非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：应付债券——P公司 递延所得税负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本（股本） 资本公积 其中：可供出售金融资产公允价值变动 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 （现金流量表项目） 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 投资活动现金流入小计 构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的权利、利润 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 1980 -1980 690 -690 1980 690 500 120 620 930 3000 3930 -3310 800 -800 800 7675 7675 1420 1100 1820 45 4385 3290 5990 5990 3270 250 758 22 4300 1690 7000 15600 3975 5960 1034.5 1165.5 4000 800 2000 1575 75 100 300 2600 8600 2000 600 700 200 200 25 925 1985
现金及现金等价物净增加额 年初现金及现金等价物余额 年末现金及现金等价物余额 1、将调整分录输入到上表中，整理相关公式。 2、再看调整分录。 3、再理解记忆合并报表的相关规定。
-2000 3000 1000
200 300 500
底稿（简表）
2年度 S公司 借方 贷方 合计金额 抵销分录 借方 3500 贷方 少数股东权 合并金额 益
提取盈余公积 盈余公积——年末 （资产负债表项目） 流动资产： 货币资金 应收票据 其中：应收S公司票据 应收账款 其中：应收S公司账款 预付账款 其中：预付P公司账款 存货 其中：向S公司购入存货 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 其中：持有S公司债券 长期股权投资 其中：对S公司投资 固定资产 其中：S公司——甲办公楼 向S公司购入固定资产 向P公司购入固定资产 无形资产 商誉 递延所得税资产 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 应付票据 其中：应付票据——P公司 应付账款 其中：应付P公司账款 预收款项 其中：预收S公司账款 应付职工薪酬 应交税费 流动负债合计
合并工作底稿（简表）
2012年度 项目 （利润表项目） 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 投资收益 营业利润 营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润 少数股东损益 归属于母公司所有者的净利润 其他综合收益 综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 （所有者权益变动表项目） 未分配利润——年初 归属于母公司所有者的净利润 利润分配 未分配利润——年末 归属于少数股东的未分配利润——年初 少数股东损益 对少数股东的利润分配 归属于少数股东的未分配利润——年末 资本公积——年初 可供出售金融资产公允价值变动净额 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 资本公积——年末 盈余公积——年初 800 732 75 1575 800 1500 468 3025 2327.5 1165.5 1000 700 300 3025 75 1075 8700 4425 300 15 100 300 25 500 4035 10 4025 1000 3025 1333 333 1000 1333 6140 4570 125 10 62 40 P公司 报表金额 借方 贷方 报表金额 S公司
302.5 1034.5
100 100
1000 1400 400 1800 475 770 1000 1000 5970
500 300 760 4 200 4700 3000 4100 200 108 623.75 6.25 9630 15600 1000 3000 200 100 1000 800 6000 100 60 1060 2900 5960 400 400 500 500 2100