企业经营管理沙盘模拟实训教程训练情境四实训第四年经营（可编辑）训练情境四实训第四年经营企业经营管理沙盘模拟实训教程财务预算1训练情境四实训第四年经营编制资产负债表2融资策略3SWOT分析4训练情境四实训第四年经营本年度进入全面预算管理时代，主要训练任务是要求学员根据订单、制定的生产计划和采购计划编制年度财务预算;第四年末根据编制的利润表编制财务预算;在企业模拟经营中合理运用融资策略和进行SWOT分析。
训练情境四实训第四年经营表6-1 训练任务单3姓名:______ 专业班级:______ 学号: ______日期: ______ 年 ______ 月 ______ 日课次 6 课次名称第四年经营训练上课地点实训室学时 3训练任务制定财务预算、进行第四年经营任务目标1. 会编制财务预算;2. 能进行第四年经营;3. 会编制资产负债表;4. 掌握融资策略;5. 会进行SWOT分析。
任务步骤1.投放第四年广告、选单，根据选单情况编制生产计划和采购计划;2.根据生产计划和采购计划编制财务预算;3.进行第四年经营;4.编制资产负债表;5.第四年末进行SWOT分析;训练情境四实训第四年经营续上表工作过程记录(学生完成): 工作步骤任务要求学习过程详细记录编制财务预算根据生产计划和采购计划编制 ?全部完成 ?基本完成 ?未完成第四年经营完成第四年经营 ?权益前3名 ?正常经营 ?已破产编制资产负债表根据第四年经营情况编制 ?已经完成 ?未完成学习融资策略融资策略主要包括:进行SWOT分析对模拟企业进行SWOT分析 ?已分析 ?未分析工作小结与体会(学生完成):签名: 年月日结果考核(教师完成或指定学生互评): ( )通过 ( )不通过签名: 年月日任务1 财务预算明确企业经营沙盘中财务预算的重要性了解财务预算的概念掌握财务预算的方法【知识目标】【能力目标】能根据企业经营沙盘的特点准确进行财务预算任务1 财务预算在刚刚过去的第三年经营中，不少企业因为扩张太快，感觉到资金不足，有断流的危险;也有个别企业因为担心资金不足，保守经营，不扩张生产设备，直到第四年初仍只有1条全自动生产线、一条半自动生产线和2条手工生产线，因为产能不大，错失了企业发展的良机，使企业的发展明显落后于其他企业。
任务:在模拟企业开始第四年经营之前，为模拟企业做好财务预算。
【任务引入】任务1 财务预算模拟企业经过几年的经营，多数企业已经有一定的规模，每个季度的需要支出的现金也越来越多，年底还要支付设备维护费、厂房租金等，下年的广告费也是不小的开支，所以模拟企业要在年初的时候制定好财务预算计划，不能等资金捉襟见肘时才悔之晚矣。
【任务分析】任务1 财务预算1. 财务预算的基本概念财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，是指企业财务预算与企业经营目标和方针保持一致的预算，在了解企业过去、分析现在和预测将来的基础上对企业即将开始的资金运动过程和结果进行事先的预测和安排。
以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。
一、财务预算基础知识任务1 财务预算(一)如何编制财务预算在预算编制之前，模拟企业的CEO要会同财务经理、销售经理、采购经理、生产经理等相关部门的负责人开新年度会议，这也是工作流程表的第一步，结合上年度的实际生产销售情况、库存情况，定出新年度的销售目标 (二)财务预算实例分析以企业经营沙盘实际操作为例，假设在召开第四年的新年度会议时，模拟企业的情况二、企业经营沙盘中的财务预算任务1 财务预算图6,1 第四年初生产线生产状况任务1 财务预算首先，仔细分析公司现实情况，制定销售计划，以目前的生产能力以及在制品的情况看，新年度如果不转产，原材料能及时供应，则各生产线产出产品如下表: 表6-1 产出预估表生产线编号生产线类型产品 Q1 Q2 Q3 Q4 生产线1 半自动 P1 0 1 0 1 生产线2 全自动 P1 1 1 1 1生产线3 全自动 P2 1 1 1 1生产线4 全自动 P3 1 1 1 1生产线5 柔性可以转产P2 P2orP1orP3P2orP1orP3P2orP1orP3生产线6 全自动 P3 0 1 1 1 任务1 财务预算其中生产线5第一季度可以产出1个P2，之后可以根据获取订单情况生产P1、P2或P3共三个; 企业可以获取订单情况如表6-2所示: 表6-2 企业可以获取订单情况表产品库存确定产出机动产出可获取订单P1 3 6 柔性线第一季度可转产，可能产出P1、P2、P3合计3个9+(3)P2 1 5 6+(3)P3 0 7 7+(3)任务1 财务预算在预测销售目标以后，按照工作流程，是投放广告开始与其他模拟企业竞争销售订单的步骤。
表6-3 第四年订单登记表编号产品市场数量单价金额账期交货期回款期1 P1 本地 3 4.4 132 4 下22 P1 国内 2 4.5 93 3 下23 P1 国内4 4.3 17 0 1 收现金4 P1 区域 2 4.5 9 2 2 4 5 P2 本地 3 9 27 3 1 46 P2 区域 2 7.1 14 1 2 37 P2 国内 2 7 14 1 3 48 P3 本地 39 27 3 2 下19 P3 国内 2 7 14 2 3 下1任务1 财务预算此时，CEO再一次在此召开会议，重点是根据明确的销售任务调整和制定确实的计划。
表6-4 第四年生产计划表编号生产线类型产品内容本年1Q本年2Q本年3Q本年4Q下年1Q下年2QL1 半自动线P1 产出 0 P1 0 P1投产 ? P1 ? 变卖原材料需求0 R1 0 R1 L2 全自动线P1 产出 P1 P1 P1 P1 P1 P1投产 P1 P1 P1 P1 P1 P1原材料需求R1 R1 R1 R1 R1 R1 L3 全自动线P2 产出 P2 P2 P2 P2 P2 P2 投产 P2 P2 P2 P2 P2 P2 原材料需求R1+R2 R1+R2 R1+R2 R1+R2 R1+R2 R1+R2当期投产产品合计 5 6 5 5 任务1 财务预算续上表L4 全自动线P3 产出 P3 P3 P3 P3 P3 P3 投产 P3 P3 P3 P3 P3 P3 原材料需求2R2+R32R2+R32R2+R32R2+R3 2R2+R3 2R2+R3 L5 柔性线P2/P1产出 P2 P2 P1 P1 P2 P2或P3投产 P2 P1 P1 P2 P2或P3 P2或P3 原材料需求R1+R2 R1 R1 R1+R2 R1+2R2+R3R1+2R2+R3L6 全自动P3 产出 0 P3 P3 P3 P3 P3 投产 P3 P3 P3 P3 P3 P3 原材料需求2R2+R32R2+R32R2+R32R2+R3 2R2+R3 2R2+R3L7 全自动P1 产出新购新购新购新购 0 P1投产 P1 P1原材料需求R1 R1当期投产产品合计 5 6 5 5 任务1 财务预算表6-5 第四年物料采购计划表原材料种类内容本年1Q本年2Q本年3Q本年4Q下年1Q下年2QR1原材料毛需求数 3 4 3 3 4 4 库存 1 1 0 0 0 0 已预订单 3净需求 0 3 3 3 4 4 提前期 ?提前一个季度下订单采购计划 3 3 3 4 4 R2 原材料毛需求数 6 5 5 6 7 7 库存 2 0 0 0 0 0 已预订单 4净需求 0 5 5 6 7 7 提前期 ?提前一个季度下订单采购计划 5 5 6 7 7 任务1 财务预算续上表原材料种类内容本年1Q本年2Q本年3Q本年4Q下年1Q下年2QR3原材料毛需求数 2 2 2 2 3 3库存 0 1 2 0 0 0 已预订单 3 3净需求 0 0 0 2 3 3 提前期 ?提前二个季度下订单采购计划 0 2 3 3 预计当期收到材料数合计8 11 8 9任务1 财务预算表6-7 第四年现金流预算表任务1 财务预算续上表任务2 编制资产负债表了解资产负债表的概念和结构掌握资产负债表的编制方法【知识目标】【能力目标】能编制资产负债表并进行分析任务2 编制资产负债表某模拟企业在年末编制资产负债表的时候，发现资产负债表不平衡，左边的资产和右边的负债+所有者权益总是不相等，财务经理找不到原因，模拟企业无法按时上交财务报表。
任务:帮助他们分析原因，并为该模拟企业编制正确的资产负债表。
【任务引入】任务2 编制资产负债表资产负债表是企业在期末编制的重要报表之一，其反映企业财务状况，属静态报表。
资产负债表不平衡的原因很多，有些是属于经营过程中的错误操作导致的，有些是因为在编制利润表或资产负债表中计算有误。
【任务分析】任务2 编制资产负债表资产负债表是提供有关企业财务状况方面信息的报表。
使用者通过资产负债表，可以了解某一时点企业资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，即有多少资源是流动资产、有多少资源是长期投资、有多少资源是固定资产等。
一、资产负债表的基础知识任务2 编制资产负债表表6-8 企业经营沙盘中企业的资产负债表二、模拟企业的资产负债表编制要求资产负债表数据来源负债和所有者权益数据来源固定资产负债土地和建筑大小厂房价值之和长期负债核对企业经营沙盘和工作表中所有长期贷款机器和设备(含在建工程)设备价值(生产线的净值之和)+在建生产线短期负债核对企业经营沙盘和工作表所有短期贷款总固定资产正在购建的生产线价值之和应收款核对企业经营沙盘和工作表应付账款任务2 编制资产负债表续上表流动资产上述三项之和应交税根据利润表中的所得税数据现金核对企业经营沙盘现金库和工作表的现金数据总负债上述四项合计应收款核对企业经营沙盘和工作表应收账款权益在制品核对企业经营沙盘和工作表的在制品股东资本股东不追加投资的情况下为初始的45成品核对企业经营沙盘和工作表产成品库的所有产成品利润留存上年利润留存+上年利润原料核对企业经营沙盘和工作表原材料库的所有原料年度净利根据利润表中的净利润数据总流动资产上述五项之和所有者权益上述三项合计总资产固定资产+流动资产负债+权益负债合计+所有者权益合计任务3 融资策略了解融资管理的概念、方法掌握企业经营沙盘中融资的各种方法、各自优缺点和融资管理的重要性【知识目标】【能力目标】能根据企业经营沙盘的特点及时准确运用各种融资方法。
任务2 编制资产负债表模拟企业经营到第四年末，有的公司因为前期发展缓慢，仍感觉到资金压力很重，公司经理们开始考虑融资计划。
任务:在开始第五年模拟经营之前，根据公司发展战略规划制定模拟公司的融资计划。
【任务引入】任务2 编制资产负债表本任务需要根据企业的财务状况与经营环境，利用融资管理的相关知识，恰当地运用财务杠杆原理，制定企业的最佳融资策略，以合理的成本获得企业所需的资金。