2012年10月自学考试27309税收学真题
一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
1.我国财政收入的主要形式是（）
A.利润
B.规费
C.税收
D.公款
2.持客观标准说耳朵人认为，测定纳税人纳税能力的依据不包括（）
Ａ．个人收入Ｂ．个人支出Ｃ．个人职业Ｄ．个人财产
３．在我国现行的流转税制种，采取价外税的是（）
Ａ．增值税Ｂ．消费税Ｃ．营业税Ｄ．关税
４．在特定的商品交易中，买主将购入后各年度所须支付的税额，在进价中一次性扣除，这种转嫁方式称为（）
Ａ．前传Ｂ．后转Ｃ．混转Ｄ．税收资本化
５．税法上规定的纳税人是指（）
A.最终负担税收的单位和个人
B.直接负有纳税义务的单位和个人
C.代扣代缴税款的单位和个人
D.受托代征的单位和个人
6.自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）
A.消费环节
B.生产环节
C.移送使用环
节 D.加工环节
7.根据我国现行消费税的规定，应当缴纳消费税的是（）
A.商店零售化妆品
B.酒厂非独立核算门市部销售白酒
C.个人销售使用过的电动自行车
D.生产电动汽车
8.将自产或购买的货物用于哪种项目，其进项税额准予抵扣（）
A.用于修仓库
B.用于发放奖金
C.无偿赠送给客户
D.作为发放职工的福利
9.增值税一般纳税人某一纳税期内销售钢材一批，开具的专用发票上注明价款为100万元，销售农用机两台，开具的增值税专用发票上注明的价款为16万元，从小规模纳税人处收购农产品一批，买价为60万元，则该纳税人当期应纳的增值税税额为（）
A.8.88万元
B.11.28万元
C.19.08万
元 D.19.72万元
10.应征营业税的经营行为是( )
A.非金融机构买卖外汇业务 B．单位或个人从事修理修配业务
C-人民银行对金融机构贷款业务 D．广告业务
11.应按规定征收营业税的业务是( )
A．服装加工业务
B．车船修理业务
C．房屋修缮业务
D．单位聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务
12.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除( )
A. 100%
B.50%
C.20%
D.l0%
13.我国现行的土地增值税采用的是四级( )
A.超率累进税率 B．超额累进税率 C．比例税率 D．定额税率
14.纳税人所在地为城市市区的，城市维护建设税的税率为( )
A. 7% B．5% C．3% D．1%
15.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的限额是年度利润总额的
( )
A. 3% B．10% C．12% D．20%
16.某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。
该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为( )
A. 120万元 B．126万元 C．144万元 D．150万元
17.各项所得直接按20%的税率计征个人所得税的是( )
A．稿酬所得 B．红利、股息、利息所得
C-劳务报酬所得 D．财产转让所得
18.根据个人所得税法的规定，对个人转让有价证券取得的所得，属于( )
A.股息、利息、红利所得 B．特许权使用费所得
C．财产转让所得 D．其他所得
19.根据资源税的有关规定，应征收资源税的产品是( )
A.自来水 B．原油 C．林木 D．人造石油
20.可以免征个人所得税的是( )
A.民间借贷利息
B．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C．在商店获得的中奖收入
D．本单位自行规定发给的补贴、津贴
二、多项选择题（每小题1分，共5分）在下列每小题的五个备选答案中有二至五个正确答案-请将正确答案全部选出，并将其字母标号填入题干的括号内。
21.税收公平原则包括( )( )( )( )( )
A．机会原则 B．利益原则 C．能力原则
D．效用原则 E．效率原则
22.属于应征增值税的项目有( )( )( )( )( )
A．零售化妆品 B．转让无形资产 C．烟酒广告服务
D．销售不动产 E．加工、修理修配劳务
23.采用定额与定率两种扣除办法的个人所得税应税项目有
( )( )( )( )( )
A．劳务报酬所得 B．工资薪金所得 c．财产租赁所得
D．财产转让所得 E．利息股息所得
24.税负转嫁的方式有( )( )( )( )( )
A．前转 B．消转 C．后转
D．税收资本化 E．混转
25.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有
( )( )( )( )( )
A．销售额达到规定标准 B．经营效益好 C．会计核算健全
D．有上级主管部门 E．有固定的经营地点
三、判断改错题（每小题2分，共12分）在题后的括号内，正确的打“√”，错误的打“×”并在题下空处进行改正。
26.我国现行的消费税是采取一次环节课征制。
( )
27.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利免征个人所得税。
( )
28.在我国境内提侠各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
( )
29.增值税纳税人在兼营不同税率的货物时，应分别核算销售额。
不分别核算或不能准确核算的，应一并从高征税。
( )
30.在供给弹性大于需求弹性的情况下，税负更多地趋向由生产者负担。
( )
31．资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收。
对进口的矿产品和盐不征税。
( )
四、名词解释（每小题3分，共12分）
32.课税对象
33.地方税
34.税务代理
35.扩张性税收政策
五、简答题（每小题6分，共24分）
36.简述税收的特征。
37.影响税负转嫁的主要因素有哪些？
38.简述税收公平原则的含义。
39.简述税务行政处罚的种类。
六、计算题（每小题9分，共27分）
40.某进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格7万元（人民币，下同）。
该公司当月销出其中的110辆，每辆价税合并销售价23.4万元。
已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。
试计算该公司当月应纳的进口关税、进口消费税、进口增值税和增值税税额。
41．某企业为增值税的一般纳税人，2009年3月购人生产甲产品的原材料，共支付进项税额为160 000元。
本月对外销售甲产品500台，每台售价为8 000元，当月即收回全部货款，因而该企业给予销售机构5%的销售折扣。
企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品，旧产品每台折价2 000元；另拨付2台甲产品给幼儿园使用。
经确定为生产这2台产品购入原材料等所支付进项税额为500元，又拨100台甲产品给外地的分支机构进行销售（已销售）。
试问月底该公司应交纳增值税是多少？
42.中国公民吕某，2009年1月至12月从中国境内取得工资、薪金收入48000元，取得稿酬收入5000元；当年还从美国取得特许权使用费收入8000元（人民币，下同），从日本取得利息收入4000元。
该纳税人已按美、日两国税法分别缴纳了个人所得税1500元和600元。
计算其当年应交的个人所得税。