•审计首次会议 •现场核对与询问* •现场小结会* •编报工作日志
最 重 要 的 是 证ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ据
•审计末次会议
（时间一周）
工作流程
审计报告——表达问题
审 计 报 告
•编写审计报告 •审计报告征求意见
•向集团领导汇报(必要时)
•下发审计报告 •报告范围 （时间一周）
最 重 要 准 确 表 达 出 问 题
工作流程
后续审计——跟踪落实
后 续 审 计
•要求上报整改方案* •下次检查时回访
•审计工作小结
•审计档案整理 •审计管理建议
最 重 要 问 题 得 到 落 实 整 改
谢谢大家 欢迎指导
万 科 内 部 审 计
审计如何发现问题?
审计是什么?
1、内部控制风险评价 内部控制制度的存在\完善\执行有效评价
审 计 是 什 么？
2、内部舞弊风险的防范----强调威慑力
3、关注内控最弱的环节——内部医生和风险顾问
4、独立性是审计的灵魂
用什么来评价?
用 什 么 来 评 价？
之一：集团及各公司管理制度、规范 关键在于把握好制度的核心 之二：万科利益最大化
风险决定审计方向——风险导向审计 •客户投诉
如 何 选 择 审 计 项 目
•员工投诉
•审计分析 •领导指派 （抽样审计）
审计准备
内控环境分析
内 控 环 境 分 析
•用人评价----访谈
（经验、专业、人品、任职时间、公司司龄等）
•制度评价----审阅
（有哪些制度、制度完善性、制订时间、制订程 序、发布级别等） 内控五大要素:
控制环境\风险评估\控制活动\信息与沟通\监控
审计准备
•组织架构
(分工\层级)
如何发现关键问题
组 织
•决策机制
(授权\记录反馈)
•人员
如 何 发 现 关 键 问 题
•资金
•资产 •信息
•激励机制
(公司\部门)
控 制 对 象
DNA
•信息流程
(发送\传递\接收\反馈)
工作流程
现场审计——核实问题
现 场 审 计
如何做？——工作流程
审计计划 审计准备 现场审计 审计报告 审计建议 后续审计 季度工作考核
审 计 如 何 做？
工作流程
审计准备
•选择审计项目*
•编制审计计划 •确定审计成员(联合)* •编制审计方案* •内部讨论与沟通
审 计 准 备 什 么？
•下发审计通知
（准备时间一周）
审计准备
如何选择项目