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规章制度
工程项目审计管理办法
第一章总则
第一条为加强对工程项目的审计监督，根据审计署《关于内部审计工作的规定》及中国内部审计协会《内部审计基本准则》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条凡属公司基本建设和技术改造（包括列入国家、地方固定资产投资计划或由公司专用资金及部门自筹资金投资的）工程项目，不论外包或自营，均实行投资效益和工程项目预、决算审计.
第三条本管理办法适用于工程项目审计的管理。

第二章审计内容
第四条工程项目效益审计主要内容包括:
（一) 审查工程项目是否执行国家及公司关于工程项目的审批程序，有关文件资料是否齐全，手续是否完备；
(二）审查建设过程中的财务收支、建设成本、工程结算、资产的完整、结余资金的处理及占用情况；
（三) 审查各项指标与投资效果以及各项经济指标的完成情况。

第五条工程项目预、决算审计内容包括：
(一）主要审查施工单位的级别、营业范围和技术力量等；
(二）审查所拟订的合同(或协议）的合规、合法性，是否有损公司的利益;
(三）主要审查预、决算的取费标准是否符合规定，定额采用或清单报价是否正确，施工项目是否真实，工程量的计算是否准确；
(四）审查各种文件资料、凭证等是否齐全、真实、有效。

第三章审计程序
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2 第六条工程项目施工前，项目实施责任部门以“送达审计”形式,将工程审
批材料和有关文件资料，以及工程项目预算、拟订合同或协议书等，送交企业发展研究中心进行事前审计.
第七条工程项目中所需的主要材料及特殊材料，责任部门需进行事前询价,填写材料报价单，将至少三家的报价结果上报企业发展研究中心。

第八条施工前审计一般项目2~3天、大型项目5~7天完成。

为保证施工工期，对复杂项目及特殊情况,经商定后，可在施工后继续进行.审计结束后，由企业发展研究中心出具审计意见。

项目实施责任部门和计划财务处以此作为支付工程预付款和进度款的依据。

第九条工程项目在施工中,企业发展研究中心可根据审计需要进行抽样审计和现场取证，对施工中未按合同规定执行或违反工程施工规范及造成公司损失浪费的,可做出临时制止决定,并及时向公司领导报告.
第十条工程项目竣工后，由项目实施责任部门填报《工程竣工验收单》，并在3个月内连同竣工结算、竣工图及有关凭证和资料上报企业发展研究中心进行决算审计.工程决算审计后，由企业发展研究中心出具《项目已审通知单》作为项目实施责任部门和计划财务处的结算依据。

第十一条工程项目在投入使用一年后，根据有关的指令或审计需要，对其投入和产出的经济效果、投资效益及各项指标完成情况进行评价。

第十二条凡需上报公司以外各上级部门的内部审计资料，必须经公司主管副总经理同意后方可报出.
第四章其它有关规定
第十三条自营项目施工前的审批、竣工后的验收应严格按公司《专项工程项目管理制度》有关规定执行。

第十四条凡公司工程项目必须进行预、决算审计，未经决算审计一律不予财务结算.
第十五条以专用基金安排的其它工程项目的审计按本规定执行。

第十六条工程项目审计过程中，审计人员有权参加工程项目的有关会议,查询有关文件和数据，进行现场审查和取证，参与工程项目的检查与验收，工程项目实施责任部门必须及时提供必要的资料。

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第十七条凡审计过程中形成的审计资料，企业发展研究中心必须建立完整的审计档案，并按照公司有关档案管理规定进行管理。

第十八条对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的审计人员，予以行政处分或经济处罚，情节严重者,清出审计队伍。

第十九条项目实施责任部门的相关人员拒绝审计、或弄虚作假提供伪证的,予以行政处分或经济处罚，情节严重者，令其下岗或调离原岗位。

第五章附则
第二十条本办法与上级审计部门的有关规定相抵触时,按上级规定执行。

第二十一条对违反本制度有关规定的，按公司相应制度规定给予行政处分或经济处罚。

第二十二条本办法由企业发展研究中心负责解释.
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