年限+1）/12]
月折旧额=（固定资产原值-预计净残值） ×年折旧率/12
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折旧计算的四种方法
（3）双倍余额递减法： 每月折旧率=2/（预计使用年限×12） 月折旧额=固定资产账面净值×月折旧率
=（固定资产原值-累计折旧） ×月折旧率
最后两年把剩余要提的折旧额用直线法提 完。
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固定资产的折旧的计提
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折旧计算的四种方法
（2）工作量法：根据实际工作量计提折旧 额的一种方法。
每一工作量折旧额=（固定资产原值-预计 净残值）/预计总工作量
某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月 工作量×每一工作量折旧额
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折旧计算的四种方法
（4）年数总和法： 年折旧率=（预计使用年限-已使用年限）
÷[预计使用年限×（预计使用
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第二节 固定资产管理系统初始化
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（1）系统初始设置： 账套参数：确定账套核算和管理的基本原则 基础资料： 变动方式 使用状态 折旧方法 卡片类别 存放地点
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固定资产类别设置（卡片类别）
代码 名称
001 房屋类 002 交通工
具
使用 年限
50 10
净残 计量 预设折旧方 固
固定资产的减少主要包括：固定资产的出售、 报废、毁损、对外投资转出以及盘亏的资产等。
总分类核算通过设置“固定资产”账户，明细 分类核算通过设立“固定资产登记簿”和“固 定资产卡片”
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与固定资产有关的核算
固定资产折旧的核算
折旧计算的四种方法 （1）平均年限法：又称直线法
月折旧额-（固定资产原值-预计净残值） ÷（预计使用年限×12）
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固定资产管理系统与其他子系统的关系
固定资产管理系统是一体化财务系统的一部 分,日常的固定资产管理系统增加资产、减 少资产以及原值和累计折旧的调整、折旧计 提等处理都要将有关数据通过记账凭证的形 式传输到账务处理子系统。
同时固定资产管理子系统为成本管理、预算 管理、项目管理、报表、财务分析、决策支 持、领导查询等子系统提供数据支持。
核算固定资产折旧，汇总和分配折旧费 用
分析固定资产利用效果
实现与账务处理系统的数据传递。固定 资产管理系统应在完成固定资产核算后 自动生成转账凭证，并传递到账务处理 系统中入账。
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与固定资产有关的核算
固定资产增减业务核算
增加主要包括：购入、自制自建、接受投资而 投入的、融资租入的、接受捐赠的及盘盈固定 资产等。
（年末） 固定资产账表输出：卡片、明细表、汇
总表、分析表、折旧表等
系统维护：数据备份与恢复，用户与密 码管理
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固定资产管理系统的基始设置
变动资料录入
折旧处理
查询
凭证处理
账表输出
1．初始参数设置
2．固定资产卡片 结构定义
3．录入初始卡片
1．变动资料输入 与修改折旧
除已提足折旧仍继续使用的固定资产、 单独计价入账的土地外都要提折旧。
折旧的计提应以月初计提折旧的固定资 产账面原值为依据。当月增加的固定资 产不提折旧，从下月起计提折旧；当月 减少的固定资产，当月仍计提折旧。
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与固定资产有关的核算
资本化的后续支出是指与固定资产的更新 改造等有关、符合固定资产确认条件的， 应当计入固定资产成本，同时将被替换部 分的账面价值扣除，并按重新确定的使用 寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。
费用化的后续支出是指与固定资产有关的 修理费用等后续支出，不符合固定资产确 认条件的，应当根据不同情况分别在发生 时计入当期管理费用或销售费用等。
不在固定资产模块中核算
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固定资产管理系统的主要功能
系统初始化：设置系统参数，输入初始 数据
固定资产增减变动处理 期末处理：计提折旧，计提减值准备
凭证处理
月工作量输入
计提减值准备
计提折旧
查询输出
固定资产账簿
固定资产折旧表
固定资产汇总类表
固定资产分析表
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实现与相关系统的数据传递。固定 资产管理子系统应在完成固定资产 核算的账务处理后自动生成凭证， 结转有关的费用，并把有关转账凭 证数据传递到账务处理子系统，实 现相关数据的自动传递；
输出固定资产的有关信息。
3
固定资产
固定资产的定义 （1）企业用于生产产商品、提供劳务、出租给他
人、或为了行政管理目的而持有的； （2）使用寿命超过一个会计年度
(3)单位价值超过一定值以上的具有实物形态 的资产，包括：房屋建筑物、机器设备、运 输设备、工具器具等。
4
固定资产管理系统的目标
核算和监督固定资产的增、减、变动情 况，管理好固定资产卡片
固定资产名称 该名称会在各种报表、账簿打印输出时使用。
如折旧方法： 房屋建筑物—平均年限法 运输工具—工作量法 在用的机器设备、运输工具和工具器具在季节
性停用、大修理期间应计提折旧
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（2）初始期间固定资产卡片输入
原有固定资产数据的输入：
固定资产类别 主要是用以在定义固定资产类别的同时指定其常用 折旧方法和预设净残值率。
固定资产编码 是系统对每一个固定资产的标识，每一固定资产对 应惟一的代码，一经设定不可修改。所以在录入固 定资产资料前首先要做好固定编码工作。
2．改变方法与折 旧率
3．输入固定资产 工作量
1．折旧计算 2．月末结账
1.转账凭证定义 2.转账凭证输出
1．变动资料查询 、打印
2．卡片查询打印
3．固定资产明细 账
4．折旧汇总与分 配表
图2 固定资产管理系统功能结构图
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系统初始化
参数设置
日常处理
固定资产增加 固定资产减少 固定资产其他变动
设置部门 原始卡片录入
值率 单位
法
定
资
产
科
目
5% 幢 平均年限法 160 （按原值） 1
3% 辆 工作量法 160 1
累计 折旧 科目
减值 准备
1602 1603 1602 1603
卡片编 码规则
是否计 提折旧
FW- 不管使用状 态如何一定 提折旧
JT-
不管使用状
态如何一定
提折旧
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固定资产类别设置：
针对每一类固定资产的核算方式的界定
第 五 章 固定资产管理系统
1
1
学习目标
熟悉固定资产管理系统的目标、数据流 程、功能结构及基本处理流程
掌握固定资产管理系统初始化的工作内 容
灵活运用固定资产管理系统处理日常业 务、查阅相关报表输出
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主要内容
第一节 固定资产管理系统概述 第二节 固定资产管理系统初始化 第三节 变动资料录入 第四节 期末处理 第五节 报表输出 本章小结