[7]阎宝志．审计风险的控制与防范．辽宁科技大学学报，2008，6
[8]蒋毓翔．审计风险概念及其模型重构．研究与创新，2008，5
[9]许菲，刘峰．风险导向审计与道德风险．企业家天地，2008
[10]董春丽．构架完整的风险导向审计体系防范审计风险的发生．探索与开拓，2008，6
[11]汪名友．会计师事务所审计质量控制制度体系初探．理论与实践，2008，5
[2]吴志坤．审计风险的成因和防范措施．科技情报开发与经济，2008
[3]李豪．审计计划阶段风险控制研究．审计，2008，5
[4]李勇娜．浅议小型事务所存在的问题及建议．财会探析，2008，4
[5]赵年华．对做好事务所综合评价的思考．行业建设与发展，2008，7
[6]邓利华．独立审计风险控制问题研究．湖南大学同等学力硕士学位论文，2004，10
3.4审计报告控制制度设计
3.4.1撰写审计报告的原则
3.4.2审计报告设计
总结
参考文献
致谢
五、所做实质性工作
本人所做的实质性工作就是搜集并阅读了大量的资料，进行了相关文献的整理及文献综述的撰写，进行了毕业实习，为毕业设计奠定了基础。
六、撰写进程
时 间
计 划 进 度
2012年4月11－12日
08级毕业设计开题检查
四、设计提纲
第1章立信会计师事务所会计师事务所概况
1.1自然概况
1.2经营管理概况
第２章 立信会计师事务所事务所审计风险模型选择
2.1传统审计风险模型
2.2现代审计风险ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ型
2.3审计风险模型的选择
第3章立信会计师事务所师事务所审计项目风险控制制度设计
3.1初步业务活动控制制度设计
3.1.1初步业务活动程序表
3.1.2业务承接评价表
3.1.3业务保持评价表
3.1.4审计业务约定书
3.2审计计划阶段控制制度设计
3.2.1审计计划的内容
3.2.2审计计划的编制
3.2.3审计计划的审核
3.2.4计划审计工作的步骤
3.3审计实施控制制度设计
3.3.1审前调查
3.3.2审计审计实施方案
3.3.3实施审计项目
3.3.4审计人员业绩考核
3、设计研究目的、意义及方法
（一）研究目的
此文将尝试在审计风险基本理论的基础上，建立会计师事务所审计风险研究的基本框架。希望本设计的研究能够引起会计师事务所经营者对审计风险的关注，使会计师事务所能够更好的防范风险、控制风险。
（二）研究意义
审计风险实质上强调的是被审查资料中未被查出的重大错报或漏报对审计意见的影响。审计人员在审计测试过程中，通过执行合理必要的审计程序，将审计风险降低至可接受水平，同时提高审计工作的效率。
[12]张荣，董玉发．注册会计师与审计风险．民营科技，2008，10
[13]赵东星．浅议我国注册会计师行业国际化．财会探析，2008，7
[14]中国注册会计师审计准则第1101号⋯～财务报表审计的目标和一般原
[15]张欣．注册会计师行业国际化发展战略的几点思考．行业建设与发展，2008，5
[16]冯任佳．贯彻落实科学发展观做大做强会计师事务所．行业建设与发展，2008，5
黑龙江科技学院经济管理学院
本科毕业设计开题报告
设计题目
立信会计师事务所审计风险控制制度设计
学 生 姓 名
王铁帅
班 级
08-4
专业
会计学
研究方向
会计学
指导教师
田晓红
2012年4月11日
设计
题目
立信会计师事务所审计风险控制制度设计
1、选题背景介绍
近年来，全球资本市场风云变幻，1992--1993年，连续发生深圳原野公司侵吞股东权益、北京沈太福长城公司非法集资、海南中水集团巨额金融诈骗等三起恶性诈骗案，为其出具验资和审计报告的三家会计师事务所被撤销，注册会计师行业面临第一次严峻的考验；1997m1998年，则又爆发了东方锅炉、红光实业、琼民源三起上市公司造假案，使广大中小股东蒙受了巨额损失，为其出具审计的三家会计师事务所被撤销。进入2001年，上市公司造假案开始集中引爆，除银广夏、麦科特、康赛集团等几十家上市公司受到证监会的严厉查处外，为其出具审计报告的会计师事务所、注册会计师也难独善其身。据中注协统计，在2001至2006年里，还有110多家会计师事务所和120多名注册会计师受到了行政处罚，100多家事务所和600多名注册会计师受到了限期整改、通报批评或强制培训等处理。从2007至2008年，针对中国证监会对上市公司发布的处罚公告显示，共发生114例标有“证监罚字’’的上市公司及相关高管处罚文件，严重的财务舞弊案和审计失败案件不断曝光，越来越多的上市公司和会计师事务所遭到证监会和财政部门的处罚，使得投资者对证券市场的信心严重受损，证券市场融资功能下降。作为连接投资者和筹资者桥梁的注册会计师行业面临着严峻的信誉危机。上市公司和中介机构所作的虚假陈述更是直接危害到了投资者的经济利益，针对上市公司和中介机构的法律诉讼呈现日益涨之势，审计风险是会计师事务所不得不面对的一个问题。作为自负盈亏、自担风险的会计师事务所来说，既要在激烈的市场竞争中招揽业务，又要防范审计业务可能带来的审计风险，加强审计风险的防范和控制成为会计师事务所的核心问题。注册会计师行业伴随着市场经济而逐步建立和发展，它通过审计报告体现其公正性，审计报告使用者可以根据审计报告决定自己同该企业的行为。如果审计报告出了问题，你可以同出具审计报告的会计师事务所、注册会计师打官司，把你的损失全部或部分从会计师事务所的经营成果或注册资本中得到补偿。在审计工作中，尽管审计人员实施了符合审计准则要求的审计程序及审计方法。但仍然不可避免的存在做出错误判断的可能性。当今，如何处理好与社会公众的关系、树立客观独立的职业形象是整个注册会计师行业亟待考虑的问题，由此也使得注册会计师需要承担更多的社会责任，更好的树立职业形象，赢得社会公众的信任，而这一切的前提是需要不断提高审计质量，降低审计风险。因此，进行会计师事务所审计风险评价与控制研究具有很大的必要性。
（三）研究方法
本文的研究注重规范的研究方法和注重理论性对事务所审计风险的相关问题进行研究。本设计的整个研究过程建立在调查研究的基础上，在会计师事务所实际调研、问卷调查和案例搜集等各个研究阶段都精心设计了研究方法和程序。在设计中针对事务所审计风险的各方面影响因素及其成因，建立一套适合会计师事务所的审计风险评价指标体系，利用层次分析法确定各个指标的重要性权重，通过模糊综合评价模型对会计师事务所面临的审计风险程度进行评价分析，并应用到实际案例当中验证评价模型的可实施性，以此增强设计与实际的联系，具有一定的现实意义。
[21]吴江丽．从安然事件看美国的会计师独立性．职场法制，2008
[22]杜栋，庞庆华，吴炎．现代综合评价方法与案例精选(第二版)．清华大学出版社，2008
[23]郭亚军．综合评价理论、方法及应用．科学出版社，2007，5
[24]Paul K．Chancy,Debra C．Jeter,Pamela Erickson Shaw．The impact on the Market
的著作，该书从技术的角度论述了审计风险，并注重于审计证据的搜集上。2007年劳伦斯·索耶最新版的《内部审计学》对审计风险进行了详细的讨论,它主要从内部审计的角度，阐述了审计人员应该注意的风险以及如何对其进行控制。同样从内部审计角度来考虑审计风险的还有德鲁·钱伯斯，他分析了内部审计风险的具体原因，其中特别强调了公司管理层的意愿对审计风险有着强烈的影响。2008年斯图阿特·特利则从英国国家特有的国情考虑，分别讨论了政府审计、内部审计和独立审计的风险，并对他们如何控制进行了研究u引。还有其他一些有代表性的研究文献可以为本文研究提供一些线索和理论依据。De Angelo的实证研究表明，通常人们会认为大事务所的审计质量要高于小事务所，原因在于一个会计师事务所拥有的客户数量越多，该事务所为某一客户而隐瞒会计报表中错误或舞弊的可能性越小，其审计质量越值得信赖，否则，该会计师事务所很可能将承担较高的诉讼风险和高额赔偿及声誉上的毁损，这很可能远大于其来自该客户的收益，任何一个理性的会计师事务所都不会这样决策。该项研究结果表明，如果来源于某一客户的收入达到事务所总收入一定比例，该事务所独立性很可能受到损害，其发生违规的可能性较高，致使审计风险上升或从另一角度来看，某客户与事务所之间保持着一种较长时间的业务关系，审计风险也可能会上升。
2012年5月14－15日
08级毕业设计中期检查
2012年6月4－5日
08级毕业论文（设计）结题验收检查
2012年6月11日－18日
08级毕业论文（设计）答辩
2012年6月11日前
08级毕业生毕业资格审核
2012年5月31日前
08级双学位毕业生答辩工作
7、参考文献
[1]付维．论我国会计师事务所的改革与发展．经济宏观，2008，3
因此，研究此课题不仅对立信会计师事务所的审计风险控制制度发展具有重要作用，而且对于我国会计师事务所的审计风险控制制度发展也具有重要的作用。
二、研究现状
（一）国外研究现状
目前，国外许多专家和学者都对审计风险及其控制做出了大量的理论研究。1988年Palm rose得出会计师事务所的审计质量与该事务所所涉及的诉讼活动存在反向变动的关系。Sullivan与Elitzur&Falk提出买方市场下低价竞争对事务所产生审计风险的影响。Brawn Mayhew提出声誉资本是影响事务所发展的一个重要因素。Evelyn Patterson和David wright指出虽然放宽会计师责任范围比较重要，但人员自身的努力程度更加重要，是事务所发展的内因o K．K．Raman认为事务所的审计质量是与财务报表的可信度是紧密联系的，同时指出诉讼风险对事务所的影响大于声誉资本。美国著名会计学家斯蒂尔出版了一本《审计风险与审计证据》