• 3、认真审核单位费用支出，对各种外来支出凭证， 根据事先预算进行审核鉴定，对于超标准、超范 围、超预算的“三超”票据，会计有责任制止
中小学财务会计核算主要业务实例
基本支出指行政事业单位为维护正常运转和完成日常工作任务而发 生的各项支出，如基本工资、津贴、办公费、劳务费、交通费等。
一、基本事项收支会计实务实例： (一)人员经费核算业务分录制作： 1、人员工资部分： 收到办公室交来每月的发放工资表情况为：在职人员工资(按工资表)
5、应及时将缴费名单交台账管理员并及时录入学生 台账，对所收学费应及时存入财政专户。
6、保管收费票据，严禁转借他人使用，严禁私开不 属于学费的其他费用或严禁补开学费
主管会计岗位职责
• 1、按照会计制度的规定，负责搞好学校的会计工 作
• 2、执行各项财务政策、法令法规，秉公办事，认 真履行应尽的职责和义务
应发工150000元，其中：基本工资85000元、津贴补贴65000元、 代扣公积金10500元；离退休人员工资25000元，其中：离休人 员4500元、退休人员20500元。（公积金到时另行入帐）作如下 会计分录
• 借：事业支出—财政补 助支出 —基本支出—人员经费— 工资福利支出——基本工资 85,000
• 借：银行存款 (零余额账户用款额度） 15,000
• 贷：应付职工薪酬—单位社会保障缴费 15,000
• ⑥缴交社保费25000元 (用银行存款转帐，其中个人部分 “10000”，单位部分“15000”)。
• 借：其他应付款---个人社会保障缴费
10,000
•
应付职工薪酬--—单位社会保障缴费 15,000
• 5、做好本处室的相关中心工作
台账管理员职责
• 1、建立并管理全校各类学生的交费台账，为 清收学费提供准确依据
• 2、所建台账必须做到分班清楚，费用明了， 不同层次，不同类型的应缴、已交及欠费情 况准确无误，一目了然，能随时准确地反映 全校的欠费总额，以便于领导决策。
• 3、学生缴费及时录入到台账，做到不漏一人， 不重一笔，实事求是，协助收费员督查收费。
• 贷：银行存款
25,000
• 借：事业支出-财政补助支出-基本支出-人员经费—社会 保保障
缴费
15,000
• 贷：公共财政预算拨款--基本支出—人员经费---社保费
•
15,000
• (附个人明细表，系统打印汇总表)
• ⑦缴交个人所得税5000元(用银行存款转帐)。
• 借：应缴税费---个人所得税
• 借：事业支出-财政补助支出-基本支出-人员经费-工资福利支出--
奖金

85,000
• 贷：应付职工薪酬------奖金
85,000
• ⑩年度考核奖金发放情况：收到银行打印 来的发放年度考核奖金时(金额为85000元)， 应作如下会计分录：(发放时)
中小学校会计制度培训
罗艳君 二O一四年七月
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主要内容
• 中小学校财务部门人员岗位职责 • 中小学财务会计核算主要业务实例
出纳人员责任
1、负责全校预算内外资金的储存及支出工作， 严格执行各项财务制度和法规；
2、加强现金管理，如实反映库存现金，现金 的收付及时入账，做到日清月结，账款相 符，严禁白条抵库，公款私存私借；
10,000
•
贷：银行存款
10,000
• (附个人明细表，系统打印汇总表
• ⑧发放年终教职工绩效工资600000元(应作如下会计分录：
• 借：应付职工薪酬-----绩效工资
600,000
• 贷：银行存款
600,000
• ⑨年度考核奖金发放情况：收到办公室交来年度考核奖金发放情 况表时(金额为85000元)，应作如下会计分录：(计算时)
3、协助收费台账员和收费出纳，认真搞好学 生收费登记，切实保障学校资金足额入库。
贫困生资料管理员岗位
• 1、负责搜集，整理全日制受助学生的信息 采集工作
• 2、负责整理全日制受助学生的资料，并办 理开户银行卡
• 3、负责整理全日制受助学生的资料，归档 并装订成册
• 4、负责全日制受助学生的信息并使用计算 机上网
• 4、做到用计算机管理台账，提高工作效率， 提高台账的准确性和完整性
收费出纳岗位职责
1、负责全校各类学生的收费工作
2、认真学习收费文件，严格执行收费政策，不得任 意提高和降低收费标准
3、严格检查人民币的真假，如收进假钞，由收费员 自赔
4、每日终了，应及时清点现金并缴入财政专户，如 发现现金与票据合计数不符，应及时查对，避免出 差错
•
——津贴补贴 65,000
-- 对个人和家 庭补助支出 ---离休费 4,500
---退休费
20,500
贷：应付职工薪酬—— 基本工资
85,000
——津贴补贴 65,000
--- 离退休人员 ---离休费4500
——退休费
20,500
• ②1月9日收到银行打印的统发工资表时，应作如下会计分录：
• 借：应付职工薪酬--基本工资
• 借：事业支出—财政补助支出--基本支出—人员经费--工资福利支出--
绩效工资
150,000
• 贷：应付职工薪酬-- 绩效工资
150,000
• 借：银行存款 (零余额账户用款额度）
150,000
• 贷：公共财政预算拨款---基本支出—人员经费---工资福利支出
150,000
• ④发放当月教职工绩效工资100000元，发放表有计算向教职工 代扣各款项(个人所得税10000元、个人承担社保医保费10000元、 水电费500元)，应作如下会计分录：
85,000
•
--津贴补贴
65,000
•
---离休费
4,500
•
---退休费
20,500
• 贷：公共财政预算拨款--基本支出—人员经费--工资福利支出
150,000
•
--- 离退休费
25,000
• (需提供工资表，工资系统打印或银行打印，报帐员按项目分列清并 贴封面)
• ③收到财政拨来绩效工资150000元，应作如下会计分录：
借：应付职工薪酬---绩效工资
100,000
• 贷：现金（银行存款 ）
79,500
•
应缴税费---个人所得税
10,000
其他应付款---个人社会保障缴费
10,000
事业支出-财政补助支出-基本支出—日常公用经费—-商品
和服务支出---电费
500
• ⑤收到财政拨入合同制社保和医保费15000元， 应作如下会计分录：