（案列解析）“待认证进项税额”与“待抵扣进项税额”明细
科目的运用!
案例一：待认证进项税额
某一般纳税人公司2016年11月份采购材料取得增值税专用发票一份，但是暂时不想认证抵扣，如何进行账务处理？
（1）11月份购进的分录
借：原材料 100000元
应交税费-待认证进项税额 17000元
贷：应付账款 117000元
（2）以后月份认证抵扣的分录：
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 17000元
贷：应交税费-待认证进项税额 17000元
案例二：待抵扣进项税额
某一般纳税人公司2016年7月份购买办公楼，取得增值税专用发票一份
（1）认证当月的分录
借：固定资产—办公楼 1500
应交税费—应交增值税（进项税额） 99。