保障性住房折旧费用
业务活动费用（保障性住 根据“业务活动费用”会计科目中“保障性住房
房折旧费用）
折旧费”明细科目填列。
计提专用基金
业务活动费用（计提专用 根据“业务活动费用”会计科目中“计提专用基
基金）
金”明细科目填列。
资产处置费用
资产处置费用
上缴上级费用
上缴上级费用
对附属单位补助费用
对附属单位补助费用
减：无形资产累计摊销 无形资产净值 研发支出
公共基础设施原值 减：公共基础设施累计折旧
（摊销） 公共基础设施净值
会计报表项目
项目说明
一、资产类
货币资金 短期投资 财政应返还额度 应收票据
应收账款净额
“应收账款”所属明细科目期末为贷方余额的， 应在本表“预收账款”项目填列。
预付账款
“预付账款”所属明细科目期末为贷方余额的， 应在本表“应付账款”项目填列。
其他收入
五、费用类（一）
业务活动费用
单位管理费用
经营费用
资产处置费用
上缴上级费用
对附属单位补助费用
所得税费用
其他费用
五、费用类（二）
业务活动费用、单位管理 根据“业务活动费用”“单位管理费用”和“经
费用和经营费用（工资福 营费用”会计科目中“工资福利费用”明细科目
利费用）
填列。
业务活动费用、单位管理 根据“业务活动费用”“单位管理费用”和“经
应付政府补贴款
应付利息
预收账款
“预收账款”所属明细科目期末为借方余额的， 应在本表“应收账款”项目填列。
其他应付款
“其他应付款”所属明细科目期末为借方余额 的，应在本表“其他应收款”项目填列。
待结算医疗款
根据基层医疗卫生机构会计报表中“待结算医疗 款”项目余额填列。
预提费用
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
待处理财产损溢
其他非流动资产
受托代理资产
二、负债类
短期借款
应交增值税
其他应交税费
应缴财政款
应付职工薪酬
应付票据
应付账款
“应付账款”所属明细科目期末为借方余额的， 应在本表“预付账款”项目填列。
应付返奖奖金
根据彩票机构会计报表中“应付返奖奖金”项目 的期末余额填列。
应付代销费
根据彩票机构会计报表中“应付代销费”项目的 期末余额填列。
应收股利
应收利息
其他应收款净额
“其他应收款”所属明细科目期末为贷方余额 的，应在本表“其他应付款”项目填列。
存货
待摊费用
一年内到期的非流动资产 其他流动资产
长期股权投资
长期债券投资
固定资产原值
林木资产
根据国有林场和苗圃单位会计报表中的“林木资 产”项目期末余额在固定资产中的“家具、用 具、装具及动植物”分类中填列。
固定资产累计折旧 固定资产净值
工程物资
在建工程
无形资产原值 无形资产累计摊销
无形资产净值 研发支出
公共基础设施原值
公共基础设施累计折旧 （摊销）
公共基础设施净值
50
附 2-1
会计报表项目对照表（政府会计制度）
部门财务报告 报表项目
政府储备物资 文物文化资产 保障性住房原值 减：保障性住房累计折旧 保障性住房净值 长期待摊费用 待处理财产损溢 其他非流动资产 受托代理资产
附 2-1
会计报表项目对照表（政府会计制度）
部门财务报告 报表项目
货币资金 短期投资 财政应返还额度 应收票据
应收账款净额
预付账款
应收股利 应收利息
其他应收款净额
存货 待摊费用 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 长期股权投资 长期债券投资
固定资产原值
减：固定资产累计折旧 固定资产净值 工程物资 在建工程 无形资产原值
短期借款 应交增值税 其他应交税费 应缴财政款 应付职工薪酬 应付票据
应付账款
应付政府补贴款 应付利息 预收账款
其他应付款
预提费用 一年内到期的非流动负债
其他流动负债 长期借款 长期应付款 预计负债
会计报表项目
项目说明
政府储备物资
文物文化资产
保障性住房原值
保障性住房累计折旧
保障性住房净值
长期待摊费用
费用和经营费用（商品和 营费用”会计科目中“商品和服务费用”明细科
服务费用）
目填列。
52
附 2-1
会计报表项目对照表（政府会计制度）
部门财务报告 报表项目
会计报表项目
项目说明
对个人和家庭的补助费用 对企业补助费用
业务活动费用、单位管理 根据“业务活动费用”“单位管理费用”和“经
费用和经营费用（对个人 营费用”会计科目中“对个人和家庭的补助费
和家庭的补助费用） 用”明细科目填列。
业务活动费用（对企业补 根据“业务活动费用”会计科目中“对企业补助
助费用）
费用”明细科目填列。
固定资产折旧费用
业务活动费用、单位管理 根据“业务活动费用”“单位管理费用”和“经
费用和经营费用（固定资 营费用”会计科目中“固定资产折旧费”明细科
产折旧费用）
目填列。
业务活动费用、单位管理 根据“业务活动费用”“单位管理费用”和“经
无形资产摊销费用
费用和经营费用（无形资 营费用”会计科目中“无形资产摊销”明细科目
产摊销费用）
填列。
业务活动费用（公共基础 根据“业务活动费用”会计科目中“公共基础设 公共基础设施折旧（摊销）费用
设施折旧（摊销）费用） 施折旧（摊销）”明细科目填列。
长期借款
长期应付款
预计负债
Hale Waihona Puke 51附 2-1会计报表项目对照表（政府会计制度）
部门财务报告 报表项目
其他非流动负债 受托代理负债
累计盈余 专用基金 权益法调整
财政拨款收入 事业收入
上级补助收入 附属单位上缴收入
经营收入 非同级财政拨款收入
投资收益 捐赠收入 利息收入 租金收入 其他收入
业务活动费用 单位管理费用
经营费用 资产处置费用 上缴上级费用 对附属单位补助费用 所得税费用
其他费用
工资和福利费用
商品和服务费用
会计报表项目
项目说明
其他非流动负债
受托代理负债
三、净资产类
累计盈余
专用基金
权益法调整
四、收入类
财政拨款收入
事业收入
上级补助收入
附属单位上缴收入
经营收入
非同级财政拨款收入
投资收益
捐赠收入
利息收入
租金收入
所得税费用
所得税费用
其他费用
“其他费用”和“业务活 动费用”“单位管理费 用”“经营费用”会计科
目中的其他部分
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