必修一 第三单元 收入与分配
第八课 财政与税收
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财政 收入 与支 出
财政 的作 用
税收 及其 种类
考纲展示 1.财政收入的构成 2.税收与财政的关系 3.影响财政收入的因素 4.财政支出 5.财政支出的构成 6.财政收支平衡
7.财政与基础设施工程 8.财政与宏观调控 9.财政与人民生活保障
解析：在A点时，CPI呈现上涨的苗头，应采取中性的经 济政策，不宜采取扩张性政策，A不选；从B点到C点，这 时CPI涨幅超过3%，必须采取紧缩性政策，B项的措施正 确，符合这一时期的要求，B正确；C点对应2008年，这 时发生全球性金融危机，国家为了刺激经济复苏，采取的 是扩张性政策“扩大财政盈余”意味着减少财政支出，属 紧缩性财政政策的内容；“降低存款准备金率”是合适的 措施，C不选；E点，物价上涨过快，国家要采取控制物 价上涨的措施，D项的措施都不是控制物价上涨的措施。
核心考点突破
考点四 财政收支关系
１、财政收支的三种情况：
财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。
收入
=
支出
财政收支平衡
收入
>
支出
财政盈余
收入
<
支出
财政赤字
财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
核心考点突破
2.财政收支平衡和财政赤字
财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出，略有盈余，或支出大 于收入略有赤字。
赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引 发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内 。国家应当根 据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
比较
含 区义 别原
因
财政赤字 指当年的财政支出大于 财政收入的部分
是由财政支出大于财政 收入所致
通货膨胀 指经济运行中出现的全面、持续 的物价上涨的现象
• （3）财政收入的多少必须依据经济和社会发展的需要综 合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政 收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的 不断提高。
【典例核心1】考点突破 （2012·广东） 对下图解析正确
的是（ ）
A．该省财政收入是随着居民收 入水平的增长而增长的
B．该省地区生产总值应与居民 收入水平保持同步增长
[2011·福建卷] 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI) 来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线 。读图，下列说法正确的是( )
A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率 B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度 C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率 D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给
核心考点突破
考点1 财政收入的构成
１、财政的基本含义
（１）含义：国家的收入和支出
（２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性） 社会产品分配（具有社会性） （３）内容：国家对社会产品的分配 （４）本质：是一种分配关系 ◆财政包括财政收入和财政支出两个方面。其中，财政收入是国家 凭借政治权力分得的一部分产品，财政支出则是以国家为主体在全 社会范围内进行的一次集中性分配。 （５）目的：国家履行对内对外职能
是由纸币发行量过多、经济增长 过热、重复建设严重等导致的
联系
财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要 靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给 的不平衡，引发通货膨胀
◆对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有 赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了 比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维 持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡， 会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。
续增长
国家应当制定合理的分配政策 ，既保证国家财政财政收入稳 步增长，又促进企业的持续发 展和人民生活水平的不断提高
把“蛋糕”做大
把“蛋糕” 切好
核心考点突破
考点2 影响财政收入的主要因素
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
根 经济发展水平
源
叶 财政收入
流
源根 远深 才才 能能 流叶 长茂 。，
C．该省财政收入快速增长是地 区生产总值增长的基础
D．该省财政收入的比重过大不 利于个人购买力的增加
答案 解析 训练
本题考查的知识点是影响 财政收入的因素。影响财政收 入的主要因素是经济发展水平 和分配政策。财政收入随着经 济发展水平的提高而增长，故 A表述错误。居民收入水平应 与地区生产总值保持同步增长 ，故B表述错误。大力发展经 济是地区生产总值增长的基础 ，故C表述错误。财政收入的 比重过大不利于个人购买力的 增加，故D表述正确符合题意 。
【特别提示】 （1）财政盈余的利与弊。 利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权； 弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职 能的发挥。 （2）财政赤字的利与弊。 利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长 弊：可能诱发通货膨胀。
核心考点突破
考点五、财政的作用
讲解点1 财政促进社会公平、改善人民生活
紧缩性财政政策
减少(抑制)总需求，降低通 货膨胀率，给经济降温，实 现总需求与总供给基本平衡， 促进经济平稳运行。
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
实施【高在考经警济增示长钟滞】缓财，政经政济运策行与主财政在的经济作过用热是、高物考价考上涨查、的经
条件重点要，受要需求注不意足以制下约几时点： 济运行主要受供给能力制约 （1）财政政策与货币政策是相时互配合起作用的，要区
探究 2012年财政预算中的亮点
2012年财政支出的民生倾向也继续凸显。中央财政用在与人 民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、 住房保障、文化方面的民生支出安排合计13848亿元，增长 19.8%。
上述材料说明了什么经济现象？
①财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中 安居乐业的物质保证。
（6）实现形式：主要通过国家的预算来实现(上一年度国家预算执 行结果的会计报告称作国家决算）
由政府提出并经过法定程序审批的国家年度收支计划，一般包括中 央预算和地方预算。
2.财政收入
（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
财政收入
主要范围
（
税收收入
税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、 最稳定可靠的财政收入形式
２）
国家的利润收入主要包括国有企业税后利润中按
构 利润收入 规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的
成：
分红收入
债务收入是国家通过借贷的方式，从国内外取得 债务收入 的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向外
国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入
财政收入中的其他收入，泛指税、利、债以外的 其他收入 财政收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入
﹥ 经济滞缓
需求不足，通货 紧缩，物价下跌， 企业投资萎缩， 失业增加。
扩张性财政政策
增加经济建设支出 减少税收
扩大(刺激)总需求，降低失 业率，拉动经济增长，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
核心考点突破
经济过热
﹤
需求过旺，供给 不足，通货膨胀， 物价全面、持续 上涨。
减少财政支出 增加税收
请完成《创新设计》P43对应训练1、2题。
考点三、财政支出及其构成
１、财政支出含义 国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
◆正确理解财政支出的构成 (1)经济建设支出。在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业等 的支出占绝大部分，这反映了国家财政参与经济建设的重点。国家 财政用于经济建设方面的支出，有利于国家集中力量办大事。 (2)科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括这些单位的人员经 费支出和设备购置、维护及公务费用支出。 (3)行政管理和国防支出。这是指国家用于政府机关、司法部门、驻 外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。是巩固国家政权、 提供公共服务的物质保证。 (4)社会保障支出。这是指国家财政为公民提供的社会保险、社会 救助和社会福利的各种费用。 (5)债务支出。这是指财政用于偿还国家各种债务本息的支出。国 家债务主要用于国民经济建设，是国家财政收入的来源之一，当然 偿还债务也是国家财政的义务。
思考：这样的工程能不能仅仅由个人或某个企业出资完成？ 这样的工程应该由谁来办？
核心考点突破
行业特点： 资金投入大 建设周期长 投资风险大 利润不高
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
（国家财政支持基础设施和工程建设）
国家财政支持
改善资源配置
核心考点突破
讲解点3 财政促进经济平稳运行
提高经济发展水平——把“蛋糕做大”
核心考点突破
在社会财富总量一定的前提下
合理的分配政策
——把“蛋糕”切好
不利于财政增加
过多
财政收入
直接减少企业
和个人收入
不利于企业发展
不利于人民 生活水平提高
财政收入 过少降低财政对经济发展的
支持和调控力度
不利于企业发展
不利于个人 收入的增加
◆经济发展水平只是为分配提供了一种可能性，最终国家能够 集中多少财政收入，要受到分配政策的制约。分配政策是指整个国 民收入在国家、企业、个人三者之间按照怎样的比例分配。
考点二、影响财政收入的主要因素
• 【特别提示】财政收入是否越多越好 • （1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基
础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展 中的作用。
• （2）在社会财富总量一定的前提下， ①如果国家财政收 入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产 的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产 生不影响。 ②如果国家财政收入太少，会直接减少财政的 经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降 低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企 业的发展和个人收入的增加。