个人所得税最新政策解读-练习题
个人所得税最新政策解读
一、单选题
1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。
A、3000
B、3500
C、4800
D、5000
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。
A、1
B、2
C、3
D、4
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。
3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。
A、500元
B、1000元
6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1
B、2
C、3
D、4
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。
A、纳税人8岁的女儿放暑假了
B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学
C、纳税人24岁的儿子在海外留学
D、纳税人的18岁的儿子辍学打工
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。
8、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000
B、3600
C、4000
D、4500
14、个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是（）。
A、取得证书当年可扣除1200元
B、取得证书当年可扣除2400元
C、取得证书当年可扣除3600元
D、取得证书次年可扣除3600元
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。
15、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）。
A、1月1日—12月31日
B、1月1日—6月31日
C、开始治疗到结束治疗
D、入院到出院
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日—12月31日。
16、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
A、当月
B、下月
C、当年年末
D、次年年末
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的当月开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
17、6岁的小明的父母离异了，妈妈带着他又再婚了。
继父承担着对小明的抚养责任。
下列选项中不能享受对小明的子女教育支出扣除的是（）。
A、小明的母亲
B、小明的父亲
C、小明的继父
D、小明
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
【答案解析】能够享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、养父母和继父母，以及担任未成年人的监护人。
因此，小明的生父、生母和继父都有权享受每月1000元的子女教育扣除。
但是只能一人扣除100%，或者两人分别按扣除标准的50%扣除，不能三人同时享受，扣除金额上限也不能超过1000元/月。
具体应该由小明的生父、生母和继父自行协商确定。
18、下列选项中不属于税法规定的可以进行职业教育专项扣除的证书的是（）。
A、特许金融分析师证书
B、注册会计师证书
C、房地产估价师证书
D、税务师证书
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发〔2017〕68号）列举了140项职业资格，其中专业技术人员职业资格59项、技能人员职业资格81项。
和财会类相关的包括有法律职业资格、注册会计师、房地产估价师、会计
内只能选择从一处取得的所得中减除。
A、一处
B、两处以上
C、三处以上
D、四处以上
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
【答案解析】《个人所得税法实施条例》第二十八条规定：纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。
22、（）起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。
A、2018年
B、2019年
C、2020年
D、2021年
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
【答案解析】2019年起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。
23、综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过（）元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。
A、五万
B、六万
C、七万
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
【答案解析】综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。
24、年满（）周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。
A、40
B、50
C、60
D、70
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】年满60周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。
25、医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括（）等治疗费用。
A、床位费
B、门诊费
C、护理费
D、以上均对
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
【答案解析】医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括床位费、门诊费、护理费、输血费等治疗费用，以及医疗过程中消耗的一次性耗材如纱布、针头等费用。
二、多选题
1、下列选项中属于继续教育个人所得税专项扣除的范围的有（）。
B、自考
C、成人高考
D、远程网络教育
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
【答案解析】选项全部正确。
2、境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为（）。
A、10%
B、30%
C、50%
D、100%
【正确答案】CD
【您的答案】CD[正确]
【答案解析】境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为100%及50%。
3、下列选项中关于住房租金的个税专项费用扣除说法正确的有（）。
A、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元
B、市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元
C、市辖区户籍人口超过200万人的城市，则每月扣除1100元
D、市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则每月扣除800元
【正确答案】ABD
【您的答案】ABD[正确]
【答案解析】直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月
监护人
C、对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例
D、继续教育专项扣除每月可扣除500元
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC[正确]
【答案解析】继续教育专项扣除每月可扣除400元。
7、下列有关职业资格教育的个人所得税专项扣除说法正确的有（）。
A、纳税人可以自己作为继续教育学历（学位）教育支出扣除，每月400元
B、继续教育中的学历（学位）教育，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除24个月
C、取得相关证书的当年是指证书颁发的当年，具体以证书上面的日期为准
D、如果继续教育没有证书的，除另有规定外，不能享受3600元的定额扣除
【正确答案】ABD
【您的答案】ABD[正确]
【答案解析】继续教育中的学历（学位）教育，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48个月。
8、下列有关大病医疗个人所得税专项扣除的说法错误的有（）。
A、大病医疗支出的计算周期是按照治疗周期
B、大病医疗的扣除方只能是纳税人
C、大病医疗支出，纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除
D、大病医疗的扣除范围是基本医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分
【正确答案】AB
【您的答案】AB[正确]
【答案解析】大病医疗支出的计算周期是按照纳税年度（1月1日—12月31日）计算的，。