2017年代理记账行业市场调研分析报告目录第一节代理记账行业整体概览 (5)一、什么是代理记账 (5)二、记账服务从财到税，小微企业是最大需求方 (6)三、市场高度分散，无牌小中介扰乱市场 (8)第二节市场空间广阔，现阶段行业痛点显著 (10)一、市场规模尚未充分释放，市场空间广阔 (10)二、行业痛点显著，制约长期发展 (13)第三节互联网变革代记账市场，云端记账望成主流 (15)一、“互联网+代账”忽如一夜春风来 (15)二、SaaS化的记账工具–帮助记账机构提升效率、提升安全 (17)三、O2O模式的代账互联网平台-构建线上渠道，加速行业整合 (21)四、美国代记账市场及其信息化 (23)五、展望：互联网模式改变代账市场格局，财税一体乃大势所趋 (27)图表目录图表1：代记账服务公司为中小企业和税务体系之间搭建桥梁 (6)图表2：标准代记账服务的业务流程 (6)图表3：标准代记账服务主要面向小微企业和大型个体工商户 (8)图表4：我国代记账行业机构数量及未来预估（单位：万家） (10)图表5：我国代理记账市场规模测算及预估（单位：亿元人民币） (10)图表6：全国各类市场主体所占比重（截至2015年4月） (11)图表7：SaaS与传统软件市场收入占比对比 (14)图表8：全球企业级SaaS市场规模 (17)图表9：云账房代账平台用户界面 (17)图表10：易代账提供企业客户便捷选择适合的代账服务公司 (20)图表11：易代账提供企业客户便捷选择适合的代账服务公司 (21)图表12：H&R Block近年来收入变化 (26)图表13：H&R Block 近年来利润变化 (27)表格目录表格1：代记账市场相关政策促进行业逐步规范健康发展 (5)表格2：代理记账业务的主要参与者 (9)表格3：典型代记账公司报价 (12)表格4：代记账行业痛点导致目前行业现状 (12)表格5：目前单机记账存在的问题 (13)表格6：2013年以来诸多互联网+代账公司创立 (15)表格7：SaaS模式与传统软件On Premise模式的比较 (18)表格8：对比传统单机模式代账和基于SaaS模式的代账 (19)表格9：三款主流SaaS代账工具对比 (20)表格10：美国财税服务市场三种不同参与者 (23)表格11：Intuit提供针对中小企业、个人、专业财务人员的解决方案 (24)表格12：Quickbooks Online 收费方式 (24)表格13：H&R Block 所提供的财税、金融服务 (25)第一节代理记账行业整体概览一、什么是代理记账代理记账是企业财税服务中重要的业务板块，代理记账是指会计咨询服务机构及其他组织经批准设立会计代理记账业务的中介机构接受独立核算的委托，代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。

1993年《中华人民共和国会计法》首次增加了“代理记账”的规定，允许不具备单独设置会计机构或者配备会计人员条件的单位委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账，首次肯定了代理记账的法律地位。

而此后更多细化具体的规范政策陆续出台，也为代记账行业奠定了规范发展的基础。

表格1：代记账市场相关政策促进行业逐步规范健康发展数据来源：财政部、上海财政厅官网、北京欧立信调研中心传统的财务记账、算账、报税等业务均属于企业内部会计的职责范围，但是随着我国中小企业发展迅速，大量涌现的中小型公司因为人力和财力的限制并不具备完备的财会能力，因此一部分企业选择将会计核算、记账、报税等一系列的财会工作通过委托的方式交给专业的代理记账服务提供公司打理，自身只设立出纳人员,负责日常的货币收支业务和财产保管等工作。

由此可见代理记账的业务本身并不难理解，可以认为是将原本自己财务部门分内的工作外包给专业的人员去做。

二、记账服务从财到税，小微企业是最大需求方代记账服务本质上为会计相对薄弱的中小企业与财税系统之间搭建了桥梁，对于代记账服务提供者来说，其输入为企业客户的发票凭证等基础单据，而其最终输出一则是为企业梳理出规范的财务报表，二则为面向税务机关的税务相关纳税申报表、各类税务文书等。

图表1：代记账服务公司为中小企业和税务体系之间搭建桥梁数据来源：北京欧立信调研中心在实际具体工作流程上，代记账服务公司与企业签订合作合同后，代记账公司的会计服务人员会按月上门收取企业的业务往来发票、银行收支流水等凭据，对凭据进行分类、整理、核算，填写会计分录、编制月度、季度或年度财务报表，代企业完成纳税表单的填写，并在地税、国税系统进行税务申报，最后将整理好的原始凭证及财务报表返还给企业客户。

在此过程中，代理记账公司会就公司的业务核算、税务问题及时与公司进行沟通，涉及到最新的财税政策和法规等行业内第一手信息也会告知企业客户。

图表2：标准代记账服务的业务流程数据来源：北京欧立信调研中心代记账服务可以接触到企业的核心财务数据，且通过专业的税务、财务知识经验可以帮助公司合理合法节税，因此其业务通常受到企业管理决策层的高度重视。

也是基于此，目前代记账的服务公司所提供的服务也不再局限于“狭义”代记账服务，进一步也会提供诸如财务咨询、税收筹划等“广义”的财税咨询服务。

广义的代记账服务内容包括：凭证收集、做账、核算、纳税申报，既“标准代记账服务”。

代理企业整体税务安排、投资项目税收评估，代理制作涉税文书。

建立企业纳税核算体系用办税制度，为企业设计财务制度协助企业进行股份制改及企业间兼并、收购工作，代理设计经营管理制度代理记账行业的主要客户是小微企业和大型个体工商户。

中、大型企业业务复杂繁多，一般设有专门的财务部门，由内部聘用的会计人员完成记账和报税过程。

规模较大的企业有能力承担财务部门的成本，相比委托代理公司，内部的财务人员对公司业务的了解更加透彻，在财务处理上得心应手。

而中小型个体工商户由于规模太小，记账和制作财务报表的需求很低，很多个体工商户甚至未达到纳税标准。

而小微企业和大型个体工商户的业务规模处于中低水平，有代理记账的需求，但一般经营业务并不复杂，无需耗费高成本聘用专门的会计人员。

大多数小微企业及大型个体工商户选择与外部代理记账公司合作，一方面节省人员费用，另一方面获得更加专业的服务和经验。

图表3：标准代记账服务主要面向小微企业和大型个体工商户数据来源：北京欧立信调研中心当然如前所述，代记账作为财税服务的入口会进一步衍生出诸如税收筹划、财务咨询等高端服务，而这类服务同样也会收到中大型企业的青睐。

三、市场高度分散，无牌小中介扰乱市场目前可以提供代记账服务的主要是三类公司，会计师事务所、财务咨询公司和专门的代理记账公司。

会计师事务所涵盖财务审计服务、税务服务、验资、资产评估、财务咨询、代理记账等各方面业务，一般规模较大，内部管理规范，但代理记账占其总体业务的比例较低，不是其主要发展方向。

财务咨询公司的业务包括内控制度设计、会计电算化、财务分析、财务人员培训、税务代理、代理记账服务、投资咨询服务等，平均规模居中，数量多于会计事务所，也有将业务侧重于代理记账的财务咨询公司，但总体规模仍不足以满足代理记账行业广泛的市场需求。

专门的代理记账公司数量众多，分散于全国各地，成为广大小微企业和个体工商户主要的委托代理对象。

但这类公司信息化程度较低，仍然停留在传统的人力密集劳动模式，规模较小，服务半径有限。

表格2：代理记账业务的主要参与者数据来源：北京欧立信调研中心上述三类经营主体，会计师事务所与财务咨询公司因为自身业务范围较广，代记账只是其业务版图中的一块，相对规范；而专业做代理记账的公司则数量众多、高度分散，且大部分规模均不大。

造成这一现象的原因首先是代记账行业本身门槛不高，根据财政部出台的《代理记账管理办法》，成立代记账公司条件并不复杂：需具备“3名持有会计从业资格证书的专职从业人员，主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格，有固定的办公场所，有健全的代理记账业务规范和财务管理制度”。

2013年财政部开展全国代理记账机构普查，参与普查的12440家代理记账机构中：年度代理记账收入超过1000万家的机构有24家。

年度收入超过100万的机构有483家。

年度收入在10万至100万元之间的机构有4623家。

令有7310家机构收入在10万元以下。

当然考虑普查的方式收集的数据与真实数据可能会有一定差距，但是可以看到规模不大的代记账机构的比重还是很高。

此外，虽然代记账这个市场出现已经近30年时间，但目前为止还没有出现一个全国性的公司或全国性的领导品牌，可见其行业分散度。

除此之外，市场上还充斥着大量无营业执照的非正规代记账公司，这类公司没有通过财政部门代理记账资格审核，以“工作室”或“作坊”式的形式提供代记账服务，由于通常采用低价竞争的方式，也获得一定企业客户的青睐。

虽然国家出台了相应的《代理记账管理办法》，但执法力度和管制的决心尚不明显，使得仍有大量“黑代”存活在法律的阴影中。

第二节市场空间广阔，现阶段行业痛点显著一、市场规模尚未充分释放，市场空间广阔大致测算我国代记账市场规模，根据汇智联恒的一项研究数据，2014年我国共有正规登记的代理记账机构2.32万家，并预测2017年代理记账机构达到3.31万家。

而另一项数据，财政部于2013年针对全国12440家代理记账机构进行了普查，普查结果显示参加普查的代理记账机构平均年度代理记账收入为60万元（数据来源：财政部）。

我们以上述两个数据为基础，可以大致测算出2017年代记账市场规模约为198.6亿，而这一测算与第三方机构汇智联恒的市场规模预估也基本吻合（如图5）。

图表4：我国代记账行业机构数量及未来预估（单位：万家）数据来源：汇智联恒、北京欧立信调研中心图表5：我国代理记账市场规模测算及预估（单位：亿元人民币）数据来源：汇智联恒、北京欧立信调研中心预估潜在市场空间超过千亿。

我们采用潜在目标客户群体数量乘以预估平均客单价的方式来测算代记账市场的市场空间。

如前小节所述，目前代记账服务主要面向小微企业和大型个体工商户（详见前小节图3），那么我们分别测算小微企业和大型个体工商户的数量。

根据国家工商总局数据，截至2016年底，全国各类市场主体达8705.4万户，相比2015年增长11.6%。

全国各类市场主体包括个体工商户、内资企业、农民专业合作社及外商投资企业，国家工商总局2015年4月的数据显示个体工商户和内资企业分别占全国总市场主体的71.3%和26.1%。

图表6：全国各类市场主体所占比重（截至2015年4月）数据来源：国家工商总局、北京欧立信调研中心2016年底小微企业数量预估：我们以国家工商总局上述市场主体占比为基础，则2016年底内资企业数量为2272万（8705万* 26.1%）。