2003-3-9
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台湾《遗产及赠予税法》

台湾的《遗产及赠予税 法》起征点是60万台币，最 高的税率为50%.
2003-3-9
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台湾《遗产及赠予税法》与寿险

《遗产及赠予税法》第16条： 下列各款不计入纳税总额： （九）约定于被继承人死亡时，给付其 所指定受益人之人寿保险金额、军、公教 人员、劳工或农民保险之保险金额及互助 金。
遗产税与寿险
--美国、台湾和香港的遗产税法律规定介绍
2003-3-9
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遗产税简介

征收对象：富人的遗产 目的：缩小贫富差距，维持社会公平


税率设置：累进税率
规避的方法：转移财产、馈赠、慈善 捐款、信托、保险、

2003-3-9
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美国的遗产税介绍

美国目前的遗 产税的起征点是 100万美元，税率 是累进税率，最高 的税率是49%。
2003-3-9
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2003-3-9U-C如何规避遗产税
以下几项一般规定也可免征遗产税： （1）在国外以外的资产; （2）捐赠给认可慈善机构或作慈善用途的财产。
富人规避遗产税的主要方法是 1、把资产转移到海外，比如把公司的注册地改在 海外，这样的成本是最低的方法； 2、通过信托基金、购买人寿保险和慈善捐款来减 少遗产税。
如果保单没有指定受益人，身故保险 金将被计入遗产纳税总额，征收遗产税。
2003-3-9
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香港的《遗产税条例》

香港的《遗产税条例》规定： 香港的起征点为750万港币，遗产达到 1050万以上，则最高税率为15%。
香港1999年以前用港币买的保险需要 交纳遗产税，美元买的保险不用交纳遗产 税，所以95%的保单为美元保单；1999年 香港政府规定，所有保险金免征遗产税。

珍妮为自己买的保险赔付的20万美元将要被计入珍妮 的遗产总额，需要缴纳遗产税。 但是珍妮的丈夫为珍妮买的保险，因为珍妮没有所有 权，所以赔付的40万美元不需要缴遗产税。

2003-3-9
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转移保单需要缴纳赠与税

如果保单接收人没有交费能力，被保险人 可以每年给保单接收人现金，用做保单的 交费。
2003-3-9
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美国的遗产税与保险

身故保险金是否需要缴纳遗产税，取决于 被保险人是否拥有保单所有权：
如果被保险人拥有保单的所有权，当被保险人 身故的时候，身故保险金将被计入被保险人的 遗产总额，受益人需要缴纳遗产税。 如果被保险人没有所有权，身故保险金将不计 入遗产总额，不用缴纳遗产税。
这笔现金超过一定的金额后，需要缴纳赠 与税，但是与遗产税相比，这笔现金的赠 与税的税率会大大降低。因为保费与保额 相差很大。
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2003-3-9
案例二：40万=1000万
税率：1000万美元的遗产税的税率为 50%,10-20万的赠与税税率为20%。

珍妮有2000万的财产，身故继承人为她的 孩子，珍妮身故时，孩子需要缴纳1000万 遗产税，财产缩水了50%。
1000万
2003-3-9
1000万
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案例二：40万=1000万
规避遗产税的做法：以珍妮的孩子为投保人， 投保保额为2000万美元的身故保险，20年内年交 保费为40万,珍妮每年给她的孩子40万美元作为保 费，每年缴纳8万美元的赠与税。
520 1200 160 1040 2000
800
通过购买保险，珍妮的孩子的财产反而增值了 520万美元，比不买保险多出一倍多--1520万美元。

2003-3-9
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美国的遗产税与保险

如果有以下权利，视为拥有保单所有权：
改变保单的受益人 通过保单借款、将保单抵押 放弃保单、转换保单和退保 选择保险金的给付方式

2003-3-9
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案例一

珍妮为自己买了一份身故保险，保额为20万美元， 她的孩子是受益人。珍妮的丈夫也为她买了一份 保险，保额为40万美元，受益人是也是她的孩子。 当珍妮身故的时候：