全面预算管理流程全面预算管理流程(2009年)2008年07月目录一、全面预算管理流程 (1)(一)全面预算目标制定流程 (1)(二)全面预算启动流程 (2)(三)全面预算编制和审批流程 (4)(四)全面预算事前审批流程 (5)(五)预算外事项审批流程 (6)(六)超预算事项审批流程 (8)(七)全面预算评价流程 (9)(八)全面预算调整流程 (10)二、全面预算编制流程 (12)(一)已知项目收入预算编制流程 (12)(二)未知项目收入预算编制流程 (14)(三)回款预算编制流程 (15)(四)外单位配合费预算编制流程 (16)(五)业务成本费用预算编制流程 (18)(六)资本支出预算编制流程 (20)一、全面预算管理流程(一)全面预算目标制定流程1.适用范围本流程适用于年度预算目标的制定工作。
2.流程起点和终点起点:预算管理办公室提请制定年度预算目标。
终点:预算管理委员会审议通过年度预算目标,并正式发布。
3.流程涉及的部门1、主推部门:预算管理办公室2、协助部门:企业发展部、市场部、计划部、财务部4.流程说明(二)全面预算启动流程1.适用范围本流程适用于全面预算的启动工作,及全面预算的编制准备工作。
2.流程起点和终点起点:全面预算管理委员会更新名单。
终点:预算管理委员会审议通过全面预算管理制度,并正式发布。
3.流程涉及的部门1、主推部门:预算管理办公室2、协助部门:各预算责任单位5.流程图(三)全面预算编制和审批流程1.适用范围本流程适用于全面预算编制和审批过程。
2.流程起点和终点起点:年度经营目标发布。
终点:预算管理委员会审议通过全面预算方案,并正式发布。
3.流程涉及的部门1、主推部门:预算管理办公室2、协助部门:各预算责任单位4.流程说明(四)全面预算监控流程1.适用范围本流程适用于各预算责任单位申请预算额度的审批过程。
2.流程起点和终点起点:预算责任单位提出预算额度申请。
终点:预算监控责任单位批准(或否决)申请。
3.流程涉及的部门1、主推部门:预算监控责任单位2、协助部门:各预算责任单位5.流程图(五)预算外事项审批流程1.适用范围本流程适用于预算外事项的审批过程。
2.流程起点和终点起点:预算责任单位提出预算外事项申请。
终点:预算管理委员会(或授权单位)审议批准(或否决)申请。
3.流程涉及的部门1、主推部门:全面预算管理委员会(或授权单位)2、协助部门:预算监控单位4.流程说明5.流程图(六)超预算事项审批流程1.适用范围本流程适用于超预算事项的审批过程。
2.流程起点和终点起点:预算责任单位提出超预算事项申请。
终点:预算管理委员会(或授权单位)审议批准(或否决)申请。
3.流程涉及的部门1、主推部门:全面预算管理委员会(或授权单位)2、协助部门:预算监控单位4.流程说明5．流程图1.6 超预算事项审批流程图预算责任单位1 开始预算监控单位预算管理委员会申请阶段提出超预算事项申请2提交业务活动报告及申请依据3初审阶段可行性审核K14否是5否决预算申请形成可行性分析报告6审批K2 7审批阶段是否8批准预算申请9否决预算申请执行预算审批结果结束（七）全面预算评价流程1．适用范围本流程适用于全面预算执行情况的监控（月度、季度、半年度和年度监控）。
2．流程起点和终点起点：制定全面预算执行情况监控预警机制。
终点：正式发布全面预算执行情况分析报告。
3．流程涉及的部门1、主推部门：预算管理办公室2、协助部门：各预算责任单位4．流程说明节点 1 2 3 4 5 6 7 8 9 节点操作说明制定预算执行情况预警机制编制预算执行情况定期分析报告可行性审核预警事项分析报告预算执行情况综合分析报告召开预算执行情况分析会，形成预算评价决议执行预算评价决议修订预算执行情况分析报告正式发布预算执行情况分析报告责任岗位预算管理办公室预算责任单位预算工作组预算管理办公室预算管理办公室预算管理委员会预算责任单位预算管理办公室预算管理委员会关键点 2 关键点 3 关键点关键点 1 5．流程图1.7 预算评价流程图预算责任单位建立预警机制阶段2 4预算管理办公室预算管理委员会1开始制定预算执行情况预警机制K1分析评价阶段编制预算执行情况定期分析报告不通过3 5预警事项分析报告K2预算工作组审核通过预算执行情况综合分析报告K3 6组织预算执行分析会形成预算评价决议执行发布阶段7执行预算评价决议8修订预算执行情况分析报告9正式发布预算执行情况分析报告结束（八）全面预算调整流程1．适用范围本流程适用于全面预算的调整（季度调整、半年度调整）。
2．流程起点和终点起点：预算管理办公室发布预算调整通知。
终点：预算管理委员会审议通过预算调整方案，并正式发布。
3．流程涉及的部门1、主推部门：预算管理办公室2、协助部门：各预算责任单位4．流程说明节点 1 2 3 4 审核 5 6 过审核，不予调整预算 7 8 9 10 11 12 13 组织预算调整工作根据预算调整目标，编制调整预算预算工作组审核汇总平衡形成预算调整初稿预算管理委员会审批形成预算调整终稿，并正式发布预算管理办公室预算责任单位预算责任单位预算管理办公室预算管理办公室预算管理委员会预算管理委员会关键点 3 审核预算调整的合理性通过审核，同意调整，确定预算调整目标；不通预算管理委员会预算管理委员会关键点 2 节点操作说明发布预算调整通知编制预算调整方案调整预算的必要性审核形成预算调整草案，并提交公司预算管理委员会预算管理办公室责任岗位预算管理办公室预算责任单位预算管理办公室关键点 1 关键点5．流程图1.8 预算调整流程图预算责任单位申请调整阶段1预算管理办公室开始预算管理委员会发布预算调整通知23编制预算调整方案必要性审核K1通过4形成预算调整草案65合理性审核通过确定预算调整方案不通过K2初审及预算调整阶段不予调整7 8组织预算调整工作各预算责任单位调整预算不通过9预算工作组审核K3通过10不通过11汇总平衡通过形成设计院预算调整初稿提交审批12不通过审核发布阶段通过13形成设计院预算调整终稿并发布结束二、全面预算编制流程（一）已知项目收入预算编制流程1．适用范围本流程适用于已知项目收入编制和审批的过程。
2．流程起点和终点起点：计划部统计已知项目。
终点：预算管理委员会审议通过已知项目收入预算方案，并正式发布。
3．流程涉及的部门1、主推部门：市场部、计划部4．流程说明节点 1 2 3 完成进度预算判断未来剩余进度是否为 0，预计已知项目完工额， 4 并交市场部形成预算年度前完成工作量、预算年度完成工作量、 5 未来剩余工作量预算 6 7 8 9 编制已完工项目合同签订率预算形成已知项目收入预算初稿，并提交预算审批机构预算审批机构审批形成设计院已知项目收入预算终稿，并正式发布市场部市场部预算审批机构预算管理委员会关键点 4 关键点3 计划部计划部节点操作说明统计预算年度已知项目，并交市场部编制已知项目预计合同额预算，并交计划部编制已知项目预算年度前完成进度、预算年度预计市场部关键点 2 责任部门计划部市场部关键点 1 关键点5．流程图2.1 已知项目收入编制流程图计划部1 开始市场部2预算审批机构统计已知项目已知项目预计合同额K13已知项目预算年度前完成进度预算年度预计完成进度K2 4未来剩余进度是否为0 是预计完工项目额6已完工项目合同签订率K3 75预算年度前完成工作量预算年度完成工作量未来剩余工作量形成设计院已知项目收入预算初稿不通过提交8审批9通过K4形成设计院已知项目收入预算终稿并发布结束（二）未知项目收入预算编制流程1．适用范围本流程适用于未知项目收入编制和审批的过程。
2．流程起点和终点起点：市场部编制未知项目省公司投资额预算。
终点：预算管理委员会审议通过未知项目收入预算方案，并正式发布。
3．流程涉及的部门1、主推部门：市场部2、协助部门：计划部4．流程说明节点 1 扣率预算，形成未知项目市场项目额预算 2 3 4 5 6 7 8 批机构 9 10 预算审批机构审批形成设计院未知项目收入预算终稿，并正式发布预算审批机构预算管理委员会关键点 7 编制中标率预算形成未知项目预计合同额预算编制预算年度预计完成进度预算，并交计划部确认通过预算年度预计完成进度算，并交市场部形成预算年度预计完成工作量预算编制未知项目完成工作量收入确认率预算形成设计院未知项目收入预算初稿，并提交预算审市场部市场部市场部市场部计划部市场部市场部关键点 6 关键点 4 关键点 5 节点操作说明编制未知项目省公司投资额预算、取费率预算、折市场部关键点 2 关键点 3 责任部门关键点关键点 15．流程图2.2 未知项目收入编制流程图市场部1 开始 3计划部预算审批机构省公司投资额预算K1 2未知项目市场总额未知项目预计合同额取费率预算中标率预算K3 4折扣率预算K2预算年度预计完成进度K4提交5不通过6确认K57预算年度预计完成工作量完成工作量收入确认率K6 8通过形成设计院未知项目收入预算初稿提交9不通过10审批K7通过形成设计院未知项目收入预算终稿并发布结束（三）回款预算编制流程1．适用范围本流程适用于回款预算编制和审批的过程。
2．流程起点和终点起点：财务部编制应收账款年初余额预算。
终点：预算管理委员会审议通过回款预算方案，并正式发布。
3．流程涉及的部门1、主推部门：市场部2、协助部门：财务部4．流程说明节点 1 2 3 4 5 6 7 节点操作说明编制应收账款年初余额预算，并交市场部编制并整理收入预算汇总形成回款基数预算编制回款率预算形成设计院回款预算初稿，并提交预算审批机构预算审批机构审批形成设计院回款预算终稿，并正式发布责任部门财务部市场部市场部市场部市场部预算审批机构预算管理委员会关键点 2 关键点 1 关键点5．流程图2.3 回款编制流程图市场部2 1财务部开始预算审批机构收入预算应收账款年初余额预算3汇总形成回款基数预算4回款率预算K1 5形成设计院回款预算初稿提交6不通过7审批K2通过形成设计院回款预算终稿并发布结束（四）外单位配合费预算编制流程1．适用范围本流程适用于外单位配合费编制和审批的过程。
2．流程起点和终点起点：计划部编制预算年度预计完成工作量预算。
终点：预算管理委员会审议通过外单位配合费预算方案，并正式发布。
3．流程涉及的部门1、主推部门：计划部2、协助部门：人力资源部4．流程说明节点 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 机构 15 16 预算审批机构审批形成设计院外单位配合费预算终稿，并正式发布预算审批机构预算管理委员会关键点 5 节点操作说明编制预算年度预计完成工作量预算预计生产员工年初数量，并交计划部预计生产员工预计净增加数，并交计划部编制劳产率预算形成内部预计完成工作量预算预计新增员工预计劳产率形成新增员工预计完成工作量预算形成外包预计完成工作量预算编制外单位配合费率预算形成预算年度外单位配合费预算预计以前未付外单位配合费形成外单位配合费总额预算预计预算年度外单位配合费支付比例形成设计院外单位配合费预算初稿，并提交预算审批计划部责任部门计划部人力资源部人力资源部计划部计划部计划部计划部计划部计划部计划部计划部计划部计划部关键点 4 关键点 3 关键点 1 关键点 2 关键点5．流程图2.4 外单位配合费预算流程图人力资源部计划部1 开始预算审批机构预算年度预计完工工作量4劳产率预算2 K25生产员工年初数量6 3 K3内部预计完成工作量新增员工预计劳产率7生产员工预计净增加数K1 9新增员工预计完成工作量8外单位配合费率预算外包预计完成工作量1011 10以前未付外单位配合费预算年度外单位配合费12 1112 13预算年度外单位配合费支付比例K4外单位配合费总额14形成设计院外单位配合费预算初稿不通过提交15审批通过K616形成设计院外单位配合费预算终稿并发布结束（五）业务成本费用预算编制流程1．适用范围本流程适用于业务成本费用编制和审批的过程。