• 建立健全经济活动有关的内部管理流程和制度，保证制度的科学合理 和有效执行
• 6大业务模块
内部控制建设培训(ppt34页)
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如何实施内控建设工作——内控边界和定位
财政部门 预算单位
预算审批 预算编报
政府采购国库 内部控制过程管理
决算考评 会计核算
内控规范
单位层面内部控制 业务层面内部控制 预收采资项合 算支购产目同 管管管管管管 理理理理理理
）》
► 提升财务管控水平
► 《党政机关厉行节约反对浪费条例》 ► 加强廉政风险建设
► 《中华人民共和国预算法》
► 建立内控长效机制的需求
► 《党政主要领导干部和国有企业领导 ► 资源管理与风险控制信息化需求 人员经济责任审计规定实施细则》
驱动因素
外部环境 监管要求 内部管理需求
抓手
内部控制体系 建设、运行、
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控制方法的应用
更加注重业务部门参与内部控制，实现对经济活动的一体化、全过程控制。
公平透明 内部监督
不相容岗位 相互分离
信息内部 公开
内部授权 审批控制
归口管理
权责对等 分工管理
表单和票据 业务行为的载体 经济活动的轨迹 审核审批的记录
单据控制
控制方法 预算控制
会计控制
财产保护 控制
硬化约束 全面控制
建立健全内部控制机制
• 建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督、信息公开等机制 • 保证经济活动的决策、执行、监督等职能有效分离，实现权责对等和
信息透明
建立健全工作人员的管理机制
• 建立健全经济活动工作人员（特别是关键岗位人员）的培训、评价、 轮岗等机制
• 确保工作人员具备适应岗位的资格和能力
建立健全管理流程和制度
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各单位内部设置内控归口机构，成立内控工作组，明确内控建设责任
领导挂帅
内部控制领导小组由单位领 导担任组长、分管领导以及 各部门负责人组成
内部控制领导小组
专业机构 指导/实施
业
技
务
术
组
组
经济活动 相关部门 岗位协同
牵头部门 负责
审计、纪 检监察部 门监督
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要解决单位内部管理存在的 上述问题，不断提高单位管理水平，就要做到“全面规范”。
只有加强事前规划、事中控制，提高事后反映的准确性、完整性、合规性和合理性，才能让管 理者看清楚、看明白，有效监督控制单位收支；
只有建立健全内部控制制度体系、理顺流程、健全制衡机制、制定合理控制措施，才能全面“ 晒账本”，更好地接受财政、审计和纪检监察的监督；
核心业务和风险高发领域
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当前单位内部控制体系建设阶梯建设成果：
内控手册
制度汇编
梳理现有管理制度 修订更新制度内容 形成制度汇编文件
梳理经济活动流程 划分经济业务环节 制度显性化流程化 风险控制矩阵设计 汇编内部控制手册
管理信息化
管理优化
预 算
收 支
政 采
资
建 设
合
内 部
外 部
架分机岗资技 构立制位质术
业 务
业 务Leabharlann 业 务产项 目
同
监 督
监 督
内部控制体系建设方法
如何实施内部控制建设工作
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建立健全内控组织体系
• 明确内控职能部门，建立各部门在内控中的沟通协调和联动机制 • 明确各部门、各岗位在内控中的职责
行政事业单位内部控制规范（试行）
内部控制基本原理
内部控制实际应用
总则
（4原则五目标）
风险评估和 控制方法
8种控制方法：
不相容岗位相互分离； 内部授权审批控制； 归口管理； 预算控制； 财产保护控制； 会计控制； 单据控制； 信息内部公开
单位层面内部控制
业务层面内部控制
评价监督
组三决关人信 织权策键员息
本
下
级
属
内
二
设
级
机
单
构
位
内部控制工作小组
内部控制工作小组由分管 领导或牵头部门负责人担 任组长，牵头部门人员、 内设机构人员、下属单位 人员组成
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业务层面内部控制
预算管理
预算草案编审 预算批复下达
评价、审计
DIB 行政 事业单位 内控解决 方案蓝图
内控项目解 决方案的最
佳路线
整体规划、分 步实施
目标实现 价值体现
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大多数单位在日常管理过程中存在以下种种问题：
预算编制的计划性和预见性偏低；多列项目、多报预算的惯性思维仍然存在，预算资金的申报与工作量匹配度有 待提高 预算与实际执行脱节，未按预算指标约束执行，无预算不支出，导致预算控制流于形式；预算执行过程中频繁申 请调整调剂，不仅影响单位正常工作的推进，也影响支出进度，有的还导致年底产生大量的结余结转资金
重点经费支出的管控流程、开支范围、开支标准及细则缺乏规范，导致经费报销随意
科研经费支出缺少有效监督手段，舞弊事件时有发生
合同履行过程缺乏全程监控；合同缺乏归口部门的统一管理，合同数据统计分析不及时、不准确
固定资产的购置、领用、使用、保管、维护、报废等各环节管控不严，存在一定漏洞，长期不盘点问题突出，导 致“账账不符、账实不符”；车辆管理、办公用品耗材管理不善，浪费现象时有发生；基建工程完成后，结算、 决算不及时
内部控制体系建设培训
目录
1 2 内部控制体系建设背景 3 内部控制体系建设内容 4 内部控制体系建设方法 5 内部控制体系建设成效
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内部控制体系建设背景
为什么实施内部控制
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中央的决定
►十八届三中全会决定要求 ►中央八项规定 ►反四风 ►十八届四中全面决定要求
外部法律法规的要求
内部管理的需要
► 《行政事业单位内部控制规范（试行 ► 提升整体管理水平
只有通过信息化手段将单位标准化的内控制度程序化、显性化，对经济活动的方方面面进行 实时监督、控制等管理，才能使预算单位真正具备预算公开、透明化的基础，让实时掌控单位 预算执行情况变得可行，并成为防止腐败滋生的有效屏障。
内部控制体系建设内容
什么是内部控制建设
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为什么需要实施内部控制：内控规范框架
职责权限优化设计 管理模式优化设计 基础事项分类结构 分类事项管理方案 预算支出管理优化 采购合同管理优化 资产项目管理优化
信息化应用方案 预算管理信息化 支出管理信息化 收入管理信息化 采购管理信息化 合同管理信息化 资产管理信息化 项目管理信息化 其他活动信息化
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