精装修施工企业预结算管理作业指导书作者：张志中目录封面 (1)目录 (2)一、图纸分析及现场勘查 (25)1.1、图纸分析工作内容 (25)1.2、现场勘查工作内容 (25)1.3、分析与勘查效果 (25)1.4、分析与勘查工作程序 (25)1.5、分析与勘查工作时效 (26)二、编制审核“项目成本计划书” (27)2.1、编制依据 (27)2.2、编制、审核程序 (27)2.3、编织、审核时效 (28)三、编制、审核商务标 (29)3.1、编制及审核程序 (29)3.2、编制及审核时效 (29)3.3、工程量计入及要求 (30)3.4、单价组成及计入 (30)四、工程变更及增减项签证 (32)4.1、签证编制及报签 (32)4.2、签证编制、审核及审批时效 (32)4.3、变更及增减项费用的形成条件 (32)4.4、变更及增项材料审核及采购 (32)4.5、材料计划的编制及审核时效 (33)4.6、人工费审核及确认 (33)4.7、工程量及人工费单价计入 (33)五、工程报表编制及进度款支付 (35)5.1、在施工程月报表编制及审核程序 (35)5.2、在施工程月报表编制及审核要求 (35)5.3、月度工程进度款审核及支付 (35)5.4、月度工程进度款审核及支付要求 (36)六、结算资料整理 (38)七、结算文件编制 (39)7.1、对发包商（甲方）结算 (39)7.1.1、结算资料的整理与审核 (39)7.1.2、结算文件编制 (39)7.1.3、结算文件编制时效 (41)7.2、对分、清包商（甲方）结算 (42)7.2.1、结算程序 (42)7.2.2、结算文件的组成 (42)7.2.3、现场测量要求 (42)7.2.4、结算文件审核要求 (42)7.2.5、结算文件编制要求 (43)（A、投标阶段）一、图纸分析及现场勘查1.1、图纸分析工作内容1.1.1、平、立、剖及节点图纸是否齐全；图纸比例、尺寸标注是否准确。
1.1.2、工艺做法描述是否清楚；是否具备可操作性。
1.1.3、材料描述是否清楚；材料（材质、品牌、规格）采购难易程度，有无替代品。
1.2、现场勘查工作内容1.2.1、现场结构与图纸是否相符；柱体、管道井、消防箱与图纸有无差别。
1.2.2、现场尺寸与图纸是否相符。
1.2.3、是否具备施工条件，有无施工障碍。
1.2.4、垂直运输方式，垃圾清运方式及距离。
1.2.5、电源、水源是否到位。
1.3、分析与勘察应达到的效果[附《工程变更及增减项预算分析表》]1.3.1、确定实际工程量与清单工程量是否相符；确定施工顺序；制定变更方案；确定因施工条件所产生的费用。
1.3.2、确定工艺做法及材质；确定中标后的变更量价。
1.3.3、确定临建方案；确定临建工程量及费用。
1.3.4、确定大料堆放场地及办公、生活和库房场地；确定因材料堆放应产生的费用。
1.3.5、确定因工程量清单漏项，后期制作中必须增加的项目工程量及造价。
1.4、图纸分析及现场勘查工作程序1.4.1、预算员负责图纸分析及现场勘查工作的具体实施和执行，并对实施和执行结果负责（总责任的60%）。
1.4.2、项目经理对图纸分析及现场勘查工作的实施效果负管理、审核责任（总责任的30%）。
1.4.3、预算主管对图纸分析及现场勘查工作的实施效果负审核责任（总责任的10%）。
1.5、图纸分析及现场勘查工作时效1.5.1、从收到投标图纸的第二天开始。
1.5.2、预算员进行图纸分析及现场勘查按实际情况临时确定（5000万以上工程正常用时4个工作日计32小时）；项目经理审核2个工作日（16小时）；设计主管审核2个工作日（16小时）。
1.5.3、项目经理与预算主管采取同时交叉审核，总用时不超过2.5个工作日（20小时）。
二、编制、审核“项目成本计划书”2.1、编制依据2.1.1、项目成本计划编制之前，预算员需会同施工员、深化设计师对图纸分析及现场勘查资料进行整理，并对照招标文件相关说明，认真计算出“分析与勘察应达到的效果”条款中要求的各种数据。
2.2、编制、审核程序2.2.1、“分部分项工程材料及劳务清单”编制及审核（责任度100%）2.2.1.1、预算员依据“2.1”条工作结果，负责编制“分部分项工程材料及劳务清单”，并对清单项数量的正确性负责（总责任的30%）[附《分部分项工程材料及劳务清单》]。
2.2.1.2、施工员对预算员编制的“分部分项工程材料及劳务清单”进行初审，并对清单结果负审核责任（总责任的40%）。
2.2.1.3、项目经理对经施工员初审的“分部分项工程材料及劳务清单”进行审核，并对清单结果负审核责任（总责任的15%）。
2.2.1.4、预算主管对经项目经理审核的“分部分项工程材料及劳务清单”进行复审，并对清单结果负审核责任（总责任的15%）。
2.2.2、“分部分项工程材料及劳务清单报价”编制及审核（责任度150%）2.2.2.1、采购员负责按预算员编制的“分部分项工程材料及劳务清单”提供各种自购材料和专业分包材料的市场采购单价，并对材料单价的正确性负责（总责任的50%）[附《分部分项工程材料及劳务清单报价》项目部编制]。
2.2.2.2、工程部清、分包管理专员负责按预算员编制的“分部分项工程材料及劳务清单”提供各工种劳务清包市场单价，并对劳务清包单价的正确性负责（总责任的50%）。
2.2.2.3、采购主管对采购员及清、分包管理专员编制的“分部分项工程材料及劳务清单报价”进行初审，并对报价结果负审核责任（总责任的40%）。
2.2.2.4、工程部经理对经采购主管初审的“分部分项工程材料及劳务清单报价”进行审核，并对报价结果负审核责任（总责任的20%）。
2.2.3、“项目成本计划书”编制及审核（责任度100%）2.2.3.1、预算员根据“分部分项工程材料及劳务清单”、采购员、清、分包管理专员提供的“分部分项工程材料及劳务清单报价”，编制“项目成本计划书”；并对“项目成本计划书”的正确性负编制责任（总责任的30%）[附《项目成本计划书》项目部编制]。
2.2.3.2、施工员负责对预算员编制的“项目成本计划书”进行初审，并对其正确性和可操作性负初审责任（总责任的30%）。
2.2.3.3、项目经理负责对经施工员初审的“项目成本计划书”进行审核，并其正确性和可操作性负审核责任（总责任的20%）。
2.2.3.4、预算主管负责对经项目经理审核的“项目成本计划书”进行复审，并对其正确性和可操作性负复审责任（总责任的10%）。
2.2.3.5、副总经理、总经理负责对经项目经理和预算主管审核的“项目成本计划书”进行核准和审批，并对其正确性和可操作性负核准责任（总责任的5%）和审批责任（总责任的5%）。
2.2.4、“项目成本计划书”的编写、初审、复审、核准、审批时效2.2.4.1、预算员编制3个工作日（24小时）；采购员、清、分包管理专员价格询查及提供2个工作日（16小时）；项目经理初审1个工作日（8小时）；预算主管复审1个工作日（8小时）；副总核准1个工作日（8小时），总经理审批1个工作日（8小时）。
三、编制、审核商务标3.1、编制及审核程序（责任度100%）3.1.1、预算员负责编制商务标书，并对标书质量负编制责任（总责任的30%）。
3.1.2、施工员负责对预算员编制的商务标书进行初审，并对标书质量负初审责任（总责任的15%）。
3.1.3、项目经理负责对经施工员审核的商务标书进行复审，并对标书质量负复审责任（总责任的15%）。
3.1.4、预算主管负责对经项目经理复审的商务标书进行终审，并对标书质量负终审责任（总责任的25%）。
3.1.5、总工程师、副总经理负责对经预算主管终审的商务标书进行核准，并对标书质量负核准责任（总责任的10%）。
3.1.6、总经理负责对经总工程师、副总经理核准的商务标书进行审批，并对标书质量负审批责任（总责任的5%）。
3.2、编制及审核时效3.2.1、工程造价在5000万元以上的：预算员编制6个工作日（48小时）；施工员初审2个工作日（16小时）；项目经理复审2个工作日（16小时）；预算主管终审2个工作日（16小时）；总工程师、副总经理核准1个工作日（8小时），总经理审批1个工作日（8小时）。
3.2.2、工程造价在5000万元以下的：预算员编制4.5个工作日（36小时）；施工员初审1.5个工作日（12小时）；项目经理复审1.5个工作日（12小时）；预算主管终审1.5个工作日（12小时）；总工程师、副总经理核准1个工作日（8小时），总经理审批1个工作日（8小时）。
3.2.3、工程造价在3000万元以下的：预算员编制3.5个工作日（28小时）；施工员初审1个工作日（8小时）；项目经理复审1个工作日（8小时）；预算主管终审1个工作日（8小时）；总工程师、副总经理核准1个工作日（8小时），总经理审批0.5个工作日（4小时）。
3.3、工程量计入及要求3.3.1、商务标工程量计入的主要依据为甲方提供的“分部分项工程量清单”，商务标书中的所计入的工程量必须与清单工程量保持一致，不得擅自改动，否则即为废标。
3.3.2、当实际工程量大于清单工程量时，应根据招标文件要求选择下述办法之一进行处理：1、招标文件要求施工范围内报价一次性包死的，可将超出工程量总造价分摊计入清单工程量单价。
2、招标文件要求按清单工程量报价，超出或减少部分结算中据实调整的，可将超出工程量列入后期变更项目。
3.4、单价组成及计入3.4.1、综合单价组成3.4.1.1、商务标书计入的综合单价由工程直接费（人工费、材料费、机械费、项目管理经费）、间接费（规费、企业管理费）、利润、税金组成。
3.4.2、单价计入3.4.2.1、人工费、材料费、机械费、项目管理经费按“项目成本计划书”核算的实际制作成本乘以1.08（或按总经理办公会临时决策）计入。
3.4.2.2、管理费按招标文件要求或按总经理办公会临时决策计入。
3.4.2.3、规费按人工费合价乘以1.4451或按总经理办公会临时决策计入。
3.4.2.4、利润按成本费用合价乘以1.085或按总经理办公会临时决策计入。
3.4.2.5、税金按税前造价合计乘以1.0341计入。
3.4.2.6、施工措施费依据现场实际施工情况和招标文件相关规定计入。
3.4.2.7、总包服务费、甲控材料采管费及甲方提取的其他费用，按照招标文件相关规定计入。
3.4.2.8、主材为甲供或三方合同（甲方、施工方、供货商）时，材料价按甲方指令价计入，材料保管及损耗费按3.5%（或招标文件规定）计入，辅助材料、人工费按3.4.2.1款计入，其他取费按3.4.2.7款计入。
四、工程变更及增、减项签证4.1.、签证编制及报签（总责任的100%）。