《中级财务会计》第二章货币资金
(一)单项选择题
1．不包括在现金使用范围内的业务是( )。

A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出
C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息
2．结算起点以下的零星支出的结算起点是( )。

A．1500元B．500元C．1000元D．2000元
3．不包括在广义现金范围内的项目是( )。

A．银行存款B．定期储蓄存单C．现金支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时会计分录是( )。

A．借计“管理费用”，贷计“现金”B．借计“备用金”，贷计“现金”
C．借计“管理费用”，贷计“备用金”D．借计“现金”，贷计“备用金”
5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( )。

A．5天B．10天C．15天D．8天
6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是( )。

A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是( )。

A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限自出票日起( )。

A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月
9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( )。

A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月
10．支票的提示付款期限自出票日起( )。

A．10天 B. 5天C．3天D．6天
11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是( )。

A．向银行申清的银行承兑汇票B．银行汇票存款
C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列个项目中，在核算的经纪业务内容上具有明显不同特征的是( )。

A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款(二)多项选择题
1．现金的特征是( )。

A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．包括在广义现金范围的项目是( )。

A．银行汇票B．转帐支票C．银行存款D．商业汇票
3．可以支出现金的业务是( )。

A．向个人收购农副产品Ｂ．各种劳保支出Ｃ．差旅费支出
D．缴纳税金E．偿还短期借款
4．现金溢缺的核算涉及的会计科目有( )。

A．其他应收款B．财务费用C．营业外收入D．营业外支出E．待处理财产损溢5．现金管理必须做到( )。

A．出纳员兼管会计档案B．日清月结C．保持大量库存现金
D．现金收入当日入账E．出纳入员定期轮换
6．下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是( )。

A．不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他入使用
B．考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票
C．不论账户是否有足够资金，是否付款都由企业决定
D．支票必须由指定入员签发，其他入员一律不准签发
E．可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户
7．银行存款日计账余额与银行转来的对账单余额不符时，产生的原因可能是( )。

A．应收的货款未办理托收手续B．企业方面计账有错误C．银行方面计账有错误D．企业没有收到收款通知E．持票入未到银行办理转账
8．在下列项目中，属于其他货币资金的是( )。

A．收到的商业汇票B．收到债务入交来的银行汇票E．信用证存款C．存入证券公司准备购买股票的款项D．银行本票存款
9．下列个项目中，在核算经济业务内容上具有相同特征的是( )。

A．存储投资款B．银行汇票存款C．信用卡存款D．外埠存款E．银行本票存款10．关于银行结算纪律，正确的方法是( )。

A．可以将银行账户转借给其他单位或个人使用
B．不得签发没有资金保证的票据和远期支票C．不得任意占用他人资金
D．不准违反规定开立和使用账户E．某些情况下可以套取银行信用(三)判断题
1．为加强现金管理，—笔现金业务应由—入单独处理。

( )
2．清点库存现金发现短缺时，可以白条抵库( )
3．现金日计账和现金总账都应逐日逐笔的进行登计。

( )
4．企业日常结算和现金收付业务都应通过基本存款账户办理。

( )
5．在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。

( )
6．填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳入员保管。

( )
7．出纳入员可以兼管会计稽核工作。

( )
8．临时存款账户不能提取现金。

( )
9．企业一笔交易确认在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票( ) 10．企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以对账单为依据进行计账。

( ) 11．企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。

( ) 12．银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取，而不能从银行转回。

( )
13．银行汇票不能提取现金。

( )
14企业银行存款日记账不能反映银行存款实有数就是因为存在未达账项。

( )
(四)计算及账务处理题
1．诚信公司2003年8月份发生部分经济业务如下：
(1)8月1日，出纳员开出现金支票一张，金额3 000元补充库存现金。

(2)8月2日，购买办公用纸张，支付现金320元。

(3)8月5日，采购员李民出差预借差旅费1 000元，以现金支付。

(4)8月7日，开出现金支票，提取现金46000元，备发工资。

(5)8月8日，为职工发放困难补助600元。

(6)8月10日，收到零星销售商品货款585元，其中价款500元，应交增值税85元。

(7)8月13日，发放职工工资45200元。

(8)8月16日，企业行政管理部门一次性领取定额备用金5000元。

(9)8月17日，收到银行的收款通知，应收大通公司货款30 000元已收到，并存入结算户。

(10)8月18日，采购员李民出差归来，按规定报销差旅费1 060元。

(11)8月21日，开出转账支票一张偿付兴华公司货款6 200元。

(12)8月23日，购买印花税票，支付现金98元。

(13)8月25日，收到采购员交来采购材料的发票账单，货款总额7 020元，其中价款6000
元，应交增值税1 020元。

(14)8月27日，开出转账支票一张，上缴增值税41 200元。

(15)8月29日，销售产品一批，价款20 000元，应交增值税3 400元货款已收到并存入银
行。

(16)8月31日，企业行政管理部门报销差旅费2 300元
要求：根据上述经济业务编制会计分录。

2．诚信公司2003年10月发生部分经济业务如下：
(1)10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票金额40 000元，采购员王强携往沈阳以办
理材料采购事宜。

(2)10月5日，因临时材料采购的需要，将款项50 000元汇往上海交通银行上海分行，并
开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。

(3)10月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额12000元。

(4)10月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部
门。

材料采购凭证注明，材料价款31 000元，应交增值税5 270元。

(5)10月14日，会计到银行取回银行汇票余款划回通知，银行汇票余款已存入企业结算户。

(6)10月17日，因采购材料需要，委托银行开出信用证，款项金额150 000元。

(7)10月20日，材料采购员李民材料采购任务完成回到本市，当日将采购材料的有关凭证
交到会计部门，本次采购的材料价款40 000元，应交增值税6 800元。

(8)10月22日，企业接到银行的收款通知，交通银行上海分行采购专户余款已转回结算户。

(9)10月25日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项3 200元。

(10)10月28日，为购买股票，企业将款项200 000元存入海通证券公司。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

3．星海公司2003年6月30日银行存款日计账的余额为41 100元，同日转来的银行对账单的余额46 500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。

经过对银行存款日计账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些计账方面的错误，情况如下：
(1)6月18日，公司委托银行收取的金额为3 000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未
收到收款通知。

(2)12月22日，公司存入银行的3 300元的款项，出纳员误计为3000元。

(3)6月26日银行将本公司存入的一笔款项串户计账金额1 600元。

(4)6月29公司开出的转账支票一张转账手续，金额7 200元。

持票入尚未到银行办理
(5)6月30日，存入银行支票一张，金额1 500元，银行已承办，企业已凭回单计账，对账
单并没有计录。

(6)6月30日，银行收取借款利息2 000元，企业尚未收到支息通知。

要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。