固定资产管理细则
为加强固定资产的规范化管理，确保资产的完整，不断提高设备利用率和完好率，特制定本细则。

一、固定资产管理
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输设备及其他与生产、经营有关的设备、工具等，不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。

由办公室负责固定资产的管理。

二、固定资产的购买
1、各部门需添置固定资产，必须事先打报告给办公室，办公室根据财务部提供的年度固定资产零星购置规模，以及公司现有固定资产实际状况，统筹安排，经批准后，方可购买。

2、公司固定资产购买除IT设备由业务支援部统一购买外，其余均由办公室负责购买，其他有关业务部门做好配合工作。

3、所购买各类资产（含IT设备），在购买完毕后，均应办理验收（或入库）手续，即采购人员应填写“固定资产增加报告单”，报告单内容填写齐全，应注明使用部门，然后随发票交给办公室资产管理员。

资产管理员根据发票及“固定资产增加报告单”认真核对固定资产实物的型号、规格、价格等，经验收相符后在发票及“固定资产增加报告单”上签字、盖章。

4、财务部对各有关公司领导、资产管理员、经办人签字后的购买发票以及“固定资产增加报告单”、固定资产清单进行审核，签字后予以报销并进行帐务处理。

5、“固定资产增加报告单”一式三联，第一联由主管会计盖章后返还填制人；第二联作为财务部的记帐依据；第三联返还给各部门秘书作为登记固定资产实物账和卡片账的依据。

6、公司资产管理员要按固定资产类别设置固定资产帐、卡，定期与财务部进行核对，每年不得少于二次。

7、对于租赁的固定资产应视同购入资产的管理，流程不变。

但各使用部门、财务部必须设置辅助账，并及时与实物账核对。

三、固定资产的领用
1、固定资产领用时，由领用部门填写“固定资产领用单”，经部门领导、公司分管领导签字审核后，资产管理员据以发放实物。

2、“固定资产领用单”一式三联，固定资产管理员发放实物后，第一联返还固定资产领用部门；第二联交财务部备查；第三联资产管理员留存，作为登记固定资产库存明细账的记帐依据。

四、固定资产的减少和报废
1、属于正常损耗已无法修理的固定资产，凭有关单位的鉴定书，填制“固定资产减少（报废）报告单”，经办公室批准后，转销有关帐户。

2、意外灾害造成固定资产非常损失，应填制“固定资产减少（报废）报告单”，并将有关情况及证明，经办公室批准同意报废后，各部门方可核销有关帐户。

3、人为事故造成固定资产损坏、报废或丢失的，应查明原因，明确责任，由各部门提出意见，上报办公室审批。

凡能修复的应及时修复，无法修复的，经批准报废后，填制“固定资产减少（报废）报告单”，并转销有关帐户，其责任人员的赔偿款视同固定资产变价收入处理。

（报批程序与固定资产非常损失）。

4、凡IT设备报废，必须先报系统管理员进行技术鉴定，经同意后，转财务部审批。

5、固定资产管理员每年的十一月底前，应对各部门及库存固定资产进行一次实地盘点、核对。

发现溢、缺应尽快查明原因，及时处理。

在清查、盘点后，必须及时与财务部进行帐、卡核对。

因机构调整，办公室应及时对分设或整合的部门原固定资产进行清查，并按规定重新对调整后的固定资产项目进行设立帐、卡。

6、“固定资产减少（报废）报告单”一式三联，第一联交减少固定资产部门留存；第二联交财务部作为财务处理依据；第三联返还给资产减少部门秘书，作为登记固定资产减少的依据。

五、固定资产的内部调拨
公司部门之间调拨，由使用部门提出申请，填制“固定资产调拨通知单”，经调出部门经理同意后，由办公室办理调动。

资产就位后，办公室将变动资料交财务部门，由财务部门调整有关资料。