三、试算平衡表1、华天公司2008年8月31日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。

华天公司结转前试算平衡表2008年8月31日经核对FI记账及分类账发现以下错误：⑴用银行存款支付电话费214元，误记为124元银行存款+124-214 管理费用-124+214⑵赊销商品一批，计1334元，过账时误计入应收账款账户贷方应收账款+2668⑶从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款iooo|银行存款+900短期借款+1000财务费用+ 100⑷用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元管理费用-517+157⑸购入办公用的复印机一台，价值3400元，误作为库存商品登记入账固定资产+3400库存商品-3400随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。

要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制华天公司结转后试算平衡表2008 年8 月31R2、华天公司2008年1月31 口结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不 平衡。

华天公司 结转前试算平衡表 2008年1月31日经核对日记账及分类账发现以下错误：⑴用银行存款支付广告费5400元，误记为4500元。

银行存款+4500-5400销佯费用-4500+5400⑵赊销商品-•批，计8500元，过账时误计入应收账 款账户贷方。

应收账款+17000⑶虚记一-笔赊销商品业务，金额为5000元。

应收账款-5000主营业务收入-5000 _________________ ⑷用银行存款支付本月电费150元，过账时管理费 用账户借记51。

元。

管理费用-510+150⑸用银行存款购买办公用的复印机一台，价值3500 元，误作为库存商品登记入账。

固定资产+3500库存商品-3500随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。

要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算 平衡表的编制华天公司 结转后试算平衡表 2008年1月31日3、华天公司2008年12月末结账前的试算表如下381600381600319600800021600290000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：⑴计提本月办公用固定资产折旧1600元。

借：管理费用1600贷：累计折旧1600⑵结转本月已僖商品成本，共it" 290000元。

借：主营业务成本290000贷：库存商品290000⑶结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。

借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：销售费用管理费用主营业务成本⑷按25%的税率计算本月应交所得税。

(分录略)所得税二(381600-319600) *25%= 1550()⑸将本月所得税结转至“本年利润”账户。

借：本年利润15500贷：所得税费用15500⑹结转本年利润账户。

净利润=381600-319600-15500=46500借：本年利润46500+30000=76500贷：利润分配465004-30000=76500试算平衡后利润分配=4300+76500=80800 (难点)根据以上资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表。

华天公司结转后试算平衡表2008年12月31日华天公司结转前试算平衡表2008年12月31日4、华天公司2008年12月末结账前的试算表 如下月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及 结账处理：⑴计提本月办公用固定资产折旧1000元。

借：管理费用 1000贷：累计折旧1000⑵结转本月已僖商品成本，共ir 100000元。

借：主营业务成本100000 贷：库存商品100000⑶结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。

借：主营业务收入 贷：本年利润借：本年利润 贷：销佐费用管理费用主营业务成本206(X)0 206()00 13100010000 21(X)0 10000()⑷按25%的税率计算本月应交所得税。

(分录略) 所得税=(206000-131000) *25%= 18750 ⑸将本月所得税结转至“本年利润”账户。

借：本年利润18750贷：所得税费用18750 ⑹结转本年利润账户0净利润=206000-131000-18750=56250 借：本年利润 56250440000=96250 贷：利润分配 56250+4(X)00=96250试算平衡后利润分配=80(X)+96250=104250 (难点) 根据以上资料，完成下列华天公司12月份的结账后 试算平衡表。

华天公司 结转后试算平衡表2008年12月31日华天公司 结转前试算平衡表2008年12月31日5、资料：华天公司2008年12月份发生如下经济业务（不考虑增值税）：12月2日，对外销售商品一•批，共1200件，收到购货方的金额为120000元的转账支票，已存入银行。

借：银行存款12000（）贷：主营业务收入120000（1）12月5日，开出金额为35000元的转账支票一张，用以支付所购入的商品款，商品已验收入库。

借：库存商品35000贷：银行存款35000（2）12月9日，接银行通知，异地购货方上月所欠货款10000元已到账。

借：银行存款10000贷：应收账款10000⑶12月13 □,收到投资人追加投入的资本金100000元，己存入银行。

借：银行存款100000贷：实收资本100000⑷12月20 H,购入一台复印机，价款8000元，款项暂欠。

借：固定资产8000贷：应付账款8000（5）12月31日，计提本月份办公设备折旧费5000元。

借：管理费用5000贷：累计折旧5000（6）12月31日，将本月2日销售的1200件商品成本70000元，结转至主营业务成本。

借：主营业务成本70000贷：库存商品70000要求：在下表中填上正确数字完成7月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。

华天公司试算平衡表2008年12月6、资料：华天公司2008年9月末有关账户余额如下（不考虑增值税）:该公司10月份发生如下经济业务：⑴用银行存款购入库存商品180（）元。

借：库存商品1800 贷：银行存款180（）⑵赊购办公设备3000元。

借：固定资产3000贷：应付账款3000⑶从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元，利息120 TEo 借：短期借款10000财务费用120贷：银彳丁存款10120⑷收回其他单位的欠款3000元，存入银行。

借：银行存款3000贷：应收账款3000⑸本月的销售收入10000元全部收到，存入银行。

借：银行存款10000贷：主营业务收入10000⑹本期库存商品期末盘存数为1000元，其余为本期销售数。

本期销伟（减少）数=4200+1800-1000=5000 （倒推）要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。

华天公司结账前试算平衡表2008年10月31日7、资料：华天公司2008年11月末有关账户余额如下(不考虑增值税):该公司12月份发生如下经济业务：⑴收到投资者追加投入的资本金50000元，存入银行。

借：银行存款50000贷：实收资本50000⑵收到购货方上月所欠货款5000元，存入银行。

借：银彳丁存款5000贷：应收账款5000⑶本月对外销售商品一批，共计收入8000元，款项全部收到，存入银行。

借：银行存款8000贷：主营业务收入80()()⑷购入价值6000元的商品一批，当即以银行存款支付3000元，余款暂欠。

借：库存商品6000贷：银彳丁存款3000应付账款3000⑸以银行存款支付上月所欠货款10000元。

借：应付账款10000贷：银行存款10000⑹本期库存商品期末盘存数为1000()元，其余为本期销售数。

本期销售数=9920+6000-10000=5920要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。

华天公司结账前试算平衡表2008年10月31日练习下列错账的调整：1、从银行提取现金530元备用，误记为350元。

银行存款+350-530库存现金-350+5302、赊购材料一•批，计6500元，过账时误计入应付账款账户的借方。

应付账款+13000()3、虚记一笔赊销商品业务，金额为15000元。

应收账款-15000主营业务收入-150004、通过银行转账对外捐款4500元，过账时误计入管理费用借方5400元。

管理费用-5400之营业支出+45005、漏计办公用设备的折旧费2500元。

管理费用+2500累计折旧+25006、从银行存款中支付短期借款利息200元，误作为归还短期借款2000元。

银行存款+1800短期借款+2000财务费用・2007、本月电费580元，过账时管理费用账户借记850元。

管理费用-850+58()8、购入办公用的复印机一台，价值4000元，误作为库存商品登记入账。

固定资产+400()库存商品-4000练习下列分录：1、从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元，利息120元。

借：短期借款1000()财务费用120贷：银行存款101202、收到购货方上月所欠货款30000元。

借：银行存款30000贷：应收娠款3000()3、以银行存款支付上月所欠货款1500元。

借：应付账款1500贷：银行存款15004、购入价值620()元的商品一批，当即以银行存款支付5000元，余款暂欠。

借：库存商品6200贷：银行存款5000应付账款12005、以银行存款支付本月办公用水电费1000元。

借：管理费用1()00贷：银行存款10006、收到投资者追加投入的资本金100000元，存入银行。

借：银行存款10000()贷：实收资本1000007、计提本月办公用固定资产折旧1000元。

借：管理费用1000贷：累计折旧100()8、收回其他单位的欠款4000元，存入银行。

借：银彳丁存款4000贷：应收账款40009、销售商品一批，共10000件，单价50元，款项收到已存入银行。

借：银行存款500000贷：主营业务收入50000010、上述产品的成本为350000元，结转至主营业务成本。

借：主营业务成本35000()贷：库存商品35000011、将本月实现的销售收入500000元，结转至本年利润。

借：主营业务收入500000贷：本年利润50000012、将本月发生的销售成本350000元，结转至本年利润。

借：本年利润350000贷：销售成本35000013、收到环保部门的罚单，开出转账支票支付罚款2400元。

借：营业外支出2400贷：银行存款240014、将本月的损益类账户结转至本年利润。

(与上述题无关联)借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：销傍费用管理费用主营业务成本15、将木月的所得税结转至“本年利润”账户。

借：本年利润贷：所得税费用16、结转本年利润账户。