财政政策效应论文范文改革开放以来，我国一直在把财政政策作为一种常用的宏观调控手段，根据各时期经济形势的不同，采取了不同类型的财政政策，在实际运行过程中效果显著。

下文是 ___为大家搜集的关于财政政策效应论文范文的内容，欢迎大家阅读参考!浅谈财政政策影响国民收入分配的效应摘要：近年来，我国国民收入分配结构中存在“向政府和企业倾斜、居民最终分配比重不断下降”的不平衡现象，而财政政策有效制度供给不足的问题与国民收入分配不平衡的关联是不可忽视的。

本文在对国民收入分配格局中政府、企业和居民收入特征进行分析后，全面解析引发我国国民收入分配结构不平衡的财政政策制度安排。

针对财政政策制度供给不足，本文提出新一轮财政政策改革要以理顺收入分配关系为基本目标，对税制结构、政府收入体系、企业分配模式、支出结构等进行若干政策调整。

关键词：财政政策;国民收入分配;效应一、引言近年来，我国国民收入分配结构中存在“向政府和企业倾斜、居民最终分配比重不断下降”的不平衡现象，已经成为一个值得高度关注的经济发展战略问题，因为这意味着居民对经济发展成果的分享程度越来越低，势必会影响我国经济增长模式从出口和投资拉动到依靠消费、投资和出口均衡增长的转变。

从国民收入两次分配结构看，政府、企业收入所占比重上升较快，而居民部门收入比重逐年下降。

2000―xx年，政府、企业在国民收入初次分配中所占分额提高了0.8个和6.4个百分点，居民所占份额下降了7.2个百分点;在再分配中居民部门的再分配收入比重下降7.7个百分点，政府、企业再分配收入比重分别上升1.8和6.1个百分点;并且从初次分配到再分配，居民部门的收入普遍由上升转为下降或无明显变化，而政府部门收入则上升2～3个百分点。

本文认为，财政政策有效制度供给不足的问题与国民收入“向政府和企业倾斜”的关联是不可忽视的，因为包括税收在内的财政制度安排与调控经济的方式手段让政府、企业分配占比双增的形式更多分享了各类经济红利。

近年来，我国税收等财政收入的高增长，特别是超GDP增速的连续高增长，首先就表现为国民收入分配中政府占比的增长趋势;其次，我国的纳税人目前以企业、组织为主，税收持续高增长，也反映出企业、组织行为的活跃以及收益的增加，传递到国民收入分配格局，自然表现为企业部门的强势。

二、我国国民收入分配格局特征(一)政府收入：宏观税负偏高宏观税负是指一国纳税人在一定时期因政府课税而减少的私人部门资源总量，表明纳税人对于国家课税的承受状况。

衡量宏观税负一般有三种口径：小口径的宏观税负(税收收入占GDP比重)、中口径宏观税负(一般预算收入占GDP比重)、大口径宏观税负(政府全部收入占GDP的比重)。

其中，大口径宏观税负真实地反映了政府集中财力的程度和由于政府运作给企业和居民所带来的实际负担。

按照上述的收入口径，可以得到我国各口径的收入规模(见表1)和宏观税负水平(见表2)。

1999―xx年，我国小、中、大口径的税收收入规模分别从1.06万亿元、1.14万亿元和1.95万亿元增加至5.95万亿元、6.85万亿元和10.79万亿元，年均增长率分别为18.1%、19%和18.3%。

xx年小、中、大口径宏观税负分别为17.5%、20.1%和31.4%，分别比2000年上升4.8、6.6和8.8个百分点。

与国际比较来看，在国外大多数国家中，政府收入的绝大部分或大部分于税收，因此税收占GDP的比重大体能反映政府支配财力的水平。

xx年扣除社保资金后我国宏观税负为27.9%，而工业化国家税收占GDP比重平均为29.9%，发展中国家税收占GDP的比重20.8%，我国宏观税负高于发展中国家，且与工业化国家差不多①。

在没有对宏观税负进行科学设定的情况下，财政收入平稳增长机制在实践中逐步演化为“政府收入自我扩张机制”，财政超常增长在一定程度上扭曲了国民收入分配关系以及投资和消费比例等宏观经济总量平衡关系[1]。

(二)企业收入：企业利润增长近些年我国企业的利润收入大幅度增长，xx―xx年，规模以上工业企业利润占GDP的比重从4.3%上升至10.2%，上升了近6个百分点;国有及国有控股企业利润占GDP的比重从2.2%上升到4.1%，xx 年后有所下降。

企业利润的上涨导致企业可支配收入和企业储蓄的上升。

企业利润增长的原因既有企业本身效率提高和劳动生产率进步的内因，也有垄断寻租和资源寻租等外部条件，本文主要来看外部条件的原因。

垄断寻租，主要表现在国企特别是央企的高利润与其垄断性和资源独占性呈显著的正相关关系。

1990―xx年，实现利润最多的6个行业如石油和天然气开采、黑色金属冶炼及压延加工、电力等创造的利润占当年全部工业企业利润总额的50%左右。

工业利润向少数行业集中，而且拥有不少国有的垄断性企业，一个重要原因是这些行业集中度较高。

这些垄断性企业凭借自身的市场垄断地位获取了较高的利润，扩大了不同行业、不同企业之间的收入差距，企业收入差距扩大又导致居民收入差距的扩大，因此其高额利润的获得在很大程度上是以牺牲消费者福利为代价。

资源寻租，主要表现为资源能源价格上涨以及资源收益征缴少导致企业利润上升。

2000年之后，我国的一些传统产业，比如采矿、石油冶炼、钢铁等，行业利润上升非常快。

除生产率的提高外，导致利润上涨的一个重要因素就是各种资源和能源的价格在世界范围内大幅度的上涨。

从1990年以来的年度数据来看，资源收入占比(企业盈余在收入法GDP中的占比)与国际商品价格指数成明显的正向变动关系，相关系数为0.87[2]。

而这种大幅度上涨的资源都变成了企业大幅度上涨的利润，因为对于资源行业我国一直都没有改变企业既不缴纳开采资源的特许权费用，也不和国家分享资源溢价收入的制度，因此，资源溢价收入基本上都归企业所有。

(三)居民收入：劳动要素成本、投资收益和转移收入低我国居民收入占国民收入比重下降主要表现在劳动要素成本、投资收益和转移收入低三个方面，具体来看：一是劳动要素成本低。

长期以来，我国实行的是低工资高就业政策，使劳动者在初次分配中处于劣势;1990年我国劳动者报酬占GDP的比重达到54%左右，但是此后一直不断呈现下降趋势，到xx年下降至39.7%，xx年有所提高。

二是居民的投资收益及财产性收入较少。

1992―xx年，我国居民可支配收入中投资收益(包括利息、利润等)的部分不到6.5%，1994年最高时也仅为8.9%，而xx年降为4.2%。

这主要是因为我国居民还不是生产要素(除劳动以外)的主要拥有者，大多数企业的所有权并不由居民直接或间接(通过机构投资者和养老基金的方式)掌握。

三是政府对居民的转移性支付较低。

由于我国提供转移支付(社会保障、医疗、养老及救济等)的责任没有及时地从国有企业转移到政府，因而使居民的实际所得占GDP的比重进一步下降。

从资金流量表上看，政府并没有将转移收入充分地转移给居民，最终的结果是政府扩大了可支配收入，政府经常转移收支①的差额从xx年的2746亿元扩大至xx年的12582亿元，增长了3.58倍[3]。

三、国民收入分配不平衡格局的财政政策制度供给(一)税制结构中对于间接税依赖过重，税收调节力度有限1.间接税的收入功能导致政府收入占比高。

作为生产经营环节征收的流转税，由于是对流转额或交易额征税，它将政府财政收入的主要基础从企业利润转向企业的销售收入，使与企业盈亏无关的流转税成为国家财政收入的主要，这符合我国政府筹集财政收入并提高“两个比重”的要求，因此分税制时被确立为主体税种，目前我国流转税的比重超过了50%。

但以流转税为主的税制结构是我国国民收入分配格局中政府占比升高趋势的一个重要原因。

1994―xx 年，初次分配阶段政府部门收入平均占比达到17%，其中生产税净额占比超过90%，而生产税净额主要包括流转税;再分配阶段，政府部门收入平均占比为19.71%，其中收入税只占其中的20%以下，对政府收入占比上升的影响较小。

2.间接税的累退性导致大规模税负转嫁给居民。

累退性质的间接税通过两个媒介对收入分配产生重大影响。

一是大规模税负转嫁的存在，使得税收增长表面上是企业承担，实际为居民承担。

一方面，在劳动力供给弹性小的情况下，流转税税负可以向后转嫁给劳动者，使得居民劳动报酬降低;另一方面，流转税可以通过提高消费品价格向前转嫁给居民消费者，降低了他们的实际收入。

二是营业税和增值税重复征税机制造成税负不公平。

重复征税是指只要产品发生不同企业间的流转，就会有税收产生，税收负担随流转环节增加而增加。

如果把劳务、无形资产视为产品，营业税所包含的重复征税因素和过去的产品税是一致的，而如交通运输、建筑业和销售不动产与居民的住和行都密切相关，需求弹性低，进一步强化了税收的累退性，税负更容易转嫁到居民。

3.直接税调节作用未有效发挥。

一是个人所得税分类计征的政策不利于合理调节收入分配。

由于分类所得课税模式容易使纳税人分解收入，多次扣除费用，使获得多份收入的人费用扣除增多，造成所得多、综合收入高的纳税人反而不要缴税或缴较少的税;而所得少、收入相对集中的人却要多缴税的现象。

二是财产税等税制尚欠完善。

在许多中高收入者拥有了住房等财产、并且随财产的增值不断拉大与低收入者的收入分配差距的情况下，对居民拥有的不动产仍继续免征物业税、赠与税、遗产税等财产税，对存量财富无法调节，显得愈加不合理。

目前我国20%的高收入者拥有70%～80%的财富情况下，税收制度对财富积累和积累过快的调节作用无法发挥出来，使政府可做、应做的调节收入分配之事，没有相应工具。

(二)非税收入引发政府收入膨胀，提供公共产品效率低1.非税收入自生机制逐步形成。

2000―xx年，我国非税收入从0.7万亿元上升至3.3万亿元，占全国政府收入(扣除社保收入)比重平均为38%，而非税收入的大幅增长是导致我国政府收入膨胀、宏观税负上升的一个重要原因。

从非税收入的历史沿革中可以看到，非税收入不仅有其生存的土壤，而且形成了自生机制。

1993年国有企业折旧基金和税收留用资金不再作为预算外资金管理后，地方政府通过国有企业收费的渠道受到阻碍，于是通过各个部门来收费，政府性基金和行政事业性收费成为新的预算外资金的主要。

1996年，当国家继续采取措施规范行政事业性收费和基金管理后，各地又有了新的生财之道，转向出卖国有资产、土地和其他资源以获取预算外收入。

xx年后，土地出让金成为地方政府谋取预算外资金的最主要的。

非税收入的快速增长，给政府带来大量的资本性收入(如土地收益)，这必然大幅提升政府收入在国民收入中的占比①。

2.非税收入大部分没有投入到公共物品上。

由于非税收入的增长很大一部分是依靠预算外收入和土地收入来实现的，但这些非预算管理的收入却并没有像预算内收入那样用于基本的公共物品提供。