《审计学》的考试试题(doc 15页)部门： xxx时间： xxx拟稿人：xxx整理范文，仅供参考，勿作商业用途一、单项选择题1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（D）P133A.购货发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C）P74A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托D.减少业务收费D）P173.根据我国独立审计准则，下列不属于．．．会计报表认定的是（A.存在或发生B.表达与披露C.完整性D.公允性4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（D）P117A.97B.137C.177D.2175.对建立健全内部控制，承担责任的是（D）A.会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财会人员D.被审计单位管理当局6.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（B）P299A.市价持续下跌，并在一年内无回升希望B.生产中不需要，且无转让价值的存货C.存货市价因技术原因已跌到成本以下D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下7.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（ A）P230A.确认地址继续发函B.采取相关替代程序C.发表保留意见D.发表无法表示意见8.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（ B）A.高估利息支出B.低估利息支出C.利率是否合理D.借款期限是否恰当C）P319.以下不属于．．．经济效益审计与传统审计区别的是（A.审计对象不同B.审计目的不同C.审计程序不同D.审计方法不同D）P29110.注册会计师对存货进行监盘时，不是．．被审计单位应当做的是（A.各级领导、有关人员参与盘点B.存货停止流动C.编制连续编号的盘点标签D.进行盘点问卷调查11.1918年我国创办的第一家社会审计组织是（C）A.潘序伦创办的立信会计师事务所B.奚玉书创办的公信会计师事务所C.谢霖创办的正则会计师事务所D.徐永柞创办的徐永柞会计师事务所12.与分析性复核方法最相关的认定是（D）P138A.存在或发生B.完整性C.权利或义务D.估价与分摊13.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（D）A.增加符合性测试，增加实质性测试B.减少符合性测试，减少实质性测试C.增加符合性测试，减少实质性测试D.减少符合性测试，增加实质性测试14.不存在相关内部控制时，某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性，审计上称作（C）A.控制风险B.检查风险C.固有风险D.交易风险15.下列各项审计程序，非必须执行的是（B）A.了解被审计单位的基本情况B.符合性测试C.实质性测试D.编写审计报告16.按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度，这种方法称为（ B ）A.追踪法B.实验法C.观察法D.判断法17.一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（C）A.被审计单位规模大小B.审计收费的高低C.对内部控制的初步评价结果D.审计时间的长短18.下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是( D )A.签订审计业务约定书B.对重要性标准进行初步评估C.初步分析审计风险D.符合性测试19.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（C）A.相关内部控制不存在B.相关内部控制未有效运行C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量D.小规模企业20.审计人员对审计证据进行鉴定时不应考虑的因素是（D）A.审计证据的真实性B.审计证据的相关性C.审计证据的重要性D.取得审计证据的成本与效益21. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为 1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。
假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是( )。
A.1 535 000元B.1 575 000元C.1 595 000元D.1 635 000元22. 甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（）。
A.甲公司没有书面的内部控制B.管理层诚信存在严重问题C.管理层凌驾于内部控制之上D.管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷23. A注册会计师实施的下列控制测试程序中,通常能获取最可靠审计证据的是( )。
A.询问B.检查控制执行留下的书面证据C.观察D.重新执行24. 甲公司出资者在出资协议中约定的下列出资方式和出资金额，A注册会计师认为正确的做法是（）。
A．货币出资1000万元，房产出资3200万元，专利权出资800万元B．首次出资额800万元，其余部分自甲公司成立之日起2年内缴足C．出资的房产按国家有关规定进行评估，并承诺自甲公司成立之日起6个月内办妥财产权转移手续D．出资的专利权按国家的关规定进行评估，并在验资前办妥财产权转移手续25. 在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。
A.控制风险B.控制活动C.对控制的监督D.控制环境26. 在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（）。
P130 P164A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C.审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分，在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
)1.下列各项，属于被审计单位会计责任的有（）A.建立健全的内部控制制度B.保护资产的安全、完整C.保证会计资料的真实性D.保证会计资料的合法性2.审计报告应当包括的内容有（）A.审计报告名称及收件人名称B.审计范围段C.审计意见段D.审计机构和审计人员签章3.发现以下情况，注册会计师可以出具保留意见审计报告（）A..审计范围受到重要局部限制，无法取得必要的审计证据B.会计报表严重歪曲被审计单位财务状况、经营成果和资金变动情况，被审计单位拒绝调整C..个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则D.审计范围受到严重限制，无法对会计报表整体发表审计意见4.下列各项，属于库存现金实质性测试内容的有（）P375A.对库存现金的内部控制制度进行测试B. 盘点库存现金C. 审查外币现金的折算是否正确D.确定现金在会计报表上的披露是否恰当5.如果被审计单位的应收帐款是由于以下原因注销的，审计人员应提请其作帐面调整（）A.债务人破产B.债务人死亡C.债务人逃跑D.债务人迁址6、常用的随机抽样方法有（）：A、判断抽样法B、统计抽样法C、随机数表法D、系统抽样法7.以下对存货审计的程序中属于实质性测试的是（）P293A.了解存货内部控制制度B.抽查存货的入库C.存货的实地监盘D.存货的计价测试8.应付账款一般不需要函证，但需要对应付账款进行函证的情形有（）P267A.客户处于经济困难阶段B.被审计单位内部控制制度薄弱C.被审计单位职员有舞弊嫌疑D.应付账款有可能被低估9.注册会计师审计应收账款的目的，应当关注（）P226A.确定应收账款的真实性B. 确定应收账款的余额是否正确C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性10. 注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有（）。
A.误拒风险B.信赖不足风险C.信赖过度风险D.误受风险11. 中国注册会计师协会会员职业道德守则规定，独立性包括实质上的独立和形式上的独立，下列关于独立性的表述正确的有（）。
A.实质上的独立性是一种内心状态B.在执行业务时，注册会计师必须保持独立性C.形式上的独立性使得一个理性的第三方可以信任注册会计师D.独立于鉴证客户是遵循客观性基本原则的内在要求12.以下属于内部控制目标的是（）P188A.保证业务活动按照适当的授权进行B.保证所有的交易和事项以正确的金额记录C.保证对资产和记录的接触、处理均经适当的授权D.保证账面资产与实物资产的定期核对相符三、判断题1.在基于责任方认定的业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，在鉴定报告中直接对鉴证对象提出结论。
（ X ）2.在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要水平，审计风险将增加。
（√）3.在财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当在下一期财务报表审计中实施补充审计程序。
（×）4.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。
（√）5.注册会计师应当就其对被审计单位会计处理质量的看法与治理层直接沟通。
（√）三、简答题1.简述审计工作底稿在审计工作中的重要作用。
2.简述分析性复核在主营业务收入审计中的运用。
3．简述注册会计师实施进一步审计程序的性质、时间和范围的内在含义。
4．简述审计证据收集的原则。
六、案例分析题(本大题共3小题，共44分)33、审计人员于2010年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记帐已登记完毕，结出现金余额为6,832元，经盘点现金，取得以下资料：（1）现金盘点实有数5,108.70元。
（2）下列凭证已付款尚未制证入帐：①职工朱敏1月25日借差旅费1,000元，已经领导批准；②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。
（3）门市部送来当天零售货款2,580元（不包括在盘点实有数内），附发票副本16张，未送存银行，也没有入帐。
（4）未领工资1,480元，单独包封（不包括在盘点实有数内）。
（5）银行核定库存现金限额5,000元。
要求：（1）根据清点结果，编制库存现金清点表；（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见。
（12分）34.注册会计师审查丁企业200X年利润表的主营业务成本时，了解到该企业采用计划成本进行成本的日常核算，四季度生产成本账的记录详见下表。
生产成本总账：（P290）单位：元12月底该厂生产车间尚有在产品200件，每件平均成本19元，四季度已对外销售产品80%，库存量占20%。
该公司适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，法定盈余公积的提取比例为10%。
要求：指出丁企业账务处理中存在的问题，并作相应的审计调整。
（12分）34.（12分）答：1、丁企业账务处理中存在的问题：（4分）（1）生产成本帐户余额出现贷方；（2）未结转已销产品成本差异5440元。