个人所得税最新政策解读
一、单选题
1、新《个人所得税法》费用减除基数为( )元。
A、3000
B、3500
C、4800
D、5000
【正确答案】D
【您得答案】D[正确]
【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除得分摊比例为50%或100%,但就是已经确定得( )年内不得变更。
A、1
B、2
C、3
D、4
【正确答案】A
【您得答案】A[正确]
【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除得分摊比例为50%或100%,但就是已经确定得1年内不得变更。
3、境内住房贷款利息得个人扣除金额标准为( )元。
A、500元
B、1000元
C、1100元
D、1200元
【正确答案】B
【您得答案】B[正确]
【答案解析】境内住房贷款利息得个人扣除金额标准为1000元。
4、李某与其妻子钱某婚后购买了一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确得就是( )。
A、李某与钱某均可以扣除住房贷款利息
B、李某与钱某每月均可扣除得额度就是1000元
C、李某与钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度就是1000元
D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市,扣除得标准要高于1000元
【正确答案】C
【您得答案】C[正确]
【答案解析】个税专项扣除中得首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其她活动中向本单位以外得个人赠送礼品,对个人取得得礼品所得,按照“其她所得”项目,全额适用( )得税率缴纳个人所得税。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
【正确答案】D
【您得答案】D[正确]
【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其她活动中向本单位以外得个人赠送礼品,对个人取得得礼品所得,按照“其她所得”项目,全额适用20%得税率缴纳个人所得税。
6、子女教育个税扣除得范围为子女年满( )周岁直至博士研究生毕业(全日制)。
A、1
B、2
C、3
D、4
【正确答案】C
【您得答案】C[正确]
【答案解析】子女教育个税扣除得范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业(全日制)。
7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除得就是( )。
A、纳税人8岁得女儿放暑假了
B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学
C、纳税人24岁得儿子在海外留学
D、纳税人得18岁得儿子辍学打工
【正确答案】D
【您得答案】D[正确]
【答案解析】年满3周岁得子女接受学历教育因病或其她非主观原因休学但学籍继续保留得期间,以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除,但因主观原因导致得不包括在内。
D、7
【正确答案】C
【您得答案】C[正确]
【答案解析】新个人所得税法下,经营所得适用5级超额累进税率。
12、个人所得税政策中,关于子女教育得扣除范围就是子女年满3周岁直至( )毕业(全日制)。
A、本科
B、硕士研究生
C、博士研究生
D、博士后
【正确答案】C
【您得答案】C[正确]
【答案解析】个人所得税政策中,关于子女教育得扣除范围就是子女年满3周岁直至博士研究生毕业(全日制)。
13、个人所得税政策中,境内学历(学位)继续教育扣除金额标准为每月( )元。
A、200
B、300
C、400
D、500
【正确答案】C
【您得答案】C[正确]
【答案解析】个人所得税政策中,境内学历(学位)继续教育扣除金额标准为每月400元。
14、个人所得税政策中,职业资格教育扣除金额标准就是( )。
A、取得证书当年可扣除1200元
B、取得证书当年可扣除2400元
C、取得证书当年可扣除3600元
D、取得证书次年可扣除3600元
【正确答案】C
【您得答案】C[正确]
【答案解析】个人所得税政策中,职业资格教育扣除金额标准就是取得证书当年可扣除3600元。
A、特许金融分析师证书
B、注册会计师证书
C、房地产估价师证书
D、税务师证书
【正确答案】A
【您得答案】A[正确]
【答案解析】《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录得通知》(人社部发〔2017〕68号)列举了140项职业资格,其中专业技术人员职业资格59项、技能人员职业资格81项。
与财会类相关得包括有法律职业资格、注册会计师、房地产估价师、会计专业技术资格、资产评估师、经济专业技术资格、审计专业技术资格、税务师、银行业专业人员职业资格、证券期货业从业人员资格等。
CFA(特许金融分析师)、ACCA(国际注册会计师)等“洋证书”不在其范围内。
19、小明在2019年取得了注册会计师与资产评估师证书,她在当年缴纳个税时可享受( )元得专项附加扣除。
A、1500
B、3000
C、3600
D、7200
【正确答案】C
【您得答案】C[正确]
【答案解析】纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育得支出,在取得相关证书得当年,按照3600元定额扣除。
一年之内无论取得几个证书,都只能按照3600元定额扣除。
20、小明在( )租房可享受每月1500元得专项附加扣除。
A、苏州
B、北京
C、廊坊
D、张家口
【正确答案】B
【您得答案】B[正确]
【答案解析】住房租金个税专项附加扣除规定如下:
(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定得其她城市:每月1500元;
(2)市辖区户籍人口超过100万人得城市每月1100元;
24、年满( )周岁得父母,其子女可以享受个人所得税法中得赡养老人专项扣除。
A、40
B、50
C、60
D、70
【正确答案】C
【您得答案】C[正确]
【答案解析】年满60周岁得父母,其子女可以享受个人所得税法中得赡养老人专项扣除。
25、医药费应当就是治疗过程发生得药物、治疗费得统称,包括内服药与外用药,也包括( )等治疗费用。
A、床位费
B、门诊费
C、护理费
D、以上均对
【正确答案】D
【您得答案】D[正确]
【答案解析】医药费应当就是治疗过程发生得药物、治疗费得统称,包括内服药与外用药,也包括床位费、门诊费、护理费、输血费等治疗费用,以及医疗过程中消耗得一次性耗材如纱布、针头等费用。
二、多选题
1、下列选项中属于继续教育个人所得税专项扣除得范围得有( )。
A、电大
B、自考
C、成人高考
D、远程网络教育
【正确答案】ABCD
【您得答案】ABCD[正确]
【答案解析】选项全部正确。
2、境内住房贷款利息得专项费用扣除得分摊比例可以为( )。
A、10%
B、30%
C、50%
D、100%
【正确答案】CD
【您得答案】CD[正确]
【答案解析】境内住房贷款利息得专项费用扣除得分摊比例可以为100%及50%。
3、下列选项中关于住房租金得个税专项费用扣除说法正确得有( )。
A、直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定得其她城市,每月扣除1500元
B、市辖区户籍人口超过100万人得城市,则每月扣除1100元
C、市辖区户籍人口超过200万人得城市,则每月扣除1100元
D、市辖区户籍人口不超过100万人(含)得城市,则每月扣除800元
【正确答案】ABD
【您得答案】ABD[正确]
【答案解析】直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定得其她城市,每月扣除1500元。
除以上城市外,市辖区户籍人口超过100万人得城市,则每月扣除1100元;市辖区户籍人口不超过100万人(含)得城市,则每月扣除800元。
4、下列有关赡养老人个人所得税专项扣除得说法正确得有( )。
A、扣除范围指年满60周岁得父母以及其她法定赡养人
B、独生子女每月可扣除1000元
C、非独生子女每月最多可扣除1000元
D、继子女不可进行扣除
【正确答案】AC
【您得答案】AC[正确]
【答案解析】独生子女每月可扣除2000元,子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女与养子女。
5、下列选项中关于住房租金个人所得税专项扣除得说法正确得有( )。
A、夫妻中签订租赁住房合同得承租人为扣除方
B、如果夫妻不在同一城市工作且这两个城市均无自有住房,夫妻两人可以分别按照城市得定额标准扣除住房租金支出
C、夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房,可协商扣除
D、住房贷款利息与住房租金只能择一扣除
【正确答案】ABD
【您得答案】ABD[正确]
【答案解析】夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房,只能有一人即承租人扣除。