10．增值税纳税义务发生时间是( )。
A．赊销方式下货物发出，并将提货单交给买方的当天
B．分期收款方式下，最后一次款项付清的当天
C．委托他人代销，尚未收到代销清单但已收到贷款当天
D．委托银行收款方式下，发出货物办妥银行托收手续当天
二、多项选择题（共5小题，每小题3分，满分15分）
1．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。
4．我国个人所得税的纳税义务人，包括( )。
A．中国公民B．个体工商户C．外籍人员D．港、澳、台同胞
5．我国个人所得税的纳税义务人依据( )两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。
A．住所B.365天C．现居住地D．居住时间
三、判断题（共5小题，每小题4分，满分20分）
1．纳税人承包的工程跨省、市的，应向其机构所在地纳税。( )
A．纳税人B．征税对象C．税率D．税目
3．下列税法中，属于对行为课税的是( )。
A．增值税B．营业税C．土地使用税D．印花税
4．下列税种中，应由国家税务机关负责征收的税种是( )。
A．个人所得税B．地方银行缴纳的企业所得税C．耕地占用税D．全部资源税
5．下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是( )。
A．外商投资企业所得税B．土地增值税C．营业税D．城建税
6．按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B．年不合税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
(8)上月购进一批面料已取得专用发票，支付的价款和税金共计59．5万元，购进这批面料时支付运费0．8万元，装卸费0．1万元，仓储费0．1万元已取得货票。本月收到货物。
要求：根据以上资料，计算服装厂本月应缴纳增值税。
2.某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给商场存放货物，租期1年，每月租金收入1．5万元。10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。(城镇土地使用税4元／平方米；房产税计算余值的扣除比例20％)
A．结清应纳税款、滞纳金、罚款B．提供清缴欠税的纳税扭保
C．缴纳不超过10000元的保证金D．缴销发票和其他税务证件
2．下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。
A．曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的B．依照《征管法》可以不设置账簿的
C．外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
四、计算题（共2小题，第1小题20分，第二小题25分，满分45分）
1．某服装厂(一般纳税人)本月发生以下业务：
(1)向外地商贸公司销售服装一批，不合税价销售货款580万元，货发出，办妥托收手续，尚未开具发票。
(2)售给小规模纳税人一批服装，开具普通发票，注明价款62万元；
(3)送老年福利院一批自制服装，价税合计35．1万元，货已发出；
A．将购买的货物作为奖品发给职工B．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
C．开采单位销售开采的黄金和黄金矿砂D．将购买的货物用于投资的
9．增值税一般纳税人在下列项目中，允许抵扣进项税的是( )。
A．软件企业销售自行开发的软件产品B．经批准的融资租赁的设备所有权已转让
C．废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资D．农场销售自产的粮食
D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
7．下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修的易损零配件
C．生产企业用于经营管理的办公用品D．校办企业生产本校教具的外购材料
8．一般纳税人下列各项中，应计算缴纳增值税销项税的是( )。
中国海洋大学继续教育学院命题专用纸（A卷）
试题名称：税法学年学期：201602站点名称：
层次:专业：年级：学号：姓名：分数：
一、单项选择题（共10小题，每题2分，满分20分）
1．下列收入中，中央地方共享收入的有( )。
A．海关代征进口消费税B．车辆购置税C．土地增值税D．外商投资企业所得税
2．下列税法要素中，区别不同税法的主要标志是( )。
要求：
计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。
计算该企业2000年缴纳的房产税。
教学负责人
签字
年月日
3．《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有( )。
A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D．扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
2．司机张某用自己的汽车接送4个儿童上学，每月收入200元，按规定免征营业税。(
3．医院收取的住院费免征营业税。(
4．将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工时，取得的土地转让收入免征营业税。( )
5．对从事国际航空运输业务的外国企业或中国香港、澳门、台湾企业，从我国大陆运载旅客、货物、邮件的运输业务的收入兔征营业税。( )
(4)为一剧团加工订做演出服，收取加工费，税金共2．34万元；
(5)零售库存积压面料取得收入4．6万元；
(6)委托商场代销一批服装取得代销清单上注明的价款合计为46．8万元，按合同规定支付了5％的代销手续费；
(7)购进面料取得专用发票上注明的价款和税金分别为12万元、2．04万元，货到入库，尚未付款；