会计基础知识培训
第一期财务培训班
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整体 概述
一 请在这里输入您的主要叙述内容
二
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三 请在这里输入您的主要叙述内容
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内容提要：
新疆新和县益康有限责任公司第一期财务培训班
出纳基础知识； 保管基础知识； 轧花厂成本计算方法探讨； 会计人员职业道德。
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费用、债权债务账目的登记工作。 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业
务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施， 规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授 权范围内进行审批，不得超越审批权限。
小额借款管理（500元以下的，含500元）：借款 人填制借款单，经厂长审批，会计审批。
采购及公差借款（500元以上的）：借款人填制 借款单，厂长审批，会计复核，财务部长审核，董事 长审批。
员工个人不能因私借款。特殊情况下，经厂长、 会计审核，报公司财务部长和董事长审批。
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工资核算员（会计）按照公司的统一规定 和工资表编制《工资表》，由厂长审核、财务 部长审核、副总经理审批。
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新资疆金新支和付县审益批康业有务限流责程任图公司第一期财务培训班
资金计划
采购及公 差借款
采购预付 采购款支
运费
用款部门
厂长审核
会计汇总编制 资金计划表
财务部长结算单 付款通知单
支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提 前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、 金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或 相关证明。
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新疆新和县益康有限责任公司第一期财务培训班
货币资金收付业务知识
三、支付审批。 审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请
进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批 人应当拒绝批准。
上）
出纳复核付款
财务部长审批 （5000元以 上）
出纳复核付款
厂长审核
副总经理审批
董事长审批(销 售员、采购员)
出纳复核付款
厂长审核
财务部长审核
董事长审批
出纳复核付款
工资核算员
工资表
厂长审核
财务部长审核
副总经理审核
出纳复核付款
经办人
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费用报销单
会计审核
厂长审核
财务部长审核
董事长审批
出纳复核付款
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电话费
差旅费报 销
工资审批
费用报销
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货币资金收付业务知识
四、支付复核。出纳员应当对批准后的货币资金 支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批 准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证 是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付 单位是否妥当等。复核无误后，出纳员办理支付 手续。
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出纳基础知识
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货币资金收付业务知识； 日记账的登记方法及要点； 银行存款余额调节表的编制方法。
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货币资金收付业务知识
一、货币资金业务的内部控制制度： 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办 理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资 金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级 授权部门报告。
各公司、厂、站的各项资金收支，应通过财务部进行 收支，其他任何部门和个人，不得独立于财务部开展公司 资金收支活动，不得私设小金库，将公司资金独立于会计 账外进行体外循环。
经办人
借款单 会计审核 厂长审核 费用报销单
经办人 出差人
费用报销单 差旅费报销单
厂长审核 厂长审核 会计复核 会计审核 会计审核 会计审核
会计复核
财务部长审核 （500元以上）
副总经理审批 （500元以上）
出纳复核付款
财务部长审核
副总经理审批
出纳复核付款
财务部长审核 厂长审核
董事长审批 （10万元以
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货币资金收付业务知识
费用报销管理： 运费支付：经办人将单据粘贴规范、整齐后，填制 《费用报销单》，经会计审核、厂长审批。但应将 运费单价及其变动情况及时上报公司财务部备案。
单笔金额在5000元以上的，财务部长审批。 电话费报销：经办人将单据粘贴规范、整齐后，填 制《费用报销单》，经会计审核、厂长审核、副总 经理审批。销售人员、采购人员的电话费用由董事
长审批。 其他费用报销：经办人将费用报销单据粘贴规范、 整齐后，填制《费用报销单》，经会计审核、厂长
审核、财务部长审核、董事长审批。
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货币资金收付业务知识
差旅费报销管理： 出差人归来3天内将单据粘贴规范、整齐后，
填制《差旅费报销单》，经会计审核、厂长审 核、财务部长审核、董事长审批。 工资支付管理：
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内容提要：
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出纳基础知识； 保管基础知识； 轧花厂成本计算方法探讨； 会计人员职业道德。
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出纳基础知识
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货币资金收付业务知识； 日记账的登记方法及要点； 银行存款余额调节表的编制方法。
货币资金收付业务知识
采购资金结算审批流程： 经办人收齐《过磅单》、《入库单》和供应商提供的 税务发票（增值税专用发票或者普通发票）后，由会 计审核后开具《采购结算单》；厂长审核，财务部长 审核，生产用备品备件等零星采购由副总经理审批， 大额采购由董事长审批。 预付款在10万元以下的，经办人填制《付款通知单》， 经厂长审核、会计复核、财务部长审批，出纳员复核 无误后付款。预付款在10万元以上的，经董事长审批， 出纳员复核无误后付款。
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货币资金收付业务知识
二、货币资金计划： 各公司、厂、站用款，应提前报资金计划，经厂
长审核、会计复核汇总，报财务部长审批，公司凭资 金计划安排、调度资金。
资金计划应按周申报。应急大额（指10万元以上， 含10万元）用款，应提前1天申报。