某工业公司为居民企业，2018年主营业务收入3000万元，其他业务收入200万元，营业外收入150万元，主营业务成本1000万元，其他业务成本100万元，营业外支出110万元，营业税金及附加120万元，实际缴纳的增值税50万元，管理费用250万元，销售费用600万元，财务费用90万元。当年发生的其中部分具体业务如下：(1)实际发放职工工资400万元(其中残疾人人员工资20万元)，发生职工福利费支出80万元，拨缴工会经费15万元并取得专用收据，发生职工教育经费10万元。(2)发生广告费支出500万元，非广告性质的赞助支出30万元，发生业务招待费支出40万元。(3)对外捐赠货币资金130万元(通过县级政府向贫困地区捐赠70万元，直接向某学校捐赠60万元)。(4)当年购入大气污染防治设备并投入使用，设备购置价款为160万元(含增值税且已做进项税额抵扣)。
（2）销售2000件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让6万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地某律师事务所的法律咨询服务，取得增值税专用发票注明金额10万元；接受当地某运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费17万元；以上增值税专用发票均已经税务机关认证。
（5）计算应纳税所得额及应纳企业所得税额，并简要说明理由。（6分）
请在此页往下开始作答，并写明题号包括每个小问题的题号。
（注意：每一页写满后，请主动转到下一页书写，防止文字被覆盖）
系别
班级
姓名
学号
任课教师
试卷编号：
装
o
订
o
线
o
内
o
请
o
勿
o
答
o
题
要求计算：（写清楚解答过程）
（1）该公司应当缴纳的关税。（5分）
（2）该公司应当缴纳的消费税。（5分）
（3）该公司应当缴纳的增值税。（5分）
得 分
评分人
第二题：分析计算（本题25分）
某百货零售企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：
（1）销售特种空调取得含税销售收入16万元，同时提供安装服务收取安装费2万元。
(2)1月取得国债利息收入1750元，一年期定期储蓄存款利息收入1163元，上市公司发行的企业债券利息收入2300元，居民住房租金收入3500元。
(3)2月出版文学著作一部，取得稿酬收入35000元。
(4)因担任某公司董事，2月从该公司取得董事费收入30000元。
请根据上述资料和个人所得税法的规定，回答下列问题（写清楚解答过程）：
系别
班级
姓名
学号
任课教师
试卷编号：
装
o
订
o
线
o内o请o勿o答
o
题
天津财经大学
2019—2020学年第2学期期末试卷
课程名称：税法（随堂A卷）考试日期：2020年6月X日
题 号
一
二
三
四
合 计
题目应得分
15
25
30
30
100
题目实得分
考试须知
1、虽在抗疫期间以网络方式进行远程考试，但考试纪律与通常期末考试相同。因此，切勿以任何形式在网络上擅自公开试卷内容，否则一经发现，将按照学校考试纪律严肃处理。
2、请在本试卷电子版后面作答，请勿开启新文件作答。
3、考试完毕后，5分钟之内将试卷私信发给学委，由学委打包发给老师。
4、请在答题之前，在本须知下方填写考生学号及姓名。考生学号及姓名一经填写，视为已阅读本须知并接受须知上的要求。
班级：姓名：学号：
得 分
评分人
第一题：简要计算（本题15分）
天津市某进出口公司从新加坡进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1560万元(包括单独计价并经海关审查属实的向自己采购代理人支付的买方佣金50万元，但不包括买方负担的包装材料费75万元)，另支付货物运抵天津港的运费、保险费等45万元。假设该货物适用的关税税率为10％，消费税税率为5％，增值税税率为13％。
（3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。（5分）
得 分
评分人
第三题：材料问答（本题30分）
王某为某单位职工，2019年1-2月取得如下收入：
(1)每月从本单位取得工资收入19800元，每月“三险一金”（专项扣除）个人缴费为2700元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计2000元，假设无其他扣除。
(1)计算并说明，王某的综合所得应预扣预缴的个人所得税。（15分）
(2)计算并说明，王某的其他所得应代扣代缴的个人所得税。（5分）
(3)简要说明你对“综合与分类相结合”征收模式的基本看法。（10分）
系别
班级
姓名
学号
任课教师
试卷编号：
装
o
订
o
线
o
内
o
请
o
勿
o
答
o
题
得 分
评分人
第四题：综合分析（本题30分）
（4）购置专用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款7万元，增值税专用发票已经税务机关认证。
（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付，取得的增值税专用发票已经税务机关认证。
要求：（写清楚解答过程）
（1）计算该企业当月发生的销项税额，并作简要分析。（10分）
（2）计算该企业当月可以抵扣的进项税额，并作简要分析。（10分）
请根据上述资料和企业所得税法的规定，综合分析下列问题（写清楚解答过程）：
（1）确定利润总额，并简要说明理由。（6分）
（2）确定工资及三经费的计税调整额，并简要说明理由。（6分）
（3）确定广告及业务招待费的计税调整额，并简要说明理由。（6分）
（4）确定对外捐赠支出的计税调整额，并简要说明理由。（6分）