固定资产投资 方向调节税 预备费 建设期借款利息
土地使用费 与项目建设有关的其他费用 与未来企业生产经营有关的其他费用
基本预备费 涨价预备费
流动资金（流动资产－流动负债）
为维持生产所占用的全部周转资金， 在项目寿命期结束时，应予以回收。
2013-8-26
5
流动资金
流动资金是指企业在运营期内长期占用并周转使用
2500（1-4%） 2 8 第三年折旧费 349万元 10 (10+1)
2013-8-26
第四年年初资产净值=1671－349=1322万元
25
三种折旧方法的年折旧额、资产净值
折旧状况 平均 年限法 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
期末 残值
年初资产净 2500 2260 2020 1780 1540 1300 1060 820 580 340 100 值
2013-8-26
18
影响折旧的因素 折旧的基数 是指通过折旧应予以弥补的固定资产原值价格或重 置价格。 固定资产净残值 指机器设备报废时可能收回的残余材料价值扣除发 生的清理费用后的金额。如不好计算，可取原值的 3～5%。 估计使用年限 正确的使用年限应该既反映设备的有形磨损，又反 映无形磨损。过长，人为扩大利润，企业缺乏后劲； 过短，人为增加成本，缩小利润，侵占了上缴国家 的财政税收。
2013-8-26
15

工程系数法
建设项目投资＝估算系数×根据通常经验估算
的设备总价值

按比例投资估算法
根据过去同类工程主要设备投资占全项目建设

投资总额的比例，估算投资的方法。 建设总投资＝主要设备或主要生产车间投资÷ 占建设总投资的比例 估算建设资金在可研中十分重要，其精确性如何 主要取决于所占有资料的多少，一般要求误差范 围在±10%——30%以内。
2013-8-26 19
固定资产折旧的方法
一般折旧法：平均年限法、工作量法 快速折旧法：双倍余额递减法、年数总和法。 （1）平均年限法 按照固定资产的预计使用年限平均分摊固定资 产折旧额的方法。也称直线折旧法。 年折旧额＝固定资产原值×年折旧率 年折旧率＝（１-预计净残值率）/折旧年限 （2）工作量法 按固定资产生产经营过程中所完成的工作量计 提折旧的方法。适用于各时期使用程度不同的专用 大型机械、设备。
26
2013-8-26
2.4销售收入、税金和利润




销售收入：企业在一定时期内（一年或一个月） 产品销售的货币收入总额。 销售收入 ＝产品销售数量×产品单价 在技术经济学中被视为效益或产出，有时也称为 收益。在进行项目经济评价时，销售收入往往通 过预测方法得出。 计算销售收入时，假设生产出来的产品全部售出， 销售量等于生产量。销售价格一般采用出厂价格， 也可根据需要采用送达用户的价格或离岸价格。
2 工程经济分析的基本 要素
2013-8-26
1
本章要求： 了解建设工程项目总投资的构成，成 本、收入、税费、利润的概念 熟悉投资估算方法，建设资金来源及 融资方案 掌握折旧计算的方法 本章重点： 建设工程项目总投资 折旧计算
2013-8-26 2
2 工程经济分析的基本要素
2.1建设工程项目总投资的构成 2.2建设资金来源及融资方案 2.3折旧 2.4销售收入、税金和利润
的营运资金。 在企业生产经营时，用流动资金购买原材料、燃料 等，投入生产，经过加工制成产品，经过销售回收 资金，完成一个生产过程。 流动资金＝流动资产－流动负债 流动资产＝ 应收账款＋预付账款＋存货＋现金 流动负债＝ 应付账款＋预收帐款
2013-8-26
6
◆总投资形成的资产



固定资产：工程费用、工程建设其他费用、预备 费用、建设期利息。 无形资产：技术转让费、技术使用费、商标权、 商誉等 其他资产：生产准备费、开办费、出国人员费、 图书资料翻译费、样品样机购置费和农业开荒费 等。 流动资产：存货、现金、银行存款、应收及预付 款项、短期投资等，由总投资中的流动资金和流 动负债共同构成。
2013-8-26 24
（3）年数总和法 由公式得：
固定资产原值（1-预计净残值率） 2 尚可使用年限 年折旧费 折旧年限 (折旧年限+1)
2500（1-4%） 2 10 第一年折旧费 436万元 10 (10+1)
第二年年初资产净值=2500－436=2064万元 2500（1-4%） 2 9 第二年折旧费 393万元 10 (10+1) 第三年年初资产净值=2064－393=1671万元
年折旧费 240 240 240 240 240 240 240 240 240 240
年初资产净 2500 2000 1600 1280 1024 819.2 655.4 524.3 419.4 259.7 100 值 双倍余 额 递减法 年折旧费 500 400 320 256 204.8 163.8 131.1 104.9 159.7 159.7 年数 总和法 年初资产净 2500 2064 1671 1322 1017 755 537 362 231 144 100 值 年折旧费 436 393 349 305 262 218 175 131 87 44
2013-8-26
27


税金：企业为国家提供积累的一部分，是国家利 用其政治权利强制参与企业收入分配的一种重要 手段，缴纳税金是纳税人为国家和社会应尽的义 务。 各种税金及附加按现行税法规定的税目、税率、 计税依据进行计算。
2013-8-26
28
利润：企业在一定时期内的经营成果，包括营业利 润和投资净收益及营业外收支净额。 利润＝营业利润＋投资净收益＋营业外收支净额 在项目经济分析时，利润可按下式计算： 利润总额＝营业收入－营业税金及附加 －总成本费用 净利润＝利润总额－所得税

2013-8-26 11
2.可变成本。指产品成本中随产量的增减而成比例 增减变动的费用。如直接材料费、产品包装费等。

其特点是：产品产量变动时，费用总额成比例变 化，但单位产品成本中的费用则是固定不变的。
3.半可变（固定）成本：费用总额随产量增减而变 化，但非成比例变化。如：运输费。

必要时需将其中变动和固定两种因素分解出来， 再分别纳入变动成本和固定成本中去。
8
2013-8-26
（2）生产要素估算法
总成本费用＝外购原材料、燃料和动力费
＋工资及福利费＋修理费＋其他费用
＋折旧费＋摊销费＋利息支出 或
总成本费用＝经营成本
＋ 折旧费＋摊销费＋利息支出
2013-8-26
9
2013-8-26
10
产品成本按其与产量变化的关系可以分为可变 成本、固定成本和半可变（或半固定）成本。 1.固定成本。指在一定期间和一定生产规模限度 内，不随产品产量而变化的费用。如：折旧费、 管理人员工资等。 其特点是：产品产量增加时，费用总额保持不 变，反映在单位产品成本上，这些费用减少。 产量减少时，费用总额不变，反映在单位产品 成本上，这些费用增加。
2013-8-26
4
2.1建设工程项目总投资的构成
项目寿命期结束时，固 定资产的残余价值对于 投资者来说是一项在期 末可回收的现金流入。
直接费 建安工程费 间接费 利润 税金 设备购置费 设备及工、器具购置费用 工程建设其他费用 设备原价 设备运杂费
建设投资 工 程 项 目 总 投 资
工具器具及生产家俱购置费

2013-8-26
3
在工程项目经济分析中，投资、成本、收入、
税费和利润是进行项目经济评价和方案比选的基本 要素，不同的选址方案、产品方案、工艺路线、规
划设计方案、融资方案和经营方案投入不同的投资，
耗费不同的成本，产生不同的收入、销售税费，创
造不同的利润。因此，进行工程项目经济分析必须
首先清楚投资、成本、收入、销售税费和利润的概 念、构成及其相互关系。
2013-8-26 14
投资的估算

生产规模指数估算法
利用已知的投资指标来概略估算同类型但不同
规模的工程项目或设备的投资额。 Y=axn 式中Y——设备投资 a——已知的同类设备投资 x——规模的倍数 n——指数 当规模的扩大是以提高工程（设备）的效率、 功率等达到时，n=0.6-0.7，当规模的扩大是 以增加工程项目的机器设备的数量而达到时， 则n=0.8-1.0。
2013-8-26 22
【例】某设备资产原值2500万元，折旧年限10年， 预计净残值率4%，试分别采用平均年限法、双倍余 额递减法、年数总和法，计算该设备各年资产净值、 折旧费。 【解】 （1）平均年限法 由公式得：
固定资产原值 (1 预计净残值率) 2500 (1 4%) 年折旧额 240万元 折旧年限 10
2013-8-26
12
案例分析
某企业有年生产1000t某产品的能力， 但由于市场原因，目前每年只能生产600t， 已知目前每吨产品的总成本为450元，每年 固定成本6万元，该企业产品目前售价为520 元／t。现有一客户欲订购300t产品，但要 求价格不能超过340元／t。仅从经济上考虑， 企业决定接受订货。 试分析此案例。
2013-8-26 17
2.3 折旧
折旧的概念
固定资产由于长期使用，不断地损耗和磨损，逐渐
丧失了原来的使用价值，企业为了将来更新固定资 产，将其磨损部分价值逐年转移到产品成本中去， 从而补偿固定资产价值的损耗。这种补偿固定资产 价值损耗的方法称为折旧。 从产品销售收入中提取折旧费的数额应根据固定资 产的有形磨损和无形磨损来确定。
2013-8-26 13
答案：错误。 （1）因为单位可变成本＝（600×450－ 60000）／600＝350元／t。 接受订货：企业年获利＝（600×520＋ 300×340－900×350-60000）＝39000元 不接受订货：企业年获利＝（600×520－ 600×350-60000）＝42000元 （2）因为单位可变成本＝（600×450－ 60000）／600＝350元／t高于订货价格340 元／t,所以不应接受订货。