1、首次缴存 借：存放中央银行款项——存放中央银行财政性（或一般性）存款 贷：存放中央银行款项——存放中央银行存款 某商业银行分支机构于2004年9月刚成立，至9月末该银行财政性存款余额为800000元，一般性存 款余额为5000000元。9月末该银行第一次办理缴存手续。该银行应缴存财政性存款800000元 （800000×100％），应缴一般性存款375000元（5000000×7.5％）。根据计算结果分别编制缴存存 款划拨凭证，进行转账，会计分录如下： 借：存放中央银行款项——存中央银行财政性存款800000 贷：存放中央银行款项——存中央银行存款800000 借：存放中央银行款项——存中央银行一般性存款375000 贷：存放中央银行款项——存中央银行存款375000 2、调整缴存款的核算 本次应调整数＝本次应缴存数－已缴存数 正数为应调增数，负数为应调减数。 续例1，该商业银行每月调整缴存存款金额。至2004年10月末，其财政性存款余额为750000元，一 般性存款余额为7000000元。 财政性存款：本次应缴存数－已缴存数＝750000－800000＝-50000元，财政性存款缴存金额本期 应调减50000元，会计分录如下： 借：存放中央银行款项——存中央银行存款50000 贷：存放中央银行款项——存中央银行财政性存款50000 一般性存款：本次应缴存数－已缴存数＝7000000×7.5％-375000＝525000－375000＝150000元， 一般性存款缴存金额本期应调增150000元，会计分录为： 借：存放中央银行款项——存中央银行一般性存款150000 贷：存放中央银行款项——存中央银行存款150000
• 2.远期头寸的预测：这是银行对较长时期内的头 寸资金进行预测，主要是通过分析社会生产、流 通和市场的发展变化来预测银行各项资金来源与 各项资金运用的变化情况，进而预测银行在较长 期限内头寸资金的增减变化。 • 远期头寸的预测可采取：幅度增减预测法，即按 照影响银行的各项资金增减变化的因素，分别预 测其增减变动幅度，再通过计算其增减变化数量 来预测远期头寸资金的调度数量
近期头寸资金的预测 近期头寸的预测通常采用数量增减预测法，即：按照影响银 行在中央银行存款及库存现金增减变化的直接因素，逐项分 析预测其增减变化量，进而预算头寸资金的调度数量。
1 货币投放是国家银行调节市场货币流通的一种手段。它是 国家银行根据党和政府的政策、市场对货币流通量的需要， 通过业务活动，向部门、单位、个人支付的现金数量。人民 币投放的渠道主要有：各单位从银行领取现金，支付职工工 资；向农村或农民采购农副产品的支出；收购工矿产品、手 工业品的支出；对农业的财政信贷投放；向银行提取储蓄存 款。 2 货币回笼是货币投放的对称。国民经济各部门向银行存入 现金的过程及其结果。货币笼的数额、结构、速度和水平， 反映一国的物质文化生活水平、市场商品劳务的供应状况、 居民消费趋向的变化。货币回笼增加表明流通中现金数额减 少。每个年度由银行投放出去的货币应该在当年回笼的比例， 有一定的规律性。回笼不足或回笼过旺，则表明经济运中存 在某些失衡和失调的因素，它可以为宏观经济调控提供不间 断的动态信息
同业+其他可用资金来源 拆入资金:是借入资金的意思。只不过是银行同业间的相互借 贷资金的一种叫法，多用于弥补暂时的银行借贷不平衡。 存放同业是：银行存放在其他银行的存款
• 所谓可用头寸，是指商业银行可以动用的全部资金，它包括基础 头寸和银行存放同业的存款。法定存款准备金的减少和其它现金 资产的增加，表明可用头寸的增加；相反，法定存款准备金增加 和其它现金资产的减少则意味着可用头寸的减少。 •
3 缴存存款指商业银行和其他金融机构将吸收的存款按规定 比例划缴人行的业务， 比例划缴人行的业务，包括缴存财政性存款和缴存一般性存 法定存款准备金)。 款(法定存款准备金 。 法定存款准备金 财政性存款是指中央、地方财政预算存款、财政预算外存款、 机关团体存款、部队存款、基本建设存款等。财政性存款不 属于商业银行资金来源，应全部缴存。 一般性存款核算的是商业银行根据规定将其有关存款按 照一定比例交存到中央银行的部分，即存款准备金。存款准 备金最初渊源于保证商业银行对客户提款进行支付，之后逐 渐具备清算资金的功能，后来发展成为货币政策工具。目前 城乡信用社存款准备金率为6％，多数金融机构7.5％，部分 金融机构8％。 4 拆入资金:是借入资金的意思，只不过是银行同业间的相互 借贷资金的一种叫法，多用于弥补暂时的银行借贷不平衡。 同理，拆出 指一家银行向另一家银行借出资金 存放同业是：银行存放在其他银行的存款
第二节 银行流动性供求预测和流动性计划
流动性风险的含义： 流动性风险是指商业银行无力为负债的减少或 资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。 当商业银行流动性不足时，它无法以合理的成 本迅速增加负债或变现资产获取足够的资金， 从而影响其盈利水平，极端情况下会导致商业 银行资不抵债。商业银行作为存款人和借款人 的中介，随时持有的、用于支付需要的流动资 产只占负债总额的很小部分，如果商业银行的 大量债权人同时要求兑现债权，例如出现大量 存款人的挤兑行为，商业银行就可能面临流动 性危机。所以流动性对于银行至关重要。
1.流动性计划的主要内容：
银行流动性计划的主要内容是控制净存款的流出和流入， 决定如何为流动性缺口筹措资金，或者对多余流动性资金 进行投资，主要包括以下几方面内容： a.根据各方面的信息，预测银行未来的流动性缺口。 b.对各种流动性获取方式的成本和收益进行系统的分析比较， 评选出最优的获取流动性的方式。 c.在对未来的流动性需求进行预测与对流动性来源进行分析 的基础上，制订出与银行整体发展计划向符合的长期流动 性计划 d.讲长期的流动性计划分解成较短期的流动性计划以便于实 施，并且要保证流动性计划的全面实施必须建立三条防线， 制定三套策略，且滚动实施。 e.在执行的过程中，根据经济、政策、市场的不断变化，
(四)流动性计划
• 银行的流动性计划是银行总体财务计划的重要组成部分之 一。一份合理的流动性计划不仅能保证客户的需要，也能 使商业银行保持良好的资产负债规模，有助于提高银行的 整体效益和实现银行总体的发展目标 • 公众的信任是预防存款流失的必不可少的条件。但银行经 理可采取一些措施减少不可预料的挤兑存款的可能性，并 且获取新的现金资产来源。他们必须准确的预测流动性需 要，并根据预期的流动性安排银行业务。流动性计划就是 预测下一年的资金需要量，从而安排适当的流动性资金来 源以满足潜在的资金需求。
头寸调度包括调进和调出两方面，无论是哪一方面， 头寸调度包括调进和调出两方面，无论是哪一方面，都需要 有相应的渠道。商业银行头寸调度的主要渠道有以下几方面： 有相应的渠道。商业银行头寸调度的主要渠道有以下几方面： 1)同业拆借； 2)短期证券回购及商业票据交易； 3)总行与分支行之间的资金调度； 4)通过中央银行融通资金； 5)出售中长期证券； 6)出售贷款和固定资产
流动性缺口=资金来源— 资金运用
若流动性缺口为正值，则表示该银行在未来一定时期内有 现金流量的盈余；若流动性缺口为负值，则表示未来一定 时期内资金的使用将大于资金的来源。资金需求大于供给， 银行必须通过动用现金储备，变现流动资产或者在市场上 购买流动性以获得新的资金来填补缺口，以避免流动性危 机。
二、流动性供给与需求
头寸的供求预测和头寸的管理是我国银行进行流动性管理 的一种传统方法，通常主要用于短期流动性管理。
商业银行流动性需求：商业银行为了满足客户需要和往来银行清算。 按照监管当局的规定而必须立刻兑现的流动性资产需求。商业银行流 动性需求通常来自：客户从其存款中提取现金、商业银行为了留住老 客户，同意对已到期贷款展期、对已承诺的贷款履行承诺、商业银行 为了争取新客户，满足新客户的贷款需求、偿还其他商业银行的借款、 向中央银行缴存存款准备金、支付营业费用及税金、向股东派发现金 股利等。
为了满足流动性需求，商业银行可从一些渠道获取流动性 供给，有：库存现金、存放于中央银行的超额准备金、短 期证券、证券回购协议、从中央银行借入资金、向其他商 业银行拆借资金、发行大额可转让定期存单、国外借款、 其他形式的负债。
（三）流动性缺口分析
银行流动性是用来满足客户的流动性需求（如存款者，贷 款者）。银行的正常运营必然会出现流动性缺口，银行资 产的流动性反映了银行的应变能力，所以，有必要对银行 的流动性缺口进行分析和管理
3.可贷头寸 可贷头寸=可用头寸— 必要的支付准备金 备付金的比例相当于银行各项存款的5%~7%
（二）头寸资金的预测与匡算
商业银行现金资产管理的核心任务是保证银行经营过程中 的适度流动性，也就是说，银行一方面要保证其现金资产 能够满足正常的和非正常的现金支出需要，另一方面，又 要追求利润的最大化，为此，需要银行管理者准确地计算 和预测资金头寸，为流动性管理提供依据。 对银行资金头寸的预测，事实上就是对银行流动性需要量 的预测。流动性风险管理是银行每天都要进行的日常管理。 而积极的流动性风险管理首先要求银行准确地预测未来一 定时期内的资金头寸需要量或流动性需要量
依据实际情况对流动性计划不断加以修正 2.商业银行流动性计划制定的注意事项 首先要对银行以往的资料进行系统的分析，对过去的差距 与不足进行详细论证，以总结经验教训。其次，要对当前 的市场需求状况，银行自身的经营状况及市场上资金的供 求状况进行周密考察，以预测在不同市场环境下银行的流 动性需求。尤其要充分考虑到突发事件的流动性需求，对 此做好充分准备。最后，根据预测结果制定出切实可行的 流动性需求计划。 3.流动性计划的制定方法 一是资金来源与运用法，即估计未来一定时期内预期的流 动性供给与需求来确定流动性缺口，从而预测未来的流动 性状况，并进一步制定融资安排计划。
（三）头寸缺口调整
银行资金头寸会出现多头寸和短头寸，这两者都 不是银行所乐见的。 银行的资金头寸调整是指在正确预测资金头寸变 化趋势的基础上，及时灵活地调节头寸余缺，以 保证在资金短缺时能以最低的成本和最快的速度 调入所需的资金头寸；在资金头寸多余时能及时 调出头寸，并保证调出资金的收入能高于筹资成 本，从而获取较高的收益 头寸缺口的调整：需要考虑期限长短和数量大小 两个因素