集团公司内部控制存在的问题及对策
作者：张娟
来源：《中国经贸》2015年第20期
【摘要】面对复杂的经济环境，瞬息万变的国内外形势，公司的经营风险日益增加，风险防控已势在必行。

本文通过分析集团公司内部控制的现状、存在的问题及解决这些问题所需要采取的措施，对如何加强集团公司内部控制提出了建议。

【关键词】内部控制；集团公司；风险防控
每一个组织在日常运行过程中，不可避免的会遇到来自内外部的各种风险，为了有效识别风险并对其影响的可能性进行准确的判断，制定出相应的策略，必须建立一套有效的企业内部控制规范体系，从而增强企业竞争能力，实现企业的健康持续发展。

一、集团公司内部控制的现状
随着企业各项制度的日益完善，大多数企业已经越来越重视内部控制了，但是这种重视往往还只是停留在表面，仅止步于内部控制制度的建立，好像只要建立了内部控制制度，企业就已经实现了内部控制。

而制度的建立往往又照搬照抄，或者委托第三方，制定一套看起来很完善的内部控制制度挂在墙上，完全不符合本企业的自身实际情况，缺乏可操作性，很难发挥出应有的成效，同时也不采取切实举措确保内部控制制度的有效实施，最终还会抱怨，认为内部控制也不管什么用，制定了完善的内控制度，还照样出现这样那样的问题。

二、集团公司内部控制存在的问题
1.公司治理结构不完善或形同虚设
目前，很多企业存在着治理结构不完善或形同虚设的问题，内部缺乏科学的决策机制，关键人员大权独揽，集体决策制度流于形式；内部机构设计不切实际，责权分配不明晰、合理，职能机构设置不合理，职能缺失或交叉，或者有些虽设置合理但员工并不了解，不清楚本企业架构及责权分配情况，不能正确履行自己的职责，从而推诿扯皮，运行效率低下，甚至导致企业经营困难，走向破产的境地。

2.发展战略不清晰或不明确
每个企业都应该有自己的发展战略，但是很多企业的战略不清晰、不明确，或者根本就不符合企业自身的实际情况。

企业没有对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测，或因主观原因致使战略频繁变动，让大家无所适从，最终发展战略变成一纸空文。

3.风险意识淡薄，忽视风险控制
企业在生产经营过程中会遇到各种各样的情况，这些事件会对企业产生有利或不利的影响。

目前很多公司风险意识淡薄，缺乏有效的风险管理机制、系统科学的风险管理理论方法指导，对于风险不能及时准确地识别，系统科学地分析，只是根据部门或个人经验采取对策，缺乏系统性、全局性的风险应对预案，往往是应急性、或间断性的，遇到了风险发生就进行管理，没有风险就束之高阁，极易给企业造成不必要的损失。

4.管理层不重视或把自己置身事外
公司的一些高层管理者把内部控制建设理解为各种规章制度的制定和汇总，认为只要制度建立了就会有内部控制的效果，没有真正把内部控制贯穿到日常生产经营活动中去，导致生产经营和内部控制两张皮，把制度束之高阁。

有些管理者更是集所有权、决策权、执行权、监督权于一身，认为内部控制就是用来管理员工的，把自己置身事外，凌驾于制度之上，缺乏应有的约束机制，导致内部控制制度难以发挥出应有的管理成效，制约了集团内部管理水平的提高。

三、加强集团公司内部控制建立的对策
1.完善公司法人治理结构
内控制度建设是单位内部管理的一项系统工程，是关系企业战略目标和长远发展的重要制度安排，涉及企业经营管理的方方面面，需要企业董事会、监事会、经理层以及内部各职能部门共同参与并履行相应的职责，而且必须内部高度重视，由一把手亲自领导，全体员工广泛参与，才能确保内部控制体系的建设和有效实施。

为确保内部控制制度的有效执行，必须明确各部门的职责，各司其职，有效推进内部控制工作。

2.制定清晰明确的战略发展目标
企业应当在充分调研、科学预测和广泛征求意见的基础上，结合各种综合因素制定自己的发展目标，根据发展目标制定战略规划，明确企业发展的阶段和程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径，最后对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，最终形成符合企业实际的清晰明确的发展战略方案。

3.建立风险风控体系
风险管理和内部控制是企业内部管理的两大工具，内部控制起初只是内部牵制制度，慢慢逐步发展为以风险为导向的内部控制整合框架，风险管理也由分散的战略、经营、财务风险管理逐步发展为综合的风险管理体系。

因此，建立有效的风险防控体系，可以识别企业的潜在风
险，分析风险的可能性和影响程度，确定适合企业的应对策略，最终为企业规避、控制风险，实现健康、持续经营。

4.提高管理者认识，完善内部环境
企业的内部环境作为内部控制的要素之一，不仅影响企业内部各成员实施控制的自觉性，同时也决定了其他要素能否发挥作用，我国目前大多数企业管理者素质与内部控制的要求还不相符，对内部控制还缺乏一个全面、系统的认识，因此建立一个良好的内部环境是企业首要面对的问题。

集团企业的领导层要真正认识到内部控制的重要性，并真正从思想上、行动上重视内部控制，强化对内部控制的领导，根据自身发展状况，加强内部环境的建设，建立一套适合本企业发展的高质量的内部控制制度，并通过内部控制制度的有效运行，提高企业风险防范水平，控制企业风险。

四、结论
建立和实施一套统一、完善的企业内部控制体系，是企业提高风险防范能力，提升内部管理水平的重要保证。

面对企业在实施内部控制的过程中出现的种种问题，领导层要高度重视，强化领导，有效实施，不断提高内部控制的水平，确保企业规范运作，健康、有序发展，实现自身的发展战略。

参考文献：
[1]孙海艳，段晋芬，集团公司内部控制探究[J]，财经界，2015（7）
[2]钟雅娟，集团企业内部控制存在的问题及其策略[J]，商业经济，2010（8）。