淺談保險公司內部審計及其風險防范——以中國人壽股份有限公司為例學生姓名：學院：專業：班級：學號：指導老師：GAGGAGAGGAFFFFAFAF淺談保險公司內部審計及其風險防范——以中國人壽股份有限公司為例摘要從改革開放以來，經過三十多年的持續快速發展，保險業取得了舉世矚目的成就，機構種類越來越多，業務結構越來越復雜，覆蓋面越來越廣，社會影響越來越大，已逐步成為經濟的助推器和社會的穩定器。
但是伴隨著保險業的發展壯大，操作風險、市場風險、管理風險等各類風險也在滋生和積聚。
自我國加入WTO以來，一些資金力量雄厚、經驗豐富的國外保險公司也紛紛涌入中國，使國內保險市場競爭日趨激烈。
因此，面對存在的各類風險以及激烈的競爭環境，研究保險公司內部審計及其風險防范已成為一個十分重要的課題。
本文緒論部分主要介紹了保險公司內部審計的研究背景、意義以及國內外研究成果，隨后介紹了內部審計的定義，特征以及保險公司內部審計的重要性，從而探討了保險公司內部審計存在的問題以及相關建議性措施；最后，以中國人壽股份有限公司為例，分析中國人壽在內部審計上存在的問題并提出風GAGGAGAGGAFFFFAFAF險防范措施，得出結論，并對今后整個保險行業提出展望。
【關鍵字】：內部審計；審計風險；防范控制On?the internal audit?and risk management of insurancecompany--the example of China Life Insurance LimitedAbstractSince reform and opening up, after thirty years of sustained and rapid development, the insurance industry has made remarkable achievements, we have more kinds of organizations, business structure more and more complex, insurance coverage is more and more wide, social influence is more and more big, has gradually become the promoterGAGGAGAGGAFFFFAFAFof economic and social stabilizer. But along with the development of the insurance industry, operational risk, market risk, management risk, etc all kinds of risks are also in the growth and accumulation. Since China's accession to the WTO, some strong capital strength, rich experience of foreign insurance companies also poured into China, the increasingly fierce competition in domestic insurance market. Therefore, in the face of existing all kinds of risks and fierce competitive environment, the insurance company to prevent and control of audit risk become a very important subjectIn this paper, the introduction part as long as introduced in this paper, the research background, significance and research results at home and abroad, then introduces the definition of internal audit, characteristics and the importance of the insurance company internal audit, and probes into the problems existing in the insurance company internal audit and related proposed measures; At the same time, through China life insurance incorporated company, analysis of China life in the internal audit procedures and models on theGAGGAGAGGAFFFFAFAFexisting problems and puts forward measures to prevent risks, come to the conclusion, and the outlook for the entire insurance industry in the future are put forward.[Key Words]：internal audit;?audit risk;?prevention and control目錄一、緒論 (1)（一）研究背景及研究意義 (1)（二）國內外研究現狀 (2)二、內部審計理論 (3)（一）內部審計的含義 (3)（二）內部審計的特征 (4)（三）保險公司內部審計的重要性 (5)三、保險公司內部審計現狀及存在問題 (5)GAGGAGAGGAFFFFAFAF（一）內部審計機構設置不合理，獨立性不強 (6)（二）內部審計機構職能定位存在偏差，審計范圍狹窄 (6)（三）內部審計管理制度不健全，審計程序不規范 (6)（四）內部審計人員素質不高 (7)四、保險公司內部審計風險控制與防范 (7)（一）改善內部審計機構設置，增強機構獨立性 (7)（二）重塑內部審計職能體系，拓寬審計業務范圍 (8)（三）加強內部審計管理制度建設，完善內部審計程序 (8)（四）提高內部審計人員整體素質，加強審計知識培訓 (8)五、中國人壽股份有限公司內部審計及其風險防范 (9)（一）中國人壽股份有限公司簡介 (9)（二）中國人壽內部審計現狀及存在的問題 (9)（三）中國人壽內部審計風險防范 (12)六、結論與展望 (13)參考文獻 (14)GAGGAGAGGAFFFFAFAF一、緒論（一）研究背景及研究意義1.研究背景當今世界，經濟全球化逐步走向深入，各種物流、信息流和資金流的速度不斷提高，不同國家和區域之間的聯系日益密切，跨國家、跨區域、跨行業傳遞風險的可能性也越來越大，經濟全球化也意味著越來越多的風險因素將來自于國際市場，越來越多的國際金融保險巨頭加入到了中國保險市場的競爭中來，對我國保險市場的現有競爭格局產生巨大沖擊。
隨著我國保險業的快速發展，保險在經濟社會中的影響也在不斷擴大。
保險業作為現代金融體系的重要支柱，關系著國家社會保障體系的安全，關系著經濟社會的平穩運行，關系著國家的金融安全。
因此，加強保險公司內部審計，準確評估保險公司風險防范面臨的形勢，客觀分析保險公司風險防范化解工作的現狀，采取切實有力的措施防范化解風險，是保險公司必須面對的重大歷史性課題。
內部審計在加強公司生產經營和管理活動等方面具有重要作用。
在我國，不論是保險業的繁榮發展還是內部審計業務的開展，所經歷的時間都比較短，內部審計發揮重要作用也是在GAGGAGAGGAFFFFAFAF二十一世紀以后，隨著經濟全球化的快速發展，尤其是近十幾年來，出現財務造假、審計失敗的公司越來越多，從國際上最具代表性的“安然事件”到國內的“銀廣夏事件”，再到藍田股份和云南綠大地等大大小小公司的審計失敗，從這些沉痛的教訓中讓人們意識到內部審計在一個企業的經營管理過程中具有重要影響。
2007年4月9日中國保監會頒發的《保險公司內部審計指引（試行）》[1]，其涵蓋了保險公司對于內部審計方面的主要規定，在加強內控管理，完善公司治理結構，提高保險公司風險防范能力等方面起到重要作用。
2.研究意義保險公司屬于風險承擔的特殊金融行業，它的業務流程與風險管理息息相關，它的經營特點決定了保險公司加強內部審計的重要性。
一方面有利于防范和化解風險，另一方面有助于加強公司內部控制和治理結構建設、促進公司管理水平的提高、幫助公司在尋找差距中長期穩健發展。
由此可見，公司開展內部審計工作具有重大意義[2]。
第一，開展內部審計是公司管理的需要。
隨著各式各樣的保險公司的相繼成立，以及保險品種的不斷更替，保險行業的管理也日趨復雜。
同時，同行業間的相互競爭促使業務流程再次改造，使得保險行業的管理系統已經變成信息龐大，層次混GAGGAGAGGAFFFFAFAF亂，結構復雜，功能綜合的復雜系統。
這個系統的運行，內部任何一種因素的變化都有可能導致整個系統產生無法預測的風險，因此，它就更需要內部審計時刻關注著這一系統的變化和產生的風險，為管理層了解行業最新動態，做出科學決策提供有力保障。
第二，開展內部審計是財務管理的需要。
內部審計是保險公司風險管理的重要環節，督促保險公司不斷改進財會基礎工作，提高會計信息質量，強化單位負責人和會計主管人員對會計信息真實性和合法性的責任，要求建立董事長或總經理負責的內部審計監督機制，做到對公司償付能力監管、資金管理規范等方面，對于加強內部控制和風險管理，為保險業轉變發展方式、實現科學發展奠定堅實的基礎。
第三，開展內部審計是審計自身發展的需要。
它規定了如何分配審計資源、如何控制審計風險、規劃審計程序、如何收集審計證據、如何形成審計結論等問題。
目前，我國內部審計的模式和方法還不完善，有的還處于賬項導向內部審計階段，根本無法滿足現代審計管理的需求。
因此，在審計環境的不斷變化和審計理論水平的不斷提高的同時，更需要促進內部審計自身的不斷完善和發展。
（二）國內外研究現狀GAGGAGAGGAFFFFAFAF1.國外研究成果國外對于內部審計的研究起步較早，國際內部審計協會在1947年就對內部審計作首次定義為：內部審計是建立在審查財務、會計和經營活動基礎上的獨立評價活動。
內部審計為管理提供建設性和保護性服務，處理財會問題，同時也涉及經營管理等方面。