《税收基础》（第二章）单元测验一、单项选择题（每题2分，共30分）1.关于纳税人的叙述，不正确的是（）。
A.纳税人是税法直接规定的B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人，也可以是自然人2.不同税种分配对象和范围的差异是由（）决定的。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税源3.体现征税广度的是（）。
A.纳税人B.税率C.计税依据D.税目4.比较全额累进税率和超额累进税率不同点有（）。
A.划分级距标准的性质不同B.累进方式不同C.划分级距标准的性质和累进方式都不同D.累进方式相同5.税收收入不受价格水平影响，只于征税对象的实物量有关的税率形式是（）。
A.定额税率B.累进税率C.名义税率D.比例税率6.按税收与价格关系分，税收可分为（）。
A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税7.税收分类的基本方法是（）。
A.按征税对象性质分B.按税收管理和使用权限分C.按会计核算中使用会计科目分D.按税收与价格关系分8.（）是征税对象的具体化。
A.计税依据B.税源C.税目D.税率9.税率这一要素是以（）为基础确定的。
A.课税对象B.纳税主体C.计税依据D.纳税人10.税收按（）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。
A.按税收管理和使用权限B.按征税对象的性质C.按计税标准为依据D.按税负是否转稼为标准11.（）是价外税。
A.营业税B.增值税C.消费税D.资源税12.属于行为税的有（）。
A.营业税B.增值税C.消费税D.印花税13.我国现行税制中，属于真正意义上的中央税种的是（）。
A.消费税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税14.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲.乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲.乙纳税人分别纳税（）。
A.0元和20元B.0元和40元C.20元和40元D.以上说法都不对15.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）。
A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元16.按（）分类，我国税收可以分为价内税和价外税。
A.征税对象的性质B.管理和使用权限C.税收和价格的关系D.预算收入构成和征税主管机关的不同17.属于直接税的是（）。
A.消费税B.增值税C.营业税D.个人所得税18.属于间接税的是（）。
A.企业所得税B.消费税C.社会保障税D.个人所得税19.税制的三个基本要素不包括（）。
A.纳税人B.课税对象C.纳税环节D.税率20.（）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。
A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.纳税义务人21.征税对象按其性质不同，通常可划分为四大类，其中不包括（）。
A.流转额B.所得额C.行为D.资源22.税制要素中，区分税种的根本标志是（）。
A.征税对象B.税率C.税基D.税源23.税收制度的核心要素是（）。
A.征税对象B.税率C.税基D.税源24.税率主要有三基本种形式，其中不包括（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.优惠税率25.（）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.优惠税率二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收公平原则具体表现为（）。
A.竞争原则B.受益原则C.能力原则D.资源配置原则2.税率的基本形式（）。
A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.定额税率3.税收按征税对象分类，可分为（）。
A.流转税类B.收益税类C.财产税类D.行为税类4.按税收计量标准划分，税收可分为（）。
A.价内税B.从价税C.价外税D.从量税5.按税收管理和使用权限划分，税收可分为（）。
A.中央税B.省市税C.地方税D.中央和地方共享税6.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（）。
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率7.属于免征额规定的说法有（）。
A.每次劳务报酬在4000元以下的，先扣除800元后再征收个人所得税B.增值税法规规定，对个人每月销售额货物超过5000元的征税，没有超过5000元的不征税C.每次劳务报酬在4000元以上的，扣除收入的20%后再征收个人所得税D.财产转让所得可以扣除财产原值后再征收个人所得税8.属于税额式优惠的有（）。
A.减税B.免税C.税收饶让D.免征额9.按管理和使用权限分，税收可分为（）。
A.中央税B.地方税C.中央地方共享税D.其他税类10.属于我国现行地方税的是（）。
A.城市维护建设税B.房产税C.土地使用税D.车船税11.不属于价内税的是（）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.房产税12.纳税人与负税人通常一致的税种是（）。
A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.消费税13.纳税人与负税人通常不一致的税种是（）。
A.营业税B.企业所得税C.消费税D.增值税14.采用比例税率的税种是（）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.资源税15.采用定额税率的税种有（）。
A.个人所得税B.车船税C.资源税D.增值税三、判断题（每题1分，共15分）（）1.财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。
（）2.按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。
（）3.增值税按不同的分类，可以是流转税.中央税和价内税。
（）4.各种所得税属于间接税。
（）5.后转嫁是指纳税人通过压低购进商品的价格，将其缴纳的税款冲抵价格的一部分。
（）6.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。
这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人.法人或其他组织。
（）7.征税对象，又称征税客体。
这是指税法规定对什么征税。
（）8.纳税主体是各个税种之间相互区别的根本标志。
（）9.税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。
（）10.税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收制度的核心要素。
（）11.税目是征税对象的具体化和数量化，反映各税种征税的广度。
（）12.在征税对象已经明确的前提下，国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率。
（）13.累进税率的基本特点是税率等级与征税对象的数额等级同方向变动，所以在级距临界点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）14.对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。
（）15.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
四、名词解释（共20分）1．纳税人2．税率3．流转税4．税收负担五、计算题（共10分）请填写下面这一超额累进税率表中的速算扣除数：《税收基础》（第三章）单元测验一、单项选择题（每题1分，共25分）1．不征收增值税的业务有（）。
A．货物期货B．银行销售金银C．邮政部门销售集邮商品发行报刊 D．典当物品销售2．从事货物生产.批发或零售的企业发生混合销售行为，应缴纳（）。
A．增值税 B．营业税C．增值税和营业税 D．消费税3．甲将一修理铺出租给乙，则修理铺增值税的纳税人是（）。
A．甲 B．乙C．甲和乙协商 D．由主管税务机关裁定4．纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按（）征收增值税，不得抵扣进项税额。
A．2% B．4%的征收率减半C．6% D．13%5．不属于视同销售行为的有（）。
A．将货物支付他人代销 B．将自产货物无偿赠送他人C．将购买货物用于对外投资D．将购买货物用于集体福利6．纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属同一并征收增值税的非应税劳务，其非应税劳务销售额应（）。
A．从高适用税率计征增值税 B．从低适用税率计征增值税C．适用营业税税目税率计征营业税 D．适用平均税率计征增值税7．某农机厂兼营小饭馆，未单独核算，征税时确定其适用税率为（）。
A．农机13%.饭馆17% B．农机17%.饭馆17%C．农机13%.饭馆13% D．农机17%.饭馆13%8．免征增值税的业务是（）。
A．农业生产者销售自产农业产品B．粮油商店销售外购粮食C．销售图书.报纸.杂志D．出口货物9.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。
该类产品没有同类消费品的售价，生产成本为10 000元，成本利润率为5%，护肤品护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。
A．13068 B．14096C．11700 D．12650．6010．某纳税人接受委托加工一批产品，没有同类产品售价可以比照，需按组成计税价格代扣代缴消费税。
其组成计税价格为（）。
A．（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）B．（成本+利润）÷（1—消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）11．我国营业税采用（）税率。
A．定额税率 B．累进税率C．超率累进税率 D．比例税率12．关于营业税扣缴义务人的说法，错误的是（）。
A．个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人B．建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人C．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人D．境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人13.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么( )。
A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税C.销售建材和小吃部都缴纳增值税D.销售建材和小吃部都缴纳营业税14. 某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（）元。
A.1300B.1000C.0D.40015.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
价外费用中不包括（）。
A.销项税额B.购买方收取的手续费C.买方收取的包装费D.购买方收取的集资费16.某零售商店为一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520元，则销售额为（）元。
A.56000B.65000C.50000元D.5520元17.进项税额准予抵扣的是（）。
A.外购货物用于在建工程B.外购货物用于集体福利C.外购货物用于个人消费D.外购货物分配给股东或投资者18.现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（）。
A.13%B.10%C.7%D.6%19.准予抵扣的货物运费金额的是（）。