*单位层面内部控制建设——控制方法
控制方法的应用
更加注重业务部门参与内部控制，实现对经济活动的一体化、全过程控制。
公平透明 内部监督
不相容岗位 相互分离
信息内部 公开
内部授权 审批控制
归口管理
权责对等 分工管理
表单和票据 业务行为的载体 经济活动的轨迹 审核审批的记录
单据控制
控制方法 预算控制
会计控制
做什么
为什么需要实施内部控制：内控规范框架
行政事业单位内部控制规范（试行）
内部控制基本原理
内部控制实际应用
总则
（4原则五目标）
风险评估和 控制方法
8种控制方法：
不相容岗位相互分离； 内部授权审批控制； 归口管理； 预算控制； 财产保护控制； 会计控制； 单据控制； 信息内部公开
单位层面内部控制
业务层面内部控制
评价监督
组三决关人信 织权策键员息
预 算
收 支
政 采
资
建 设
合
内 部
外 部
架分机岗资技 构立制位质术
业 务
业 务
业 务
产
项 目
同
监 督
监 督
内部控制体系建设方法
如何实施内部控制建设工作
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*如何实施内控建设工作——内控建设主要
工作任务
如何实施内控建设工作——内控边界和定位
财政部门 预算单位
预算审批 预算编报
实物资产管理
-实物资产购置 -资产取得验收 -资产保管维护 -实物资产调拨 -实物资产盘点 -资产报废处置 -资产核算登记 -资产统计报告
求驱动因素
外部环境
监管要求
内部管理需求
抓手
内部控制体系 建设、运行、
评价、审计
DIB 行政 事业单位 内控解决 方案蓝图
内控项目解 决方案的最
佳路线
整体规划、分 步实施
目标实现 价值体现
*为什么需要实施内部控制——提升内部管
大多数单位在日常管理过程中存在以下种种问题：
理的需要
预算编制的计划性和预见性偏低；多列项目、多报预算的惯性思维仍然存在，预算资金的申报与工作量匹配度有 待提高
理的需要
要解决单位内部管理存在的 上述问题，不断提高单位管理水平，就要做到“全面规范”。
只有加强事前规划、事中控制，提高事后反映的准确性、完整性、合规性和合理性，才能让管 理者看清楚、看明白，有效监督控制单位收支；
只有建立健全内部控制制度体系、理顺流程、健全制衡机制、制定合理控制措施，才能全面“ 晒账本”，更好地接受财政、审计和纪检监察的监督；
合同履行过程缺乏全程监控；合同缺乏归口部门的统一管理，合同数据统计分析不及时、不准确
固定资产的购置、领用、使用、保管、维护、报废等各环节管控不严，存在一定漏洞，长期不盘点问题突出，导 致“账账不符、账实不符”；车辆管理、办公用品耗材管理不善，浪费现象时有发生；基建工程完成后，结算、 决算不及时
*为什么需要实施内部控制——提升内部管
内部控制体系建设培训
Байду номын сангаас录
1 2 内部控制体系建设背景 3 内部控制体系建设内容 4 内部控制体系建设方法 5 内部控制体系建设成效
2
内部控制体系建设背景
为什么实施内部控制
3
*为什么需要实施内部控制——整体背景
中央的决定
►十八届三中全会决定要
求
►中央八项规定
►反四风
外部法律法规的要求
内部管理的需要
预算与实际执行脱节，未按预算指标约束执行，无预算不支出，导致预算控制流于形式；预算执行过程中频繁申 请调整调剂，不仅影响单位正常工作的推进，也影响支出进度，有的还导致年底产生大量的结余结转资金
重点经费支出的管控流程、开支范围、开支标准及细则缺乏规范，导致经费报销随意
科研经费支出缺少有效监督手段，舞弊事件时有发生
只有通过信息化手段将单位标准化的内控制度程序化、显性化，对经济活动的方方面面进行 实时监督、控制等管理，才能使预算单位真正具备预算公开、透明化的基础，让实时掌控单位 预算执行情况变得可行，并成为防止腐败滋生的有效屏障。
内部控制体系建设内容
什么是内部控制建设
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*如何认识内部控制：内控规范是什么
*为什么需要实施内部控制：内控规范能
财产保护 控制
硬化约束 全面控制
*如何实施内控建设工作——组织结构
* 各单位内部设置内控归口机构，成立内控工作组，明确内控建设责任
领导挂帅
内部控制领导小组由单位领 导担任组长、分管领导以及 各部门负责人组成
内部控制领导小组
专业机构 指导/实施
业
技
务
术
组
组
经济活动 相关部门 岗位协同
牵头部门 负责
审计、纪 检监察部 门监督
政府采购国库 内部控制过程管理
决算考评 会计核算
内控规范
单位层面内部控制 业务层面内部控制 预收采资项合 算支购产目同 管管管管管管 理理理理理理
核心业务和风险高发领域
*如何实施内控建设工作——内控规范建
当前单位内部控制体系建设阶梯建设成果：
设工作总览
管理信息化
内控手册
制度汇编
梳理现有管理制度 修订更新制度内容 形成制度汇编文件
► 《行政事业单位内部控制规范（试行 ► 提升整体管理水平
）》
► 提升财务管控水平
► 《党政机关厉行节约反对浪费条例》 ► 加强廉政风险建设
► 《中华人民共和国预算法》
► 建立内控长效机制的需求
► 《党政主要领导干部和国有企业领导 ► 资源管理与风险控制信息化需求 人员经济责任审计规定实施细则》
►十八届四中全面决定要
梳理经济活动流程 划分经济业务环节 制度显性化流程化 风险控制矩阵设计 汇编内部控制手册
管理优化
职责权限优化设计 管理模式优化设计 基础事项分类结构 分类事项管理方案 预算支出管理优化 采购合同管理优化 资产项目管理优化
信息化应用方案 预算管理信息化 支出管理信息化 收入管理信息化 采购管理信息化 合同管理信息化 资产管理信息化 项目管理信息化 其他活动信息化
预算执行与分析 预算追加与调整
决算报告 预算考核评价
项目与标准制定 收入计划
账户开立使用 票据开具与管理
收入收缴 收缴登记 收款退付 收入确认 收入统计报告
项目与标准制定 支出计划 支出申请 业务借款 费用报销
支出业务核算 支出统计报告
采购实施计划 采购需求申请 代理机构选择 供应商确定 合同签订备案 采购项目验收 采购结算支付 采购业务核算 采购统计报告…
本
下
级
属
内
二
设
级
机
单
构
位
内部控制工作小组
内部控制工作小组由分管 领导或牵头部门负责人担 任组长，牵头部门人员、 内设机构人员、下属单位 人员组成
*如何实施内控建设工作——内控体系框
业务层面内部控制
架
预算管理
收入管理
支出管理
政府采购管理
资产管理
建设项目管理
合同管理
预算草案编审 预算批复下达
指标分解责任落实