课时授课计划
2007——2008 学年度、第一学期
商学院系（部）会计与审计、电算化专业 06会审、06财电班授课时间：第十八周第 1-4 课时 2007年12月 31日章节及题目：实验一建账业务
1、熟悉实习资料
2、建账
教学目的：通过实习，熟悉本模拟实训企业的全部资料，包括企业的基本情况以及会计核算要求；在此基础上进行建账，分别设立日记账、明细账和总账，并登记各账户期初余额。

重点与难点：设立日记账、明细账和总账
参考书与教具（图表、模型、表演等）
实习资料：节选《财务会计实务与实训》材料
教具：日记账、明细账、总账账页
一、实习要求、内容和步骤 --------1学时（一）实习要求
1、熟悉模拟实训资料
2、熟知需设立的账簿类型，以及应采用的账页格式
3、掌握建账技巧，能准确将期初余额过入各账户
（二）实习内容
1、了解实习单位基本情况
①了解实习单位名称、经营性质、法人代表、注册资金、经营地址等
②了解其机构设置：现设六部一室。

生产系统设有一个基本生产车间（制瓶车间）；设有一个辅助车间（动力车间）。

③熟悉其生产工艺：生产的最终产品是白酒瓶和葡萄酒瓶。

材料在制瓶车间投入窑炉，生成玻璃液传输到玻璃瓶生产线压制成瓶。

工业沙、石灰石、纯碱制瓶车间
材料库辅助材料产成品库
燃料动力车间
2、了解实习单位的会计核算
①企业需交纳的各项税、税务登记号、纳税期限、税率等
②企业开户银行、账户号、银行预留印鉴等
③财务部门的设置及人员分工（详见：实习资料所示）
④材料核算程序：按计划成本计价核算。

由公司集中采购、保管，并实行账卡分设的管理模式，材料明细账有财务部门的材料核算员登记，采用每月编制“收料汇总表”和“发料汇总表”方式登记材料总账并调整材料成本差异。

⑤生产费用的归集和成本计算程序：产品成本采用品种法计算，通过各项费用的归集和分配最终计算完工产品的总成本和单位成本。

销售成本的结转采用全月加权平均法。

（三）实习步骤
1、具体实训步骤
（1）师生共同熟悉模拟企业的各项核算资料，包括：各账户期初余额、各总分类账户1-11月累计发生额、各有关明细分类账户1-11月发生额及期末余额、各有关明细账户12月期初余额等资料
（2）分发建账所需的各种账页，主要有：三栏式、多栏式、数量金额式（3）指导教师讲解并演示建账过程
（4）学生自主操作
2、需具备知识及操作要点
（1）掌握建账的基本技巧及其过程
（2）做好建账准备工作：清楚应设立的账簿种类，以及采用的账页类型（3）根据给定的实训资料，能准确将各账户期初余额过入账户中
（4）熟知各多栏式明细账所应开设的明细专栏项目
（5）在建账过程中，能遵循账簿启用规则和账簿登记规则
3、应注意的问题
（1）各类账簿要选用合适的账页格式
（2）开启新账后，各账簿应正确填写账户名称（总分类账户、明细分类账户）、日期（年、月、日）等，各项目填写要齐全
（3）将期初余额过入账户时，要确保余额方向、金额的正确，摘要栏注明“期初余额”字样
二、演示操作过程 -------0.5学时
1、分发建账用实训材料——三栏式、多栏式和数量金额式账页
2、布置此次实习任务
（1）设置“库存现金日记账”、“银行存款日记账”，并将期初余额过入账户（2）设置“原材料明细账”、“周转材料明细账”、“库存商品明细账”、“固定资产明细账”等，并将期初余额分别过入各账户
（3）开设总账，将期初余额分别过入各账户
3、演示“库存现金日记账”的建账过程
（1）选择日记账适用的账页——三栏式账页
（2）在账页上方填写账户名称
（3）依次由左至右分别填写：2004年12月1日，摘要栏内注明“期初余额”字样（居中书写，可用红字），并将金额“80523.76”过入余额栏，并在借贷方向栏内注明“借或贷”字样
（4）强调：文字、数字书写应紧靠底线，一般约占格宽的1/2（“期初余额”除外）
（5）强调：登账应使用蓝黑或碳素墨水笔书写
（6）强调：过账过程中如发生错误，应使用划线更正法予以更正
4、演示“原材料——原料（纯碱）明细账”的建账过程。