十一条所称经税务机
关审核批准，是指经各机构、场所所在地税务机关的共同
上级税务机关审核批准。 第一百二十七条
非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、 关闭机构、场所或者停止机构、场所业务的，应当事先由负责汇总申报缴 纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告；需要变更汇总 缴纳企业所得税的主要机构、场所的，依照前款规定办理。
三十、支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税(30.1+30.2) （一）企业招用建档立卡贫困人口就业扣减企业所得税 （二）企业招用登记失业半年以上人员就业扣减企业所得税
第五十二条 本条例第五十一条所称公益性社 会团体，是指同时符合下列条件的基金会、慈 善组织等社会团体： （八）捐赠者不以任何形式参与社会团体财产 的分配；
第五十二条 本条例第五十一条所称公益性 社会组织，是指同时符合下列条件的慈善组 织以及其他社会组织： （八）捐赠者不以任何形式参与该法人财产 的分配；
企税大讲堂——
2019年度企业所得税政策解析
202004
目 录
2019年度企业所得税主要政策梳理
具体政策解析
1
主要政策梳理
2019年度企业所得税
2
具体政策解析
企业所得税政策
（一）《企业所得税法实施条例》修订 2019年4月23日
修订前
修订后 （中华人民共和国国务院令第714号）
第五十一条 企业所得税法第九条所称公益性捐 第五十一条 企业所得税法第九条所称公益 赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以 性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者 上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国 县级以上人民政府及其部门，用于符合法律 公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 规定的慈善活动、公益事业的捐赠。
承担疫情防治任务的医 院开具的捐赠接收函
（三）捐赠住房作为公租房可按公益性捐赠支出税前扣除
《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第61号） 企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出 在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转 以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 公租房是指纳入省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公租房发展规划和年 度计划，或者市、县人民政府批准建设（筹集）,并按照《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》（建保 〔2010〕87号）和市、县人民政府制定的具体管理办法进行管理的公租房。
特指承担疫情防治任务 的医院
捐赠用途
用于慈善活动、公益事 业
用于目标脱贫地区
应对新型冠状病毒感染 应对新型冠状病毒感染
的肺炎疫情
的肺炎疫情
捐赠内容
——
——
现金和物品
物品
扣除比例 扣除凭证
限额扣除、结转三年
据实扣除
全额扣除
全额扣除
1.省级以上（含省级） 财政部门印制并加盖接 受捐赠单位印章的公益
性捐赠票据 2.加盖接受捐赠单位印 章的《非税收入一般缴
必填：2张
免填：6张
相关数据在A100000中直接填 写
盈利小微企业选填： A107040 亏损小微企业选填： A106000
其他表单：发生时填 特别关注：A105050
A105080
（二）经营性文化事业单位转制为企业免征企业所得税优惠延续
《财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为 企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）
（一）《企业所得税法实施条例》修订 2019年4月23日
修订前
修订后 （中华人民共和国国务院令第714号）
第五十三条第一款 企业当年发生
第五十三条第一款 企业发生的公益性捐赠支出，不超过 年度利润总额12%的部分，准予扣除。
以及以前年度结转的公益性捐赠 支出，不超过年度利润总额12% 的部分，准予扣除。
企业 （捐赠者）
住房
公益性社会组织 或县级以上人民 政府及其组成部 门和直属机构
受赠者 作为公租房
（一）小型微利企业普惠性所得税减免政策再扩围再加力
（一）小型微利企业普惠性所得税减免政策再扩围再加力
引入超 额累进 计算方 法，加 大企业 所得税 减税优 惠力度
简化小型微利企业所得税年度纳税申报
款书》收据联
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减项免所得目税优惠明细表
十一、新办集成电路设计企业减免企业所得税（填写A107042）
十七、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税
十九、技术先进型服务企业（服务外包类）减按15%的税率征收企业所得税
二十、技术先进型服务企业（服务贸易类）减按15%的税率征收企业所得税
二十六、线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）
删除
（二）符合条件的扶贫捐赠支出可据实扣除
公益性捐赠支出税前扣除政策小结
项目
一般公益性捐赠
扶贫捐赠
防疫捐赠——间接 防疫捐赠——直接
捐赠途径
通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直 直接向承担疫情防治任
属机构等国家机关捐赠
务的医院捐赠
接受捐赠对象的 资格
“公益性社会组织”指依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织
（三）符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税
《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策 问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号）
A107040
行次 1 11 17 19 20 26
一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税
27 二十七、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）
28 28.1 28.2 28.3 30 30.1 30.2 31
32
二十八、其他（28.1+28.2+28.3） （一）从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税 （二）其他1 （三）其他2