问题 1：在原先系统设计时设置了“00090000 渤海银行 MIS 调整部”机构，但一直没有使用， 这个机构因何设计，如何配合管理会计方法的应用？ 问题 2：渣打银行在机构代码的设置上与渤海银行有什么区别？
1.2.3 科目代码
1、科目号是总账核算的会计基础，目前总账系统采用 3—5—7—9 的科目结构，即，一级科目 为 3 位，二级科目为 5 位，三级科目为 7 位，四级科目为 9 位。所有业务核算数据均直接记入 最底层科目，并逐级汇总至一级科目。
1.2.6 客户类型代码
1、客户类型代码是按客户种类统计业务数据的基础，由 2 位数字组成，根据客户属性分为零售 银行客户、中小企业客户、 批发银行客户、其他客户等 4 类，其中，客户类型代码“10”至“19” 为零售银行客户、“20”至“29”为中小企业客户、“30”至“89”为批发银行客户、“90” 至“99”为其他客户。 2、鉴于客户类型跟客户经理不可随意匹配，例如零售银行的客户经理不可以拥有批发银行的客 户，因此应增加客户类型与客户经理代码的交叉控制表，或者将目前部门、产品、客户的三维控 制表扩充为 4 为，增加客户经理代码。
问题：部门代码的整体设置思路是否需要根据一年来的管理体会进行更改？
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1.2.5 产品代码
1、产品代码是按产品类别统计业务数据的基础，由 3 位数字组成。主要分为零售银行产品、批 发银行产品、其他产品等三类，其中，产品代码“100”至“399”为零售银行产品、“400” 至“899”为批发银行产品、900 为其他产品。 2、产品代码不是每笔交易的必选维度，部分交易产品代码可为空，具体根据科目代码的性质区 分。 3、科目代码参数表中应增加一列，反映产品代码是否可为空，凡产品代码可为空的会计科目， 涉及到此科目的交易，均不需匹配产品代码。 4、交叉控制表也应做相应调整，增减合法维度组合。 5、应针对产品代码参数表进行修改，使目前的产品代码符合国内商业银行的实际，并在适用性 的基础上保持一定的先进性。这样可以提高费用第一次直接分摊的准确性。 6、根据部分部门（例如 SME）的需求，需要进一步细化相关产品代码，因此涉及数据移植，以 及核心系统、外围系统的配合调整。 7、产品代码参数表参见附件。
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3、客户类型代码不是每笔交易的必选维度，部分交易客户类型代码可为空，具体根据科目代码 的性质区分。 4、科目代码参数表中应增加一列，反映客户类型代码是否可为空，凡客户类型代码可为空的会 计科目，涉及到此科目的交易，均不需匹配客户类型代码。 5、交叉控制表也应做相应调整，增减合法维度组合。 6、客户类型代码参数表参见附件。
问题 1：目前总账系统中，客户类型代码为所有交易的必选维度，这样使记账工作量加大，因此 能否改为根据科目的性质来确定客户类型代码的可选与必选，例如：对于 403 等暂记账户，则 客户类型代码可为空，而对于 529 营业费用科目，则客户类型代码不可为空。这样设置是否会 影响系统的数据结构，是否会影响管理会计方法的应用？ 问题 2：客户类型代码的整体设计思路是否需要根据一年来的管理体会进行更改？
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问题 2：除了上述 6 个维度，渣打银行总账系统还拥有营运部、账目、分类账、项目代码、子公 司代码等维度，主要功能是什么？如何设置？ 问题 3：实施顾问对总账系统的总体数据结构有什么建议？ 问题 4：目前核心系统中的记账方式分为交易分录记账与非交易分录记账，其中非交易分录记账 又分为总账手工分录与内部账户手工分录， 重新构建总账系统是否将现有核心系统的非交易分录 均移入新总账系统，也就是说新总账系统的功能是否包含记账，还是仅仅为归集统计分析计算。
1.2 数据维度 1.2.1 说明
1.2.1 货币代码
1、目前币种代码由 2 位数字代码组成，其中：“01”表示人民币、“12”表示英镑、“13” 表示港币、“14”表示美元、“15”表示瑞士法郎、“18”表示新加坡元、“27”表示日元、 “28”表示加拿大元、“29”表示澳大利亚元、“38”表示欧元、“87”表示新西兰元。 总账系统还设有 3 个虚拟折算币种，用 3 位数字代码组成，分别为“996”折美元（剔除港币）、 “997”折美元、“998”折人民币、“999”本外币合计。 2、货币代码为每笔交易的必选维度。 3、货币代码内容暂不更改。 4、货币参数表参见附件。
1.2.2 维度控制
总账系统的控制通过“客户经理与部门对照表”、 “成本中心参数表”、 “维度交叉校验控制表” 等三个控制表来达到“客户经理+部门+机构+产品+客户”的合法组合控制目的。
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2、支持在总账系统中设置不限定数量的组织机构（即独立会计核算单位） 3、 以组织机构为独立核算单位编制各类会计报表,如试算平衡表、 日计表、 资产负债表、 损益表、 现金流量表等 4、支持按照任意约定范围，如按照组织机构之间隶属关系、按照机构所在地区、按照主营业务 范围等进行数据汇总及报表合并工作。 5、目前总账系统机构代码用 8 位数字定义，对于真实存在的分支行，前 3 位数字是机构坐落地 区的区域代码，而中间 2 位为在此省市下的分区，后 3 位数字是序列号。例如，渤海银行总行 营业部，表示为“02200001”、塘沽分行则表示为“02201001”。 地区支行汇总机构代码后三位为“000”，例如，天津分行下属支行汇总机构代码表示为 “02200000”；塘沽分行下属支行汇总结构代码表示为“02201000”。 总行后勤营业部及清算中心，机构代码设为“00080000”，地区后勤营业部及清算中心机构代 码后三位为“xxxxx800”，例如，天津分行后勤营业部及清算中心机构代码为“02200800”； 塘沽分行后勤营业部及清算中心机构代码为“02201800”。 地区分行汇总机构代码后三位为“999”，例如，天津分行全辖汇总（包含支行、分行后勤营业 部及清算中心）机构代码表示为“02200999”；塘沽分行全辖汇总（包含支行、分行后勤营业 部及清算中心）机构代码表示为“02201999”。 6、机构代码为每笔交易的必选维度。 7、机构代码内容暂不更改。 8、机构代码参数表及机构报表汇总关系参见附件。
总账系统
币种
机构代码
科目号
部门代码
产品代码
客户类型代码
财务会计数据
管理会计数据
如上图所示，总账系统由币种、机构代码、科目号、部门代码、产品代码、客户类型等六个维度 构成，其中：币种、机构代码、科目号等三个维度是总账系统的基本维度，构成财务报告数据的 基本内容，满足对外信息披露的基本要求。部门代码为满足本行结构性管理而设置，使总账系统 支持按部门归纳业务数据。 产品代码与科目类型代码为满足管理会计核算要求而设置， 使总账支 持按产品类型、客户类型归纳业务数据，是进行产品分析、客户分析的基础。 总账系统应支持矩阵式管理，在总账表中支持而且不限于记录机构、科目、部门、产品、客户类 型等多个字段信息，并可定义不同维度的访问权限，同时设置维度间的交叉校验关系。
问题 1：目前，我行的总账系统与核心业务系统集成，其他外围业务系统数据通过接口将数据传 入核心系统中的总账，在此基础上，我考虑今年构建新的总账系统的架构有两种方案：①不改动 现在的系统接口架构， 新构建总账系统由目前核心系统中的总账系统接受数据； ②改变目前的系 统接口方案，不再使用核心系统中的总账，外围应用系统都直接与新总账系统接口传输数据。如 何评估这两种方案？
1.2.7 分类账
问题 1：渣打银行通过“分类账”维度（9 个码）来支持多会计准则核算，渤海银行在新构建总 账系统时也希望能支持多会计准则，此维度应如何设置？需要注意哪对于各个维度均允许建立多层次结构，底层记账逐级汇总数据。 2、对各个维度均应提供“封存”功能，以便在数据移植时增强数据移植的灵活性。
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总帐科目共分为 5 类，分别为资产类（科目号首位数字为 1）、负债类（科目号首位数字为 2）、 资产负债共同类（科目号首位数字为 4）、所有者权益类（科目号首位数字为 3）、损益类（科 目号首位数字为 5）、表外类（科目号首位数字为 6、7）。 2、科目代码为每笔交易的必选维度。 3、会计科目应能对不同机构的使用范围、权限进行控制。 4、会计科目应能针对不同的总账来源进行控制。 5、目前我行科目代码中表内科目已基本改造完毕，但表外科目仍采用单式记账，拟对表外科目 进行系统性的调整，重整科目表并改为表外复式记账。 6、科目代码参数表参见附件。
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Ⅰ 数据结构 1.1 数据结构图
总账数据以会计科目为基础， 以机构，部门，产品，客户分类和货币为主要核算维度，记录每日、 每月的借贷发生额及余额， 核算和监督业务活动和财务活动中资金增减变化的过程及其结果。 总 账系统不仅是简单的记录和反映业务数据，还是实现经营分析、预测、决策的会计信息基础。
1.2.4 部门代码
1、 部门代码是按部门统计业务数据的基础， 由 4 位数字组成， 分为 3 级， 一级部门分别为 “DV10 零售银行”、“DV40 批发银行”、“DV60 业务运营部”、“DV70 风险管理部”、“DV80 后 勤支援部”等 5 个，一级部门下细分二级部门，二级部门代码末尾 2 位数字均为“00”，每个 二级部门下进一步细分三级部门。三级部门具体记载业务数据，并逐级汇总至一级部门。每个二 级部门下设的三级部门中均包含“总裁办公室”与“产品研发部”，专供成本分摊，不记载业务 数据。 2、部门代码应根据人力资源部实际组织架构设立。 3、针对目前管理会计模型修订部门代码参数表维度。或者将汇总级别的部门代码实用化，避免 系统资源的浪费。 4、部门代码为每笔交易的必选维度。 5、部门代码参数表参见附件。