最新一般纳税人报税流程
一、网上申报、缴税
1、通过“企业电子报税管理系统”以下简称电子申报软件制作生成增值税电子申报
文件。

2、在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上
申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对在此环节不进行销项税额的比对。

纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报成功，纳税人按系统提示
在网上通过ets划缴税款。

3、在网上申报系统成功进行增值税申报的，纳税人应通过网上申报系统的报表查询
功能查询打印相关增值税申报报表。

二、上门报税
纳税人在网上完成申报缴税后，在申报期限内到税务机关办理报税、销项、税款的比
对和ic卡的解锁等业务。

纳税人到税务机关报税之前，在税控机上将金税卡中本月开具专用发票明细与统计数
据抄到本机税控ic卡上。

即抄税
1.报税资料
1税控ic卡
2打印的本月销项发票的汇总表与明细表。

3当月开出的所有记账联纸质资料采用“存根联补录报税”的方式进行抄税的纳税人须提供。

网上申报纳税人到税务机关前台只需办理报税和销项的比对，因此可不携带申报文件。

同时纳税人应向税务机关提供网上已完成申报并通过网上办税系统打印的纸质申报资料，
在纸质申报表的左上角有“国税网上办税”的标志。

2.报税及结果处理
税务机关进入网络版报税子系统通过纳税人的ic卡采集纳税人防伪税控开票系统的
开票数据。

经审核一致的，存入报税子系统，报税成功。

报税审核不一致或因金税卡或硬盘损坏等原因报税失败的，视实际情况处理，必要时
纳税人应提供当月开具的全部专用发票，通过存根联补录方式进行报税。

三、上门销项比对、税额比对和ic卡解锁
完成报税工作后，税务机关对纳税人申报销项数据与ic卡报税数据进行比对，同时
根据“增值税一般纳税人销项比对”界面提示的纳税人“本期应纳税款”、“本期已缴税额”和“本期未缴税额”数据，人工校验纳税人的税款入库情况，并区分不同的情况在网
络版中采用不同的解锁方式对纳税人ic卡进行清零解锁。

四、申报资料报送
网上办税方式的一般纳税人当期的申报资料应在报税时一并报送。

申报资料如下：
1、通过网上申报系统打印的《增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人》和《增
值税纳税申报表附列资料表一、表二、表三、表四、表五、表六》
2、《资产负债表》和《损益表》复印件
3、《成品油购销存情况明细表》发生成品油零售业务的纳税人填报
4、退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和《生产企
业出口货物增值税纳税申报补充资料适用于一般纳税人》实行免、抵、退税的生产企业须
报送
5、当月抵扣联《认证结果通知书》
6、《机动车销售统一发票清单》机动车经销企业及有零售业务的机动车生产企业报
送
7、《机动车销售统一发票领用存月报表》机动车经销企业及有零售业务的机动车生
产企业报送
五、注意事项
1.在申报期内由于特殊原因不能按时完成增值税申报的，纳税人必须先到税务机关进
行防伪税控开票系统开票数据的报税，确保在规定期限内完成开票信息的采集，但暂不进
行ic卡的清卡解锁。

2.纳税人未完成申报、缴税、报税、销项比对、表税比对时，ic卡不能清卡解锁，纳税人则无法进行购领、开具增值税专用发票等操作。

3.如纳税人报送的申报文件出现比对不符的情况，网上不接收申报。

纳税人应根据系
统显示的《电子申报数据检查结果通知书》，检查错误原因，如属于申报表有关数据错误，可在企业电子报税管理系统中修改数据后重新生成申报文件提交申报。

经修改后提交仍不
能通过申报的，纳税人应在规定期限内到税务机关进行上门申报。

4.个人所得税的全员申报和个税税表是两种表格。

5.请携带税务登记证副本，到国税办税报务厅领申请领购发票审批表，税务人员受理后，会交一份票种核定表你填，妈即填你所需什么样的发票，如增值税专用发票等。

应注意的是，若公司是增值税一般纳税人，要使用的发票是在国税机关领购使用，地税不会领购发票你公司。

因为地税是管服务行业，发票对应的是服务行业的纳税人，如开饭店、住宿、建筑工程等服务行业。

1.首先作帐，出报表，这个是必须的。

一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作
2.如果有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。

填写表格，5张表。

写卡，打印，增值税明细表,正数,负数表等.
3.准备中国税务字样的IC卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应该是5张增值税的，一张主表，4张附表。

资产负债表，损益表。

另外如果是机动车的还有3张表。

填写好，调整打印纸张，进行打印，一式两份。

写卡。

因为我单位是机动车销售的,应该有一个步骤是从机动车开票系统导出一个报表,导入报税系统.直接生成机动车销售清单.连续打印报
4.完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报税。

程序同上。

完成。

领购
需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。

单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。

开具
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。

取得发票时，不得要求变更品名和金额。

不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税
务机关报送开具发票的数据。

使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报
主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

保管
开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管
税务机关报告发票使用情况。

开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领
购簿的变更、缴销手续。

开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。

已
经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

保存期满，报经税务机关查验后销毁。

罚则
对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收
违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

感谢您的阅读，祝您生活愉快。