2020出口退税题库（一）一、单项选择题1. 疫情防控结束后，税务机关应通知纳税人，在疫情结束后的第（B ）个增值税纳税申报期结束前，按照现行规定补报应报送的纸质申报表单及资料。

A．一 B. 二 C.三 D.四2. 出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2020年3月1日前发生变化的，已放弃适用出口退（免）税政策的纳税人，无论是否已恢复退（免）税，均可以向主管税务机关声明，对其自（ A）起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

A. 2019年4月1日B. 2018年4月1日C.2019年3月1日D. 2018年3月1日3. 根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第2号），纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，或未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，下列说法正确的是（ C ）A、需开具转内销证明。

B、视同内销征税。

C、在收汇或者办理不能收汇手续后，可申报办理退(免)税D、无需进行收汇。

4.对于纳税人申报的出口退（免）税，按照现行规定需实地核查通过才能办理的，在疫情防控期间，按照“容缺办理”的原则，累计申报应退（免）税额的限额标准为：外贸企业（含外贸综合服务企业申报自营出口业务）( )万元；生产企业( )万元；委托代办退税的生产企业( )万元。

BA、200，100，100.B、100，200，100C、300，200，100D、100，200，3005.在疫情防控期间，管理类别为四类的出口企业以及经审核无法排除涉嫌骗税疑点的出口退（免）税申报，经本级税务机关负责人确认，可以（）实地核查，相应退（免）税（）。

B A．不开展，直接退付B．暂不开展，暂不办理C．远程开展，直接退付D．暂不开展，不予受理。

6.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票（ C）复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

A、抵扣联B、发票联C、记账联D、存根联7.已放弃适用出口退（免）税政策未满（ C）个月的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

A、12B、24C、36D、488.疫情防控重点保障物资生产企业适用增值税增量留抵退税政策的，应当在（ A ），完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

A、增值税纳税申报期内B、增值税纳税申报期后C、所得税纳税申报期内D、所得税纳税申报期后9.税务总局将增值税发票选择确认平台升级为（ A ），为纳税人提供发票用途确认、风险提示、信息下载等服务。

A：增值税发票综合服务平台 B：增值税发票认证抵扣平台 C：增值税发票风险提示平台 D：增值税发票信息下载平台10.疫情防控期间，纳税人的所有出口货物劳务、跨境应税行为，均可通过（ A ）提交电子数据的方式申报出口退（免）税。

A：网上 B：现场 C：委托代理 D：书面11.纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，下列哪项不能登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

（ D ）A：申报抵扣增值税进项税额B：申请出口退税C：代办退税D：代缴车船税12.纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请（）、（ B），应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

A、留抵退税、出口退税B、出口退税、代办退税C、出口退税、免税D、免抵退税、退免税13.税务机关审核办理退（免）税时，对于系统提示的实地核查疑点，应在进行《出口退（免）税实地核查报告》相关疑点处理时，在核查结论中选择“核查通过”，核查结论说明中标识（ D ）字样。

A、28号文B、容缺办理C、非接触式D、疫情14.疫情防控期间，管理类别为四类的出口企业以及经审核无法排除涉嫌骗税疑点的出口退（免）税申报，经（ D ）确认，可以暂不开展实地核查，相应退（免）税暂不办理。

A、县级税务机关负责人B、地市级税务机关负责人C、省级税务机关负责人D、本级税务机关负责人15. 疫情防控期间，税务机关受理纳税人申报后，仅审核（），经审核（）无误且不存在（）等疑点的，即可办理相关退（免）税事项。

CA、电子与纸质数据、电子与纸质数据、涉嫌骗税B、电子数据、电子数据、高风险C、电子数据、电子数据、涉嫌骗税D、电子与纸质数据、电子与纸质数据、高风险16. 疫情防控期间，对于纳税人首次申报的退（免）税业务，累计申报的应退（免）税额未超过限额的，经（C ）确认可先行审核办理退（免）税。

A、省级税务机关负责人B、市级税务机关负责人C、本级税务机关负责人D、县区级税务机关负责人17.疫情防控期间，对于疫情防控前已完成核查工作的调查函，应按规定及时复函。

对于疫情防控前尚未完成核查工作的调查函，经（ B ）确认，可暂停因复函开展的下户核查工作。

A、县级税务机关负责人B、本级税务机关负责人C、地市级税务机关负责人D、省级税务机关负责人18.疫情结束后，纳税人按规定需实地核查通过后办理的退（免）税业务，已经在疫情期间按照容缺办理原则办理了退（免）税，但经实地核查后属于按规定不予办理退（免）税情形的，应（ A ）。

A、追回已退（免）税款B、开展调查评估C、暂扣未退税款D、移送稽查部门19. 增值税零税率应税服务提供者提供适用增值税零税率的应税服务，如果放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税的，应向主管税务机关报送《放弃适用增值税零税率声明》（附件9），办理备案手续。

自备案次月1日起（ C）个月内，该企业提供的增值税零税率应税服务，不得申报增值税退（免）税。

A.12B.24C.36D.4820.离岸服务外包业务不包括（ D ）A、信息技术外包服务B、技术性业务流程外包服务C、技术性知识流程外包服务D、信息系统服务21. 境内的单位和个人向境内单位或个人提供（ D ）服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。

A、期租、程租B、湿租、程租C、程租、干租D、期租、湿租22. 实行退（免）税办法的服务和无形资产，如果主管税务机关认定出口价格偏高的，有权按照（ B ）计算退（免）税。

A、核定的成本B、核定的出口价格C、实际发生的成本D、组成计税价格23. 增值税零税率应税服务提供者提供增值税零税率应税服务，应在财务作销售收入（ B ）（按季度进行增值税纳税申报的为（）首月，下同）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和退（免）税相关申报。

A.当月/季B.次月/季C.次年4月30日前的申报期内D.次年1月31日前的申报期内24. 以铁路运输方式载运货物的，为按照铁路运输进款清算办法，对“发站”或“到站(局)”名称包含（ B ）字的货票上注明的运输费用以及直接相关的国际联运杂费清算后的实际运输收入。

A.出B.境C.际D.外25.出口企业提供跨境研发服务适用增值税零税率政策，企业在申报退（免）税时，需提供商务部门出具的（ A ）.A.技术出口合同登记证B.离岸服务外包合同登记证C.研发服务出口合同登记证D.设计服务出口合同登记证26.离岸服务外包业务适用增值税零税率政策的执行日期为（ C ）。

A.2015年11月1日B.2015年11月30日C.2015年12月1日D.2015年12月31日27. 境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由（ B ）按规定申请适用增值税零税率。

A.承租方B.出租方C.船东D.货物所有者28. 无运输工具承运方式提供国际运输服务适用增值税（ B）政策。

A．零税率 B.免税 C.退（免）税 D.征税29. 审核部门每（ B ）对已获得退税资格的研发中心进行资格复审。

对于不再符合条件的研发中心取消其享受退税优惠政策的资格。

A．一年 B.二年 C.三年 D.四年30. 税务机关可为退税管理类别为（A ）的综服企业提供绿色办税通道（特约服务区），优先办理出口退税，并建立重点联系制度，及时解决企业有关出口退（免）税问题。

A.一类B.二类C.一二类D. 重点税源企业31.根据国家税务总局公告2017年第35号规定，综服企业首次办理代办退税备案时，应将（ A ）一次性报主管税务机关。

A.企业代办退税内部风险管控制度B.分类管理情况C.纳税信用等级情况D.企业银行货款情况32.通过综服企业代办退税的，生产企业主管税务机关应在实地核查后（ A ）个工作日内将有关核查情况电子数据上传，由出口退（免）税管理系统清分至综服企业主管税务机关。

A．二 B.五 C.七 D.十33.研发机构采购国产设备退税的申报期限，为采购国产设备之日（以发票开具日期为准）次月1日起至次年（ A ）的各增值税纳税申报期。

A.4月30日前B.5月31日前C．6月30日前 D．无申报期要求34. 已办理增值税退税的国产设备，自增值税发票开具之日起（ B）年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照下列计算公式{应补缴税款＝增值税发票上注明的税额×（设备折余价值÷设备原值）}，向主管税务机关补缴已退税款。

A．二 B.三 C.五 D.七35.退税管理类别为一类的综服企业申报的出口退（免）税，国税机关经审核，符合条件的，应自受理企业申报之日起，（ C ）个工作日内办结出口退（免）税手续。

A．二 B.三 C.五 D.七36. 退税管理类别为二类的综服企业申报的出口退（免）税，国税机关经审核，同时规定条件的，应自受理企业申报之日起，（ A ）办结出口退（免）税手续。

A、10个工作日内B、15个工作日内C、5个工作日内D、8个工作日内37. 生产企业应当办理委托代办退税备案。

生产企业在已办理（）后，首次委托综服企业代办退税前，向其所在地主管税务机关报送（）并提供代办退税账户，同时将与综服企业签订的外贸综合服务合同（协议）留存备查。

（ C ）A、出口退（免）税备案、《委托代办退税情况备案表》B、委托代办退税备案、《代办退税情况备案表》C、出口退（免）税备案、《代办退税情况备案表》D、委托代办退税备案、《委托代办退税情况备案表》38. 生产企业办理撤回委托代办退税备案事项的,应在（ B）办理。

A、生产企业主管税务机关按规定向综服企业结清该生产企业的代办退税款后B、综服企业主管税务机关按规定向综服企业结清该生产企业的代办退税款后C、生产企业主管税务机关按规定向该生产企业结清综服企业的代办退税款后D、综服企业主管税务机关按规定向该生产企业结清综服企业的代办退税款后39.综服企业向其主管税务机关申报代办退税，应退税额按（ D ）计算。