销售
生产部
物控
会计
行政
客服
开发部
采购
出纳
人事
市场
品质部
发货
仓库
后勤
公司下设部门分类
系统 部门名称 功能职责
市场营 销系统
销售部
客服 市场 生产部
１、销售 2、对生产车间下生产订单
生产计划、组织按排任务及 人员调度
生产开 发系统
开料组 细作组
砂光组
木料下料、平刨拼板
细作成型、细作钻孔、细作 组装
木身打磨
材料进销存汇总表
编制单位：XX有限公司 类别：材料仓库
期间：
货品 代码
货品名 称
型号
颜 色
单 位
上期结存 数量 单价 金额
本期收入
本期发出
数量 单价 金额 数量 单价 金额
本期结存 数量 单价 金额
仓库负责编制汇总，每月汇总提交财务并附材料进仓单。 单价不需仓库填，由采购部提供给财务部。
工序名称：开料/细作/油漆/包装 编制人： 编制日期： 审批： 审批日期： 操作时间：
成本核算模板
制作：Tina 时间：2010年11月
成本核算实务
一、企业概括：
XX器材有限公司是一般纳税人企业，以生产
销售桌球台为主要业务，拥有主要三条生产线：
开料、细作、油漆。
二、会计假设
根据公司会计核算的要求：
成本核算采用分批法与分步法相结合的方法。
每月需要计算当月产成品、半成品的单位生产成 本。
产品名称
产品 数量 领料单号
生产工序卡
工序卡编号：
.
产品代码：
领料人：
.
产品名称：
发料人：
.
定单号；
合格数量：
.
生产通知单号：
废品量：
.
定单数量：
检验员：
.
颜色及型号：
.
投产物料 物料名称
规格 型号
颜色
数量
剩余物料
退仓 单号
数量
实际用料
生产工序卡月统计表
工序
日 期
工 序 卡 编 号
产 品 代 码
开料 …
产品名称
订 单 号
生 产 通 知 单
订 单 量
生 产 数 量
废成 领 品品 料 量量 单
号
投产物料
物料 规 颜 数 名称 格 色 量
型 号
退/补料
退/ 补仓 单号
数量
实耗 量
细作 …
油漆 …
经营决策、人力管理
主要使用资产
生产 部门 阶段 类型
非生 产部
管理
间接 管理
销售 开发 生产 物控 采购
XX业务流程图
接单 确认并下单
订单分解
下订单
仓库 车间 仓库
XX业务流程图
入仓 生产 出库
XX生产工艺流程图
细作成型
砂光组
材料仓库 开料组 细作组 细作钻孔 油漆组 油磨组 包装 成品仓库
部门 部门 性质 类型
销售 部门
非生 产部 门
直接
生产 部
间接 间接 间接 供应 间接
非生 产部 门
公司下设部门分类
系统 部门名称
功能职责
财务系 统
会计 出纳 仓库
原材料
核算、结算 结算、付款
原材料的收发存
半成品 半成品的收发存 产成品 产成品的收发存
行政系 统
执行董 事
行政部 人事 后勤 总经办
规格
计量单位 请领数 实发数 生产订单号 生产通知单号
备注
仓管员： 一式四联
审批：
领料员：
发料员：
。
材料出入库明细表
编制部门：仓库
期间：
.
领
日 采购 进仓 期 订单 单号
出仓 货品 货品 单号 代码 名称
型号
颜色 单位
数量
采购 人员
用 部
类别 用途 备注
门
1
2
3
4
5 …
目的:对材料的出入仓情况进行及时统计,由此表可以清楚的知道哪天仓库进了哪种材料。 仓库根据审批完善的出入仓单填写，月末本表中的月结数与材料进销存明细表中进出数一致。 此表由仓管员根据出入仓单做时时汇总，由仓库主管审核后交由财务部，并附进出仓单。 类别：分为原材料/辅助材料/包装物/工具/低值易耗品。 用途：正常储备/订单生产/受托加工生产/样品订单生产/委托外单位生产等。
目的：记录原材料/低值易耗品/包装物等采购订单信息和价格，以及采购的入仓情况。 供应商代码、货品代码由XX内部指定部门负责制定。
原材料入仓单
日期：
单号：
.
材料编码 品名
规格
数量 计量单位 申购单号 P.O号
经手人
QC
备注
仓管员:
QC:
主管审核:
原材料领料单
制单:
.
领用部门: 用途:
日期：
单号：
.
材料编码 品名
细作组装
喷油组
木工
检验

检验
检验
检验
品质部
品质部
品质部
品质部
成本核算需各部门提供的数据
一、市场营销系统：
1、销售合同 2、生产订单 3、产品销售明细汇总表 二、生产开发系统：
1、BOM表 2、生产通知单 3、原材料领料单 4、原材料领用明细汇总表 5、半成品入仓单 6、半成品出仓单 7、半成品领用明细汇总表 8、产成品入仓单 9、生产日报表 10、生产月统计表 11、生产工人工资统计表
对于在产品，采用约当产量法或定额比例法（需要 有很好的定额管理基础）。
成本核算实务
固定资产折旧采用直线法。 低值品耗用采用一次摊销法。 存货发出采用移动加权平均法。 制造费用的分配方法采用生产工人工资比例法。
XX有限公司组织架构图
执行董事
总经理
市场营销
生产开发系统
物流系统
财务系统
行政系统
三、物流系统：
1、物料需求表 2、物料申购单 3、订货合同 4、采购合同 5、订单回执单 6、供应商的送货单 7、原材料价格汇总表 四、财务系统：
1、原材料进仓单 2、原材料进销存明细汇总表 3、半成品进销存明细汇总表 4、产成品出仓单 5、产成品进销存明细汇总表 6、制造费用分配明细表
2010年11月采购明细汇总表
编制单位：采购部
供 供 货 货 型颜 单
订单情况
货物入仓情况
应 应 品 品 号色 位
商 商 代名
采购 下订 订 数 货 税 价 入 入 数 单 金 备注
代 名 码称
申请 单日 单 量 款 金 税 仓 仓 量 价 额
码称
单号 期 号
合日单
计期号
此表由采购部负责填写，按月进行汇总并提交财务部，成本核算人员应不定期抽查核对相关数 据的准确性，并作为支付供应商货款的明细对账表。
油磨组 油漆打磨
物流系 统
油漆组 包装组 开发部 品质部 物控部 采购部 发货部
喷油 上胶扪布、组装、包装 新产品的开发设计 质量检验 结合生产、仓管做采购计划 供应、采购业务 产品的发货并与客户核对
主要使用资产
风剪，双面刨，修边机，平刨，拼板机 双前剪，吊锣机，立轴机，带锯，推台据，钻孔机，冷 压机，热压防火板机，定厚砂光机，风批，钉枪 手压砂光机，振动砂光机，立轴砂光机，气鼓砂光机， 圆盘砂光机 平板砂光机 喷枪，油泵，水帘机，绞油机，秒表 风批，钉枪，打磨机，水帘机，组装台 量具 量具