二、多项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不办理一般纳税人资格认 定的有（ ）。 A.个体工商户以外的其他个人 B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业 D.从事货物零售的个体工商户，其年应税销售额超过小规模纳税人标准 的 2.下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）。 A.销售代销货物 B.将自产的建筑材料用于本企业修建仓库 C.将外购货物用于个人消费 D.将货物交付其他单位或者个人代销 3.下列各项中，适用13%增值税税率的有（ ）。 A.天然气 B.居民用煤炭制品 C.电子出版物
C.手续费 D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费 7.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。 A.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按 照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发 票，也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算 应纳税额 B.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费 用，应当按照3%的征收率征收增值税，拍卖货物属免税货物范围的，经 拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税 C.固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须 向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需 要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开，对未持“外出经营活动税 收管理证明”的，经营地税务机关按3%的征收率征税 D.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率 征收增值税，准予抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值 税税款 8.某企业向某公益单位捐赠自产货物一批，市场同类不含税价格是100 万元。货物适用增值税税率为17%，此批货物成本是60万元，成本利润 率是10%。计算该企业此业务应当确认的销项税额为（ ）元。 A.0 B.11.22 C.17 D.21 9.甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月外购原材料A，取得增值税 专用发票上注明的增值税税额为0.17万元，将其全部领用生产免税甲产 品，销售免税甲产品取得销售收入22万元；外购原材料B，取得增值税 专用发票上注明的增值税税额为15万元，将其全部领用生产免税乙产品 和应税丙产品，销售免税乙产品取得销售收入20万元，销售应税丙产品 取得不含税收入80万元；外购原材料C，取得普通发票，支付价税合计 金额8万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.0.44 B.1.01 C.1.43 D.1.6 10.2014年11月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒， 其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000税人，其发生的下列业务中，应减按2%的征收率征 收增值税的有（ ）。 A.销售自己使用过的固定资产 B.销售自己使用过的包装物 C.销售旧货 D.提供的加工服装劳务 5.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率 计算缴纳增值税的有（ ）。 A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦 C.自来水 D.以水泥为原料生产的水泥混凝土 6.某生产企业为增值税一般纳税人，2014年11月将资产盘点过程中不需 用的部分资产进行处理：销售已经使用7年的机器设备，取得含税收入 9476元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入24570 元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（ ）。 A.销售已使用过的设备，应纳增值税184元 B.销售已使用过的设备，应纳增值税161.98元 C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税420元 D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税3570元 7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税抵 扣凭证的有（ ）。 A.增值税专用发票 B.农产品收购发票 C.农产品销售发票 D.机动车销售统一发票 8.增值税一般纳税人发生下列行为，当期进项税不得抵扣的有（ ）。 A.因管理不善造成外购货物被盗 B.因自然灾害造成外购货物损毁 C.外购货物用于免征增值税项目 D.外购生产设备支付的运输费用 9.增值税纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币 折合率可以选择销售额发生的（ ）的人民币汇率中间价。 A.当天 B.当月1日
第六章 增值税法律制度（课后作业）
一、单项选择题 1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（ ）。 A.单位聘用的员工为本单位提供加工劳务 B.商品期货 C.银行销售金银的业务 D.缝纫业务 2.下列各项中，属于一并征收增值税的混合销售行为的是( )。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务 D.建筑公司销售自产货物并同时提供建筑业劳务 3.下列各项中，不征收增值税的是（ ）。 A.典当业的死当物品销售 B.贵金属期货 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.体育彩票的发行收入 4.增值税一般纳税人销售下列货物，适用17%基本税率的是（ ）。 A.硝酸铵 B.卷帘机 C.玉米胚芽 D.鲜奶 5.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务 处理，说法不正确的是（ ）。 A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销 售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格 B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发 票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税 C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理， 以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税 D.纳税人销售货物的同时收取的延期付款利息，应作为价外费用并入销 售额计算增值税销项税 6.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（ ）。 A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
C.当月最后一天 D.当月15日 10.下列有关增值税起征点的说法中，正确的有（ ）。 A.个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税 B.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额减半缴纳增 值税 C.个人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税 D.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增 值税 11.根据增值税法律制度的规定，下列情形属于应按销售额依照增值税 税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的 有（ ）。 A.一般纳税人会计核算不健全 B.一般纳税人不能够提供准确税务资料 C.除特殊情况外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，但未申请办理 一般纳税人认定手续 D.纳税人使用了其他企业虚开的增值税专用发票 12.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。 A.纳税人采取预收货款方式生产销售生产工期超过12个月的大型机械设 备、船舶、飞机，为设备、船舶、飞机发出的当天 B.纳税人采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当 天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当 天 C.纳税人销售货物或者提供应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天 D.纳税人采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天 13.甲企业系从事货物销售的增值税一般纳税人，下列可以作为其增值 税纳税期限的有( )。 A.1日 B.10日 C.1个月 D.1个季度 14.下列增值税纳税人中，应当自期满之日起15日内申报纳税的有（ ）。 A.以1个月为1个纳税期的 B.以1个季度为1个纳税期的 C.以3日为1个纳税期的 D.以15日为1个纳税期的
D.2011年1月1日至2015年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民 提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税 15.根据增值税法律制度的规定，销售下列自产货物实行增值税即征即 退100%政策的是（ ）。 A.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉 B.以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳 酸、乳酸钙、沼气 C.对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产 的副产品 D.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 16.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税人放弃免税权的 表述中，正确的是（ ）。 A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批 C.纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得再申 请免税 D.纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物 或劳务均应按照规定征税 17.下列情形中，可以自行开具增值税专用发票的是（ ）。 A.一般纳税人向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的 B.一般纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的 C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的 D.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务需要计算纳税的 18.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的说法不正 确的是（ ）。 A.除特殊情况外，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各 自所在地的主管税务机关申报纳税 B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的 主管税务机关申报纳税 C.进口货物应纳的增值税，应当向纳税人所在地海关申报缴纳 D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳 其扣缴的税款 19.增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，适用6%增值税税率的是 （ ）。 A.邮政代理服务 B.有形动产租赁服务 C.水路运输服务
D.代理报关服务 20.根据营改增的有关规定，下列关于货物运输代理服务的说法，正确 的是（ ）。 A.货物运输代理服务应按照交通运输业征收增值税 B.货物运输代理服务应按照物流辅助服务征收增值税 C.纳税人提供国内货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费 用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后 的余额为销售额，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，可 以开具增值税专用发票 D.纳税人提供的国内货物运输代理服务免征增值税 21.某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服 务，属于增值税一般纳税人。2014年11月该公司向客户运输天然气共取 得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50 万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司可 申请办理即征即退的增值税为（ ）万元。 A.91.35 B.93.6 C.184.95 D.334.95