练习
一、根据以下大华厂（为一般纳税人）的经济业务，做出相应的会计分录：
1、大华厂购进一批生产用材料10 000吨，每吨不含税价3元，支付运费1 000元，已
经开出银行承兑汇票支付货款，用现金支付运费。
2、大华厂购进原料乙一批，计10 000吨，发票注明价款100 000元，增值税税额17 000
元。
已付款，材料入库时，发现短缺200吨，其中：经查为运输部门责任的100吨，大华厂向运输部门索赔；另外100吨为管理不善造成的
3、大华厂10月份付电费30 000元，税额5 100；支付水费30 000元，税额1 800元(税
率6%)；用电10万度，其中管理部门用电2万度，生产部门用电8万度；用水10万吨，其中管理部门用电1万吨，生产部门用电9万吨。
4、大华厂购进3台空调机，每台3 000元；购入一台设备价款5 000元，已经付款。
5、大华厂于某企业联营，接受该企业投入一台机器设备，价款250 000元，增值税额
42 500元；又投入一批原材料，价款20 000元，增值税额3 400元，材料和设备均
已验收入库，设备供企业生产使用。
6、大华厂委托某厂加工半成品，发出材料4 000元，支付加工费1 500元和往返运杂费
200元，其中：运费100元，装卸费50元，其他费用50元。
7、大华厂将产品售给本市一家商场，已收到对方开来的支票，货物尚未发出。
开出增
值税专用发票，价35 000元，增值税额5 950元，交于购货方，同时用现金支付销货费用200元。
8、大华厂将丙产品200件售给光源厂，每件售价200元，增值税额6 800元，同时大华
厂运输队负责将货物运抵光源厂，收取运输费100元（含税），款项全部收到。
9、大华厂上月售给光源厂的400件产品，由于规格不符发生全部退货。
已经收到对方
转来的发票联合抵扣联，上列价款160 000元，税27 200元，并转来退货运费300元，大华厂据此开具红字专用发票交给光源厂。
10、大华厂将自产的甲产品用于新的办公楼建造工程，该产品单位成本80元。
单位售
价100元，共移送使用了50件。
11、若上述甲产品用于对外投资，如何处理？
12、大华厂以15日为纳税期限，10月16日预交当月增值税税额800元；大华厂10月
（若本月销项税1 700元，进项税1 900份共发生销项额2 000元，进项税额1 000元。
元呢？）
（1）借：原材料30 930
应交税费——应交增值税（进项税额）5 170
贷：库存现金 1 000
应付票据35 100
（2）借：在途物资100 000
应交税费——应交增值税（进项税额）17 000
贷：银行存款 117 000
借：其他应收款 2 340
贷：在途物资 2 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 340
（3）借：管理费用 6 000
制造费用24 000
应交税费——应交增值税（进项税额）5 100
贷：银行存款35 100
借：管理费用 3 000
制造费用27 000
应交税费——应交增值税（进项税额）1 800
贷：银行存款31 800
（4）借：固定资产9 000
贷：银行存款9 000
借：固定资产 5 000
应交税费——应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5 850
（5）借：固定资产250 000
应交税费——应交增值税（进项税额）42 500
贷：实收资本292 500
借：原材料20 000
应交税费——应交增值税（进项税额）3 400
贷：实收资本23 400
（6）借：委托加工物资 4 000
贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500
应交税费——应交增值税（进项税额）255
贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资193
应交税费——应交增值税（进项税额）7
贷：银行存款200
（7）借：银行存款40 950
贷：主营业务收入35 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950
借：销售费用186
应交税费——应交增值税（进项税额）14
贷：银行存款200（8）借：银行存款46 900
贷：主营业务收入40 000
其他业务收入85.47
应交税费—应交增值税（销项税额） 6 814.53
（9）借：应收账款——光远厂
贷：主营业务收入
借：销售费用
应交税费——应交增值税（进项税额）21
贷：银行存款（其他应付款）—光远厂300（10）借：在建工程 4 850
贷：库存商品 4 000
应交税费——应交增值税（销项税额）850
（11）借：长期股权投资 5 850
贷：主营业务收入 5 000
应交税费——应交增值税（销项税额）850
借：主营业务成本 4 000
贷：库存商品 4 000
（12）借：应交税费——应交增值税（已交税金）800
贷：银行存款
800
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 200
贷：应交税费——未交增值税 200
借：应交税费——未交增值税 1 000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 1 000
二、根据以下经济业务，先计算后做会计分录
1、某厂生产化妆品，成套销售，每套585元（含税），本月共销售1 000套，应纳消费税税额是多少？
2、某酒厂将自产啤酒20吨用于发放职工福利，当月该啤酒每吨成本1 500元，对外售价每吨2 000元（不含增值税），应纳消费税税额是多少？
3、某烟厂委托甲厂加工烟丝，烟厂提供主要材料成本10 000元，双方议定加工费2 000元，受托方提供辅助材料成本1 000元，加工收回后再继续生产甲类卷烟，月初库存烟丝2 000元，该月烟厂共生产销售甲类卷烟30 000元（不含增值税），该月烟厂应纳消费税税额是多少？（此题条件不全，不做）
4、某外贸公司进口一批小汽车，每辆进口完税价格7万元人民币，共进口150辆，关税税率200%，消费税税率8%，应交多少消费税和增值税？
（1）借：银行存款585 000
贷：主营业务收入500 000
应交税费——应交增值税（销项税额）85 000
借：营业税金及附加150 000
贷：应交税费——应交消费税150 000
（2）借：应付职工薪酬34 400
贷：库存商品30 000
应交税费——应交消费税 4 400
此题答案忽略增值税
（4）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元
借：物资采购34 239 130.44
应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18
贷：银行存款29 559 782.62
应付账款——××外商10 500 000。