子公司财务管理制度一、目的为加强子公司管理和控制，完善子公司的财务核算和管理工作，提高集团整体财务管理水平，防范内控风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《内部控制基本规范》等法律法规和《公司章程》的有关规定，特制定本制度。

二、范围本制度适用于公司的所有子公司，包括全资子公司、控股子公司。

控股子公司范围包括公司股权占50%以上的及公司股权未达50%但派出董事占其董事会绝大多数席位（控制其董事会）的子公司。

三、职责1.子公司财务部接受集团财务管理部的指导与监督，对集团财务总监报告，对子公司财务会计工作的规范性负责，对子公司的经营活动进行监督并协助子公司总经理对经营数据及财务绩效进行分析。

2.子公司总经理须协助子公司财务部完善财务会计工作，不得以任何形式干涉财务部的独立性及正常工作。

四、会计工作体制1..部门及岗位设置（1）子公司正式运作后，须规范地设置独立的财务部。

子公司财务部至少设置会计及出纳。

其中，会计不得兼任出纳，出纳不得从事会计工作。

公司将根据子公司管理需要，任命或派遣子公司财务负责人。

（2）子公司实行财务人员回避制度，总经理及副总经理的直系亲属不得担任辖内子公司的财务岗位工作。

2.任命与招聘子公司无权自行聘任财务负责人，子公司财务负责人由集团财务管理部派遣或面聘。

经集团财务管理部同意后，子公司财务负责人可与子公司人事部门共同招聘会计和出纳，或申请从总部派遣。

3.薪酬与考核（1）子公司财务负责人和主办会计的薪酬规划与绩效考核纳入集团财务管理部管理，子公司不得另行规划薪酬或考核绩效，但可以向集团财务管理部提出考核建议。

（2）对子公司财务人员的薪酬规划和绩效考核，执行子公司薪酬和绩效考核标准。

考核分为月度考核和年度考核，总体上依据被考核人的工作完成情况、子公司的业绩以及综合评估等项目进行考核。

考核结果与个人绩效奖金、评优及晋升挂钩。

4.内部控制子公司财务部运作后，须参考公司内部控制体系建设子公司的内部控制制度。

集团财务管理部指导和监督子公司内部控制建设。

原则上，国内各子公司应直接适用公司内部控制的相关制度，因特殊情况或因管理需要自行制定具体制度的，须申请集团财务管理部的同意方可实施。

五、会计政策国内子公司须按集团财务管理部制定的会计政策开展会计工作，并按集团财务管理部规定的格式报告会计数据。

境外子公司须按所在国家适用的会计政策开展会计工作，并按集团财务管理部的要求报告会计数据。

六、会计监督1.子公司财务部须依照公司及子公司相关管理制度，对子公司各项经营活动进行监督。

对子公司重大经营情况，实行同时报告给集团财务管理部与子公司总经理的双向报告制度。

2.子公司财务部应加强与经营部门的工作沟通，协助经营部门改善相关工作。

总经理及经营部门不得妨碍财务部履行监督职责。

七、会计核算1.子公司财务部须按财政部颁发的相关法规与制度及公司的会计政策进行会计核算，健全会计账目管理，规范列报各项收入与各项支出，如实反映子公司经营业绩、资产状况及现金流量。

2.子公司财务部须按会计档案管理要求，加强会计档案管理工作。

八、财务报告1.月度报表子公司财务部须于每月6日前按公司统一报表格式报送上月的会计报表、各项费用明细表、产量成本汇总表及科目余额表等，并于8日前按公司要求报送销售成本明细表、存货报表及各部门费用明细表等。

2.定期报告子公司财务部应于每季度的次月10日前对当季度及累计财务数据和经营数据进行分析并报送分析报告，分析内容应至少包括业绩、销售、成本、费用、现金流、存货、应收账款、管理统计数据等数据。

3.年度报告年度报告应于次年1月20日前完成并报告给集团财务管理部，需对年度财务状况进行全面分析，内容应至少包括：业绩、销售、产量、成本、费用、现金流、税费、薪酬、资产投资、存货、应收账款、财务指标、管理类统计数据等内容。

4.管理报表子公司财务部因管理需要编制管理报表时，应明确管理报表用途及具体需求，合理规划数据收集与数据处理工作。

对涉及经营业绩或经营决策的管理报表，子公司财务部应事先提请集团财务管理部沟通。

子公司财务部基于管理报表或专项报告提出重大决策建议时，必须事先取得集团财务管理部的同意及指导。

九、预算管理1.总体要求子公司在公司预算管理部指导下成立预算组委会管理预算工作，预算组委会成员应当包括总经理、各部门经理、财务负责人。

子公司总经理对预算工作负全面责任，预算编制工作由财务部担任。

2.预算编制子公司总经理应配合财务负责人制定预算工作计划，在收到公司分配的预算任务后，及时协调预算组委会及经营部门开展预算评估及预算编制工作。

财务部在收齐经营预算后，应及时编制财务预算及全面预算，提请预算组委会审核后发给公司预算管理部。

3.执行监督子公司财务部严格按照预算规划对各项经营活动进行监督，加强业务计划与资金计划管理，对超出预算范围业务收支，须由经办部门提请至公司总经理审批后方可办理。

4.分析报告子公司财务部应逐月分析各项预算的执行情况，并以会议形式或规范的书面形式反馈给总经理与经营部门。

十、资金管理1.总体要求子公司应根据相关法规及公司关于资金管理的规定和要求，严格管理资金相关工作。

财务部应分别根据年度和月度经营规划编制年度和月度资金计划，并严格监督经营部门执行资金管理制度和资金计划。

2.账户管理子公司应严格遵守《支付结算办法》等法律、银行规定的结算纪律和公司的管理规定，规范使用账户和办理资金结算业务，不得以任何名义私设账户、借用本公司账户结算与公司无关的交易，严禁以任何名义使用私人账户结算本公司业务。

使用票据结算的，还应严格遵守《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》等法律法规，以及公司发布的相关规定。

对发生的银行应收票据、应付票据、押汇、保理、票据贴现等业务，须登记台账管理，于每月月末发送给集团财务管理部审核。

3.现金管理子公司应严格遵守现金管理法规及公司的现金管理制度，制定现金管理办法，明确现金使用范围、收付管理、库存余额控制、日记账管理、盘点管理等具体事项。

各子公司财务部须于每月月末，安排会计和出纳进行现金盘点，并严格登记盘点表。

严禁任何白条借款，严禁坐支现金，严禁以任何名义私设小金库。

4.资金计划子公司财务部应在编制年度预算时编制年度资金计划，评估年度资金流入与流出情况，合理安排年度融资计划。

每月月末，子公司财务部需收集各部门的资金收付计划编制月度资金计划汇总表汇报给集团财务管理部，并于每月按照资金计划控制付款进度。

5.内部调度集团财务管理部在保障公司及子公司资金运行安全的前提下提高资金使用效率，子公司须配合集团财务管理部完成内部资金调度工作。

子公司出现融资需求时，应先申请内部调度。

内部调度时，调入方必须在每年6月末、12月末前偿还，偿还后仍需要使用资金的，可在偿还后的次月再向集团财务管理部申请调度。

6.融资管理子公司无权擅自决策融资事项，所有融资事项均须报请集团财务管理部审批，并在集团财务管理部的指导下操作融资事项。

因办理融资准备的申请资料，应备份保存。

后期因银行要求提供的报表、其他资料，也应登记建册或保留电子版数据。

因办理抵押借款而抵押资产的，应于每年末整理抵押资产的折旧数据，留备使用。

7.对外担保未经集团公司董事会批准，任何子公司或个人不得私自对外提供担保。

对内担保由财务统一管理并报集团公司审批。

对违反国家规定和公司规定的担保行为，子公司财务部门有权拒绝。

十一、投资管理1.总体要求子公司无权擅自决策投资事项，经公司授权的投资事项执行公司关于投资的相关管理制度进行管理。

2.对外投资公司根据战略规划及发展需要，授权子公司对外部单位公司进行投资或新设孙子公司的，子公司需按要求管理投资工作，并报告投资进展、资金投入情况、期间重要事项、环境变化与风险评估等事项。

3.固定资产投资子公司应于每年编制预算时制定固定资产投资计划，严格控制固定资产投资，提高固定资产利用效率。

对单项投资金额超过50万元的固定资产投资，子公司应立项管理。

对立项的固定资产投资，财务部在收到公司审批通过的投资可行性报告及授权后方可办理投资付款事项，并在实际投入使用后根据可行性报告的跟踪指标跟踪资产的利用状况，定期报告给集团财务管理部。

对需要长期建造的固定资产或特殊项目的固定资产，财务部应建立备查台账，登记投资情况及各笔付款的相关信息。

4.运营资产投资因业务及发展需要，子公司认为需要增加存货及应收账款等运营资产投资的，需编制规范的可行性分析报告提交公司审议。

审议通过的，子公司可在授权范围内进行投资，财务部需建立备查台账跟踪投资情况并单独核算投资的经济效益。

十二、税务管理1.工作纪律子公司须严格遵从属地税务机关的各项法规，在规定的时间内申报各项税费并按时缴纳税款。

子公司财务负责人对税务工作负责。

2.税务申报子公司须在税务主管规定日期内完成月度税务申报，集团财务管理部规定的日期更早的，应在集团财务管理部规定日期前完成申报。

税务申报工作务必保证满足退税等事项的时间需求。

3.定期报告每月申报结束后，子公司财务部需按集团财务管理部格式，在规定日期前填报当期各项税费数据。

税费项目及金额发生重大变化的，应详细解释变化原因。

年度汇算清缴后，应及时编制并提交年度税费分析报告。

4.汇算清缴子公司须在税务机关规定日期前完成汇算清缴工作，在准备汇算清缴前，应向集团财务管理部报告汇算情况。

集团财务管理部认为必要时，可前往子公司指导汇算清缴工作，确保子公司遵从法规进行申报。

5.税务报告子公司应税务主管要求或相关工作需求编制税务报告的，须先报告至集团财务管理部备案。

十三、重大事项管理1.重大事项本制度所指的重大事项包括：（1）重大交易：单笔交易金额（后同）在20万元以上的固定资产采购及付款、10万元以上的无形资产采购及付款、5万元以上的现金报销、5万元以上的员工借款，10万元以上的资产报废，年业务额（含税）在500万元以上的销售合同及采购合同。

（2）融资事项：所有银行借款与还款、单笔金额超过50万元的应收票据和应付票据业务。

（3）投资事项：对非关联方的股权投资相关的所有事项，包括但不限于投资进程、增资、利润分配、资本公积调整、重大决议等。

（4）对外担保：公司不提供任务形式的对外担或法定代表人连带责任担保。

计提资产减值损失：单笔金额超过10万元的资产减值损失计提数据、审批报告。

（5）税务事项：所得税汇算清缴、单笔金额超过1万元的进项税转出、因进项税不足而缴纳增值税或无法退税的情况，被税务局通知自查、税务局入场检查等事项。

（6）重大事故：重大资产安全事故（如客户破产、货物运输事故、火灾、自然灾害等）、重大工伤事故、重大环境污染等事故。

（7）其他事项：公司各项管理制度认定的其他重大事项。