• 供应商有可能会被重复输入系统 《合格供应商名单》
PPR01-未经许可，随意变更供应商主 《供应商信息变更申请表》
数据库，发生舞弊交易
《供应商信息变更报告书》
PPR02-舞弊的采购，购买
《供方评价表》
PPR11-资金贪污
《纠正和预防措施报告》
CMR01-篡改对方交易公司的数据
《不合格供应商整改通知书》
B8 C14.每季度由使用部门和资材担当对供应商产品质量状况、保证能力、交付情况以及价格等进行评估，
A01 A02 A03 A04 A05 D03 D04 D05
提交申请，并取得批准。 A02.供应商的银行账号等信息的变更，必须基于有该公司抬头的书面文件的正本，并留下此证 据。 A03.对供应商主数据库的变更必须受到权限限制。不得将主数据库的付款通知书的处理、付款 的权限授予系统使用者。 A04.管理层每月需审阅对供应商主数据库的变更报告书，并审阅数据的完整性以及银行帐号的 变更，需留下审阅的签名及日期。 3、只有经过正式授权的人员，才能变更银行交易系统中对方交易公司的数据：
购入依赖书整
11
理区分
12
关键点
13
核决
供应商选定
关键点 审核
依据需求进行 询比议价
提供报价信息 讨论确认纳期
14
关键点
15
核决
确认询比议价
关键点 审核
制作采购订单 签订采购合同
向供应商发出
供应商
16
采购订单
订单确认
关键点
17
核对订单/合 同
接收回签订单
供应商交货
关键点
发票匹配并审
18
核原始凭证
19
发订单报告书，报送管理层审批。
C42.财务部门定期将供应商对帐和货款支付情况通知资材，资材负责以回应供应商的货款催收。财务部
门负责制作应付帐款帐龄分析表会资材部门并报送管理层审查。
A21 B21 C21
C43.稽核部门依据《内控制度》、《内审制度》和上级的特定要求对“采购与付款循环控制流程”各环 节全程，定期或不定期予以审查监督。
编号： 公司名称 层次 单位 节点
1
A-1 XXX公司
总经理 A
2
3
4
XXX内部控制制度－－采购与付款循环控制工作流程
流程名称 任务概要 管理部长
B
采审和确认,主数据库的建立与维护,采购申请审查和确认，供应商选择及采购订单制订,订单发出确认及请款处理，职务分离
稽核部门/人员
10
核决
审核
审核
依据计划审查 购入依赖书
销售流程物料 需求计划转入
开具并审核购 入依赖书
C16.接收在库管理循环之物流需求计划编制流程。
采购申 请的审 查和确
认
H9 H10 F10 E10 B10 A10
C17.需求部门通过OA系统申请开具《购入依赖书》，并对其进行流水编码。开具完毕后经过OA系统流程 中规定的各级别审批并提交资材部门审查。 C18.资材在接收《购入依赖书》后，依据采购计划和库存状况对其需求数量进行审查，如有差异则要求 需求部门进行确认并修正。对于超常规采购需要联系相关部门负责人进行交涉并得到证实。 C19.资材对《购入依赖书》的各项要素进行审查，包括审查是否出自OA系统；是否按流程完成审查；物 品名称及规格是否齐全有效；是否有发行日期和希望纳期；希望纳期是否有效；提供实样或图片文字是 否清楚齐全等
两年以上，以备稽查使用。
C30.资材部门每月调查采购价格差异和大幅度变动的原因，并制作调查报告书报送管理层审批。针对市
场实际情况与供应商进行价格下降交涉，签订降价协议并执行。
C31.每月制作单次（一次性）供应商的报告书并报送管理层审批。
1.从供应商处取得有竞争力的报价：
• 选定了不适当的供应商
A07 A08 A09 A14
等），并进行初步审查。对于条件不具备的供应商予以退回，资料不齐全的供应商应要求其补齐相关资
供应商 资格的 评审和
确认
F2 G2 F3 E3 B3 F4
料。 CO3.通过初步评审后，对供应商依据相关制度进行ABC分类。 C04.对AB类供应商，资材部门召集品质、技术等相关部门评估供方在质量、技术、管理、环保等方面是 否具备基本能力,填写《合格供应商登录备案表》。 C05.对C类供应商，资材部门直接评估供方在质量、技术、管理、环保等方面是否具备基本能力，填写《 合格供应商登录备案表》。 C06.经相关部门评审完成后的《合格供应商登录备案表》，提交管理部长核决确认。
A14.每月需调查采购价格的差异及处理费用的差异。调查报告书上须留下签名，日期等证据。 付
《采购控制程序》(已制定) 《采购控制流程规定》(已 制定)
转入存货管理 验收流程
转入固定资产 验收流程
C32.资材部门接收已经过核准的采购订单并及时发给供应商。在订单发出后，资材人员应与供应商确认
订单是否收到以及所订购的物品是否能按时送货，并请供应商回签确认，资材人员负责追踪物品入库为
止。
C33.供应商发货后，在此转入在库管理循环收货验收流程和固定资产验收流程。
C34.订单发出后，资材部门监督供应商按期纳货，如有变动应及时通知使用部门，并讨论是否接受更改
F16 纳期。资材部门每周向仓库部门索要《纳期执行一览表》，以及时追踪各供应商纳期执行情况。该表格
G16 作为对供应商评估的重要资料。
E19 C39.每月资材部门将报价资料与ERP内价格核对，原始报价资料需保存2年方可销毁。
D20 C40.每月制作采购订单价格和数量修改报告书并报送管理层审批；每月定期检查材料采购账户余额并作
出处理。
C41.严格控制对没有依赖的采购发生。如果在非常紧急或不得已的情况下，必须经管理部长书面批准
后，方可由采购口头与供应商订货，但事后必须补办齐所有相关手续。并且每月编制没有采购申请书就
质量问题或评估不合格时，由管理部发出《纠正和预防措施报告》和《不合格供方整改通知书》，两次
批，申请书上须留下审批的证据。
发出而没有改进的则取消其资格。
D05.管理层需检查银行系统主数据库的变更，包括银行帐号变更，并留下检查的证据。
《采购控制程序》(已制定) 《采购控制流程规定》(已 制定)
9
关键点
关键点
《供方评定程序》(已制定) 《采购控制程序》(已制定) 《采购控制流程规定》(已 制定)
归档并录入
5
ERP
供应商主数据
6
库的日常维护
关键点
定期对供应商 不合格供应商
7
进行评价
整改通知书
关键点
关键点
8
核决
审核
审核
供应变更信息
C08.资材部门负责将合格供应商相关资料录入数据库,在录入之前检查数据库中是否已有此供应商资料以
CMR02-错误的支付
《取消供应商资格表》
并编制《供方评价表》提交管理部长审查。
D03.对于银行交易系统的主数据库的变更，必须设定权限限制。
C15.对于供方出现一般质量问题由资材部门通知供方，责成其作出对策并限期整改；对于供方出现严重
D04.供应商主数据库的变更申请书上，必须详细记载新的银行帐号等信息。在变更之前须审
• 发生一次性的供应商，未经审批的 供应商，没有留下审计证据 PPR02-不正当的采购。 PPR03-对采购价格/数量的不正当修 改 PPR05-采购日的记录错误 PPR07-漏记应付款，或重复受理，支
《询、比、议价资料》 《新增供应商审批报告书》 《采购价格差异报告书》 《起案书》 《采购订单》 《采购合同》
财务部门
资材课长
资材担当
供应商
需求部门
仓库部门
工程部门
C
D
E
F
G
H
I
J
开始
关键点 核决
寻找供应商 资料初步审查
关键点
召集各部门对 AB类供方评审
供应商ABC分 类
提供相关资料
收录为合格供 应商
程序 节点
控制活动 编号及内容
序号
C01.依据目前需求状况通过多种渠道和方式寻找供应商。
C02.在寻找到供应商后即向其索取基本资料（如《营业执照》、《税务登记证》、《企业法人代码证》
A07.在进行新的采购之前，如合同已满期，必须预先从几家达到要求的供应商那里取得具有竞 争力的报价单 A08.如选定供应商是出于价格之外的理由，必须将理由书面记录。在报价阶段，在考虑价格 时，也要考虑供应商的质量和服务 2.所有采购的供应商都经过审批： A09.管理层每月需审阅单次供应商的报告书，须在报告书上留下审阅的签名及日期 3.须定期检查采购价格的差异：
C23.对归属于加工建设类采购事项在此转入工事采购验收流程；对于购入品的供应商，资材可以在《顾
客选定的供方名单》中选择，否则按照公司《合格供方名单》选择。
C24.常规购入品按照供应商与公司在年初、年中签订的供货协议，可不需要再经过询比议价程序直接制
供应商 的选择 及采购 订单制
订
F11 J11 F12 F13 G13 E13 B13 F14 F15 E15 B15
G17 C35.资材部门应要求供应商回签订单，在接收供应商的回签订单后验收部门开具的《入库单》及《工程
F17 竣工验收报告》后将其按照流水号码整理并归档保存。
订单发 出确认 及请款
处理
D17 I17 J17 F18 F19
C36.资材部门按照供应商将购入依赖书、采购订单、验收单、发票、送货单等资料进行归集，并审查各 单据的数据是否符合。 C37.依据上述原始单据，制作付出传票报送资材课长、财务课以及管理部长进行审批，审批确认后送交 财务进行请款。 C38.预付款、分期付款、单次付款，依照“现金及银行流程”相关规定办理支付手续，转入其流程。