合会秘书长JeroenKohnstamm对本报说。

我国保理业务发展的滞后，除了信用环境、法律制度尚需完备，主要还与银行的专业管理能力密切相关。

出于成本的考虑，目前大多数的中国保理商还没有专门的保理业务系统，保理业务的运作还停留在半手工状态。

而银行能否把握保理业务的发展机会，更关键的要看银行的业务处理能力。

保理业务涉及信用管理、催收管理、账务管理等专业性较强的工作，需要富有经验的专业保理队伍进行服务。

目前，国内提供保理服务的银行往往没有独立的保理业务机构，普遍存在业务职能分散，专业性不足，难以为客户提供全流程、系统性、专业化的解决方案。

据了解，民生银行已经引进先进保理团队——台湾中租迪和公司，该公司是台湾最大的租赁公司，业务包括设备租赁、海外融资、应收账款承购等。

2005年底资产总额为9960万美元，约合新台币32亿6400万元，净值为1000万美元。

从国际保理业务看，我国一年外贸出口额高达1.2万亿美元，其中70%以非信用证结算，相当于8400亿美元，若保理业务渗透至10%，便高达840亿美元。

由于我国进口额与出口额相近，以上述方法简单估算，进口保理市场份额与出口保理相差无几。

保函保函(Letter of Guarantee, L/G)又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。

保证在申请人未能按双方协议履行起责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。

保函即为保证书，为了方便，船公司及银行都印有一定格式的保证书。

其作用包括凭保函交付货物、凭保函签发清洁提单、凭保函倒签预借提单等。

保函的定义：保函(Letter of Guarantee, L/G)又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。

保函产生的原因：当承运人到达目的港时，买方还没有收到卖家邮寄来的提单，而无法凭借提单向承运人提货，因此出具保函以证明收货人的身份；保函的作用：在凭保函交付货物的情况下，收货人保证在收到提单后立即向船公司交回全套正本提单，承担应由收货人支付的运费及其他费用的责任，对因未提交提单而提取货物所产生的一切损失均承担责任，并表明对于保证内容由银行与收货人一起负连带责任。

凭保函签发提单则使得托运人能以清洁提单、已装船提单顺利地结汇。

关于保函的法律效力，海牙规则和维斯比规则都没有作出规定，考虑到保函在海运业务中的实际意义和保护无辜的第三方的需要，汉堡规则第一次就保函的效力问题作出了明确的规定，保函是承运人与托运人之间的协议，不得对抗第三方，承运人与托运人之间的保函，只是在无欺骗第三方意图时才有效；如发现有意欺骗第三方，则承运人在赔偿第三方时不得享受责任限制，且保函也无效。

保函的性质：1、是独立于委托人与担保人之间的反担保或委托人与受益人之间的合同或投标条件之外的。

2、是依据其规定的条件生效的，由担保人以保函中规定的任何单据为基础做出决定的。

3、是不可撤销的。

保函的当事人及其权责：1、委托人（Principal）是向银行或保险公司申请开立保函的人。

委托人的权责是（1）在担保人按照保函规定向受益人付款后，立即偿还担保人垫付的款项。

（2）负担保函项下一切费用及利息。

（3）担保人如果认为需要时，应预支部分或全部押金。

2、担保人（Guarantor）是保函的开立人。

担保人的权责是：（1）在接受委托人申请后，依委托人的指示开立保函给受益人。

（2）保函一经开出就有责任按照保函承诺条件，合理审慎地审核提交的包括索赔书在内的所有单据，向受益人付款。

（3）在委托人不能立即偿还担保行已付之款情况下，有权处置押金、抵押品、担保品。

如果处置后仍不足抵偿，则担保行有权向委托人追索不足部分。

3、受益人（Beneficiary）是有权按保函的规定出具索款通知或连同其他单据，向担保人索取款项的人。

受益人的权利是：按照保函规定，在保函效期内提交相符的索款声明，或连同有关单据，向担保人索款，并取得付款。

保函的种类及功能,银行保函包括履约保函、不上网保函、上网保函、预付款保函、投标保函、维修保函、预留金保函、税款保付反担保函、海关风险保证金保函等。

履约保函是指应劳务方和承包人（申请人）的请求，向工程的业主方（受益人）所作出的一种履约保证承诺。

倘若履约责任人日后未能按合约的规定按期、按质、按量地完成所承建的工程，以及未能履行合约项下的其他业务，银行将向业主方支付一笔不超过担保金额的款项。

该款项通常相当于合约总金额5%-10%。

预付款保函又称还款担保，是指向工程业主（受益人）保证，如申请人未能履约或未能全部按合同规定使用预付款时，则银行负责返还担保函规定金额（或未还部分）的预付款。

预付款担保的担保金额不应超过承包人收到的工程预付款总额。

投标保函是指向招标人（受益人）作出保证，在投标人（申请人）报价的有效期内，投标人将遵守其诺言，不撤标、不改标，不更改原报价条件，并且在其一旦中标后，将按照招标文件的规定及投标人在报价中的承诺，在一定时间内与招标人签订合同，如投标人违约，银行将在担保额度的范围内向招标人支付约定金额的款项。

该金额数通常为投标人报价总额的1%-5%不等。

维修保函是指应承包方（申请人）的请求，向工程业主（受益人）保证，在工程质量不符合合同规定，承包方（申请人）又不能维修时，由银行按担保函规定金额赔付工程业主。

该款项通常为合同价款的5%-10%。

预留金保函又称留滞金担保，是指应承包方（申请人）的请求，向工程业主（受益人）保证，在承包方（申请人）提前支取合同价款中尾欠部分款项而不能按期归还时，由银行负责返还担保函规定金额的预留金款项。

通常为合同价款的5%-10%。

税款保付反担保函是指对在银行开户的加工贸易企业，银行可为该企业出具以中国银行为受益人的反担保函。

加工贸易企业在开展加工贸易业务中为免向海关缴纳税款保证金，需委托中国银行出具以海关为受益人的税款保付保函。

海关风险保证金保函是指企业在开展加工贸易业务中需要向海关缴纳风险保证金时，向银行申请出具以海关为受益人的保函业务。