50万元以上（含50万元）的信贷额度必须得到财务总监的 批准。
额度(万元) L=<5 5 <L=< 15 15< L=< 40
额度申请表
营业执照
客户代表 提供的资料
财务报表
专业信用资料服务 机构的信用报告
向其他最少三家供应商了解
L>40
三、信用额度监控
在任何情况下，没有信用经理或财务总监的批准，不 能向客户发货。信用经理应确保所发出货物的货款没有超出 有关客 户的信贷额度余额。
中国规模工业企业三项成本（坏账、机会、 管理）的总和占销售收入的14%。同期美 国企业赊销成本只有4%
最新进展
2008年10月，浙江省工商局发布全国首份 《企业信用监管报告》
据国家统计局的资料，截止2009年5月，规 模以上工业企业实现利润同比下降22.9%， 而应收账款同比增加8%，接近4.5万亿元。 （国家统计局2009年6月新闻公告）
（二）组织模式2
总经理
销售总监 信用经理
财务监
…………
客户档案 对外联络
信用申请信 用分析
信用决策
应收账款监控 商账处理 追账外勤 法律事务
（二）组织模式3
销售总监
总经理 财务总监
信用经理
…………
客户档案 对外联络
信用申请 信用分析 信用决策
应收账款监控 商账处理 追账外勤 法律事务
（三）信用政策
四、应收帐款管理
信用经理应随时掌握客户的付款情况。信用经理每周应 作出应收帐款的帐龄分析，了解每一个客户的每一笔帐款的进 展情况并根据具体情况作出恰当的安排。信用经理每月应向财 务总监提交所有客户的帐龄分析表并对帐龄逾期60天以上的帐 款作出书面说明。
信用经理应在每一财政年度结束后对所有客户的付款情 况作出综合分析并作为确定客户在新一年度的信用额度的主要 参考依据。
二、审核程序：
信用经理接到新客户或销售部门提交的信贷申请表后， 应立即着手对新客户的信用风险和信用状况进行调查和评估。 根据所申请的信用额度的大小，信用经理评估信用状况所依据 的最基本的信息种类分别如下页：（见下页）
信用经理有权对信息的种类提出更高的要求。对新客户 的信用额度申请应作出较为谨慎的决定。对无法准确评估其信 用状况或信用状况达不到赊销标准的新客户，应要求其以现款 购货或提供必要的担保。
表并按照规定提供相关资料。对于重要客户（年购货量超过
50万元），若客户对此提出异议，可由客户代表代为填写。
申请表需提交信用部门评议。信用部门应在下列时间段内作
出决定：
额度申请
时间
5万元以内（含5万元）
3个工作日
5～15万元（含15万元）
7个工作日
15～40万以内（含40万元）
10个工作日
40万以上
15个工作日
工作流程
管
组织模式
控
组织政策
（一）工作流程
建立 信用 管理 制度
和 组织 机构
事前 控制
信用 资料 收集 评估
事中 控制
建立 债权 保障 机制
事信控事控后用制后制 建帐回机建帐回机立款收制立款收制
（二）组织模式1
总经理
销售总监
财务总监
…………
信用经理
客户档案 对外联络
信用申请信 用分析
信用决策
应收账款监控 商账处理 追账外勤 法律事务
五、帐款催收
A公司的帐款催收程序规定：
• 若客户欠帐到期日时未付款，客户代表应通过电话提醒其付款； • 若过期15天仍未付款，客户代表应第二次通过电话提醒其付款； • 若过期30天仍未付款，客户代表应向客户发出催函并在催函发出 后第5天用电话跟进； • 若过期60天仍未付款，客户代表应将帐款转给信用部门处理。信 用部门负责与欠款客户进行沟通和交涉。
在企业总战略指导下， 用以指导企业所有部门 处理信用相关业务的方 向性和总体性战略方针。
最高的销 售额
迅速的回款
最少的坏账
信用政策：书面文件的构成
公司业务与目标概述 客户类型 信用额度 坏账水平 DSO目标 帐款催收的措施与时间表
某医药公司的信用管理流程 一、信用申请
A公司的信贷管理程序规定：
任何需要赊帐的新客户均需填写由信用部门编制的信用申请
科法斯调查：中国企业信用管理意识显著提 高
身边的信用
2009、4：绍兴文理学院与淘 宝网“联姻”共建大学生网络 创业基地
2009、5：绍兴近百网店老板 获300万信用贷款
二、企业信用评级
内部要素
信用要素 （Credit Factor）
管理要素 (Management
Factor)
财务要素 (Financial
Factor)
外部要素
经济要素 （Economic
Factor）
品格 （character）
能力 （Capacity）
资本 （ Capital ）
担保品 （ Collateral ）
环境状况 （Condition）
保险（Coverage insurance）
企业信用评级分析的要素
三、中小企业信用管理
信用经理应采取以下措施： ✓停止继续发货； ✓若达成令人满意的付款安排，可以继续发货； ✓若未能达成解决方案，考虑委托专业机构进行追索。 •若过期90天仍未付款，信贷经理应每周了解帐款追索情况。必须 委托专业追帐机构追索或与法律部商讨是否进行法律诉讼；若帐款 已委托专业机构追索或已对客户提起诉讼，不能向该客户继续发货 直至客户付清所有款项。客户在付清所有款项后，也只能用现款从 我们购货。
第六章 中小企业信用管理
企业信用与信用管理内涵 企业信用分析要素 中小企业信用管理 客户信用管理
一、什么是企业信用与信用管理
经济活动中资金的借贷行为和商品赊销行为 以偿还为条件的价值运动方式 基于信用能力 前期 授予
A
授信方
B
受信方
后期偿还
西方预测机构认为
中国企业的坏帐率应为10%以上。美国企 业坏帐占销售收入的0.25%～0.5%。两者 相差是10倍至20倍